Добрый вечер. Бала инвентаризация. Выявлена недостача товара. НДС восстановила. А в какую строку указать сумму по восстановленному НДС от недостачи. Может кто-нибудь подскажет. И еще- прочитала , что ЭСЧФ выставлять не надо. Но КК не пойдет. Может кто-то сталкивался с этим. Спасибо откликнувшимся .
Сумму восстановленного НДС от недостачи товара необходимо отразить в строке 6.3 раздела IV части I налоговой декларации по НДС.Для того чтобы камеральный контроль (КК) на портале ИМНС прошел успешно и данные сошлись, важно правильно отразить операцию в декларации и на портале ЭСЧФ.1. Как заполнить декларацию, чтобы прошел Камеральный КонтрольПоскольку при недостаче вы уменьшаете свои налоговые вычеты (в соответствии с подп. 24.15 ст. 133 НК РБ), заполнение раздела IV декларации зависит от технической возможности идентифицировать старые приходы:Основной и самый частый способ (Расчетный метод): Если вы не можете точно определить, из какой именно прошлой партии и по какому конкретно входящему ЭСЧФ пропал товар (например, из-за пересортицы или частых приходов), сумма восстановленного НДС вносится в строку 6.3 раздела IV. Эта строка предназначена для сумм НДС, уменьшающих налоговые вычеты расчетным путем. При этом общую сумму вычетов в строках 1, 1.1–1.3 вы искусственно не уменьшаете.Альтернативный способ (Прямой метод): Если вы точно знаете конкретную накладную и конкретный ЭСЧФ поставщика, по которому пришел этот товар, вы вправе уменьшить вычеты напрямую. В таком случае сумма уменьшения просто вычитается из показателей строк 1, 1.1, 1.2 или 1.3 раздела IV (в зависимости от того, откуда изначально вычитался этот НДС — РБ или ввозной).2. Что делать с ЭСЧФ и почему «не идет» Камеральный КонтрольВы прочитали абсолютно верно: выставлять (создавать новый) ЭСЧФ на недостачу не нужно, так как сама по себе недостача не является объектом налогообложения НДС (вы ничего не продаете и не передаете безвозмездно).Однако, если вы просто уберете вычеты в декларации (в строке 6.3) и никак не отразите это на портале, камеральный контроль выдаст ошибку. Система увидит расхождение: «По декларации вычетов заявлено меньше, чем принято на портале ЭСЧФ».Чтобы КК прошел гладко, у вас есть два законных варианта действий на портале:Вариант А. Управление признаками во входящих ЭСЧФ (Если приходы известны)Найдите на портале тот самый исходный ЭСЧФ от поставщика, по которому вы ранее оприходовали этот товар.Зайдите в него и проставьте в актуальной строке признак управления вычетами «Не подлежит вычету».Укажите дату начала действия признака — дату составления акта инвентаризации (период, когда вы восстанавливаете налог).Результат: Портал сам уменьшит сумму ваших доступных вычетов на эту величину, и данные ЭСЧФ сойдутся со строками 1–1.3 декларации.Вариант Б. Если выбран расчетный метод (Строка 6.3)Если вы заполнили строку 6.3 расчетным путем, трогать старые входящие ЭСЧФ поставщиков не нужно. В этом случае придет уведомление от камерального контроля ИМНС из-за расхождения сумм.Что делать: Вам достаточно будет отправить в налоговую электронное пояснение на уведомление КК, указав: «Расхождение связано с восстановлением НДС при недостаче товара по результатам инвентаризации (Акт №__ от ___) расчетным методом в соответствии с п. 24.15 ст. 133 НК РБ. Сумма отражена в строке 6.3 раздела IV декларации». Для налоговой инспекции РБ это абсолютно стандартная и понятная процедура.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»