ООО на УСН «Доходы» без ведения бухучета, научите как правильно рассчитать чистую прибыль, для выплаты дивидендов, новичок, никогда не делал. Так для себя веду еще 1С.
НДС. Как определить чистую прибыль? Запись опубликована:1 сентября, 2020 Ответ:
Дивиденды облагаются налогом на прибыль (начисленные белорусской организацией – у источника выплаты). Налог при УСН с суммы дивидендов не исчисляется.
Основанием для расчета чистой прибыли при УСН являются данные бухгалтерского учета.
Организации, применяющие УСН и ведущей учет в книге учета доходов и расходов, несмотря на отсутствие бухгалтерского учета необходимо вывести сумму чистой прибыли.
Чистая прибыль в данном случае определяется, как сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, внереализационных доходов за вычетом налога при УСН, а также произведенных и документально подтвержденных расходов. Порядок расчета чистой прибыли, которая не ведет бухгалтерский учет целесообразно закрепить в Уставе организации.
С уважением, консультационный центр ООО «БелАудитАльянс»
Беларусь
"Анонимно"08.07.2026 20:06:58
Пример. Исчисляем прибыль в целях исчисления дивидендов и отражаем в книге учета доходов и расходов
Организация применяет УСН и ведет учет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее ‒ книга учета при УСН).
При ведении учета в книге учета при УСН не ведется учет затрат, связанных с осуществлением деятельности организации, и законодательно исчисление чистой прибыли для данной категории организаций не регламентировано. Однако чистую прибыль организаций, ведущих учет только в книге учета при УСН, определить можно.
Как исчислить прибыль в целях определения суммы дивидендов?
Чистая прибыль: вариант определения
Дивиденды – это, в частности, доход, начисленный организацией (кроме простого товарищества) участнику (акционеру) по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям) в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения (подп. 2.4 п. 2 ст. 13 НК).
Выплата дивидендов организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и ведущей книгу учета доходов и расходов при УСН по пониженным ставкам подоходного налога 10/09/2019 10:34 Версия для печати Использование пониженных (льготных) ставок налога на прибыль и подоходного налога с дивидендов, выплачиваемых организацией своим учредителям при УСН с применением Книги, возможно только в том случае, если этой организацией обеспечивается достоверный, установленный нормативными правовыми актами расчет прибыли и соответственно чистой прибыли, которая может быть использована на выплату дивидендов.
Нормами пунктов 5 и 6 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями) установлены ставки подоходного налога с физических лиц в размере 6 (либо 0) процентов в отношении доходов в виде дивидендов, если в течение трех (либо пяти соответственно) предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации - резидентами Республики Беларусь.
Применение пониженных ставок налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц с учетом приведенных выше норм НК возможно, если у белорусской организации в течение трех либо пяти лет подряд:
- решения о распределении (полностью либо частично) между участниками (акционерами) - резидентами Республики Беларусь прибыли на выплату дивидендов не принимались;
- решения о распределении прибыли принимались, но не с целью распределения прибыли между участниками (акционерами) - резидентами Республики Беларусь в виде дивидендов.
Для применения пониженных ставок необходимо, чтобы в течение трех либо пяти лет подряд у организации имелась возможная к распределению (но не распределенная между участниками (акционерами) такой организации - резидентами Республики Беларусь на выплату дивидендов) прибыль (имелось кредитовое сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток»).
Применение пониженных ставок в отношении дивидендов возможно в случае, если у организации имелось кредитовое сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль».
Организации, применяющие УСН с ведением Книги, для использования льготы должны формировать достоверную величину чистой прибыли, что может, обеспечиваться:
применением Книги с введением в нее дополнительных граф (строк) по всем производимым организацией затратам с тем, чтобы можно было определить размер чистой прибыли организации по соответствующим отчетным периодам (возможность введения в Книге дополнительных граф, строк в случае необходимости детализации учета предусмотрена ч. 2 п. 3 Инструкции N 4/1/1/1);
применением Книги по ее стандартной форме и отражением всех остальных затрат, не учитываемых в Книге, за соответствующий отчетный период в специальном учетном регистре.
