спасибо,но где здесь 60 счет?Ведь уплачен на таможню.Или уплату сразу проводить через 68?
Беларусь
tasha16.06.2006 9:59:10
Д 60 К 51 уплачен НДС в Управление гос казначейства Д 18.2 (уплаченный НДС) К 60
Беларусь
Лана16.06.2006 10:06:24
Спасибо,Tasha! А делать ли проводки по 68 счету и какие проводки по взятию в зачет? Если нетрудно,напишите,пожалуйста, все проводки!
Беларусь
tasha16.06.2006 10:15:41
В.Счетовод запутался, думаю. Проводка Д