Помогите разобраться! Контракт с нерезидентом на поставку оборудования, его шеф-наладку(установку), обучения персонала завода(на который мы это оборудование продаем)работе с этим оборудованием. В связи с указом президента №155 сумму обучения выделии из общей стоимости оборудования, которая включает в себя и вышеперечисленные услуги, для удержания налога на доходы нерезидента 15% из суммы обучения. Услуги будут оказываться 28 дней, поэтому постоянного представительства можно не бояться. Но ВОПРОС - НДС, как с ним, раньше резидентом РБ (в качестве налогового агента) оплачивающим услуги оказанные на территории РБ нерезидентом удерживался НДС из суммы дохода и уплачивался в бюджет, а нерезиденту недоплачивали на эту сумму. Как сейчас? Инструкции под рукой нет, на больничном, но спать спокойно не могу. Кто может ответьте!!! И что с НДС в отношении шеф-монтажа, который не выделен из стоимости оборудования?
Что-то я не поняла, Вы приобретаете у нерезидента оборудование по договору купли -продажи с комплексом услуг по обучению персонала Вашего завода (или вы перепродаете потом это оборудование?), а также его установкой и монтажом? У Вас один договор или два (купля-продажа и на оказание услуг)? Судя по вопросу, один. Установка и наладка оборудавания идет как неотъемлемая усулга внешнеторгового договора на приобретение оборудования, поэтому, судя по последнему абзацу Перечня Указа 155 налогом на доходы не облагается. Что касается НДС в данном случае, то согласно п. 14.2.2 местом реализации работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности признается территория РБ, если работы, услуги связаны с движимым имуществом, находящимся на территории РБ. При наладке оборудования, находящегося на территории РБ, состоимсоти услуг по наладке исчисляется НДС, поскольку местом реализаии признается территория РБ. При наладке оборудования за пределами РБ НДС не исчисляется и не используется по приобретенным работам по наладке. Что касается услуг по обучению, то можно воспользоваться как пунктом 14.2.2 Инструкции, так и п. таким пунктом (наверно 14.2.4), что местом оказания аудиторских ,консультационных, маркетинговых, юридических, бухгалтерских, инновационных (включая НИОКР), инжиниринговых, рекламных услуг, услуг по обработке информации и информационному обеспечению и иных аналогичных работ, услуг признается место деятельности покупателя. (покупатель - Вы). При реализации обектов иностранными орагинзациями, не состоящими на учете в РБ, обязанность по исчислению (А НЕ УДЕРЖАНИЮ!) ложится на юридических лиц и ин6дивидуальных предрпинимателей, приобретающих данные объекты. Вы будете начислять НДС по ставке 18% и уплачивать в бюджет независимо от того, являетесь ли плательщиком по основной деятельности. У нас с 2005 года юридических лиц при покупке объектов у иностранных организаций прировняли не к налоговым агентам, а к плательщикам. Моментом фактической реализации признается день оплаты объектов продавцу. В налоговую декларацию подлежит включению налоговая база , определенная на дату фактической реализации объектов, приходящихся на налоговый период. (по курсу на дату оплаты объектов нерезу). Налог должен быть фактически уплачен. А вот с шеф-монтажом затруднясь что-то сказать, нельзя попросить нереза выделить стоимость шеф-монтажа?
Беларусь
"Анонимно"10.06.2006 13:33:13
Это Антонина! В вопросе забыла сообщить, что нерезидент - Россиянин, оборудование российское, контракт один (на поставку оборудования, его установку, монтаж и обучение персоонала). Стоимость оборудования состоит из его цены и вышеперечисленных услуг. Из общей стоимости оборудования выделена стоимость только услуг по обучению. При ввозе оборудования из РФ мы явно заплатим ввозной НДС со всей стоимости оборудования. Но в ней ведь часть услуг! Не будет ли проблем потом при оказании этих услуг на территории РБ в части НДС. Как с зачетом. Прошу еще раз, кто сталкивался с такими проблемами - помогите!!!
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»