Расходы, неучтенные в Книге, организация, применяющая УСН, должна подтверждать соответствующими первичными учетными документами: актами выполненных работ (оказанных услуг), платежками и другими подтверждающими документами.
Возможность регистрации, накопления и систематизации учетной информации, содержащейся в первичных учетных документах, в регистрах бухучета, составляемых в соответствии с применяемой организацией формой бухучета (в рассматриваемом случае с применением Книги), оговорена пунктами 1 и 2 статьи 11 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 N 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» (с изменениями и дополнениями) (далее – Закон №57-З). Требования к содержанию регистров установлены пунктом 3 статьи 11 Закона N 57-З.
В случае если в Книге или специальном учетном регистре не будет должным образом организован учет расходов, который влияет на формирование достоверной величины чистой прибыли, исчисленной с учетом всех затрат, учитываемых при исчислении прибыли, и являющейся источником для выплаты дивидендов учредителям, организация не может применять пониженные (льготные) ставки налога на прибыль и подоходного налога на доходы в виде дивидендов.
Таким образом, если организация имеет намерение выплачивать дивиденды с использования пониженных (льготных) ставок налога на прибыль и подоходного налога на доходы в виде дивидендов, она должна организовать и вести бухучет в общеустановленном порядке в соответствии с Законом N 57-З.
Выплата дивидендов организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и ведущей книгу учета доходов и расходов при УСН по пониженным ставкам подоходного налога
Ситуация. Организация (ООО), применяющая УСН, освобождена от ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (численность меньше 15 человек, валовая выручка нарастающим итогом с начала года не превышает 900 тыс. руб.). Учет ведется только в книге учета доходов и расходов организации, применяющей УСН (далее – Книга).
Может ли ООО выплачивать дивиденды своим участникам?
Если может, то как определить величину чистой прибыли, которая может быть направлена на выплату дивидендов?
Плательщики, освобожденные от обязанности ведения бухучета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и ведущие учет в Книге, имеют право дополнительно к Книге вести бухучет и составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность на общих основаниях, в т.ч. для цели организации учета, который не обеспечивается ведением учета в данной Книге (ч. 1 п. 2, п. 5 ст. 333 НК1).
Таким образом, если такие плательщики, применяющие УСН, ведут учет и составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность на общих основаниях, то они имеют все необходимые данные для определения величины чистой прибыли, которая может быть направлена на выплату своим участникам дивидендов.
В этой связи очевидно, что наиболее эффективный способ для достоверного определения чистой прибыли, которая может быть направлена на выплату дивидендов организациями, освобожденными от обязанности ведения бухучета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, – это, наряду с ведением упрощенного учета в Книге, дополнительное ведение бухучета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности на общих основаниях.
Собираем свои доходы (сч62,50,57,91 образно ...у каждого свои исключения есть) отнимаем расходы (41,44,91, ндс (если есть)...) это будет ваша прибыль. Потом с этой прибыли вы считаете налог на прибыль прибыль *n% . чистая прибыль = прибыль - налог на прибыль
Беларусь
KV09.07.2026 10:45:05
Я разработала свою табличку, помесячно выбираю выручку, затраты по статьям, в принципе, если есть экономическое мышление и документооборот небольшой, вполне реально это посчитать без проводок. данную форму утвердила учетной политикой и прилаживаю ее к протоколу распределения прибыли.
Беларусь
"Анонимно"09.07.2026 14:21:28
Потом с этой прибыли вы считаете налог на прибыль прибыль *n% . чистая прибыль = прибыль - налог на прибыль ___________ Они на УСН какой налог на прибыль?
Беларусь
"Анонимно"09.07.2026 14:38:07
Они на УСН какой налог на прибыль?
смысл тот же Чистая прибыль = Доходы - Налог при УСН - Фактические расходы.
Беларусь
"Анонимно"09.07.2026 16:32:29
Этому учат в ВУЗе, идите учиться....
Беларусь
Автор10.07.2026 15:32:06
Выручка «по оплате» минус расходы на сч.20+26 минус налог на УСН это и будет чистая прибыль, я так понимаю.
Беларусь
Автор10.07.2026 15:33:47
я же не могу взять сч.84 нераспределенная прибыль? остаток кредитовый
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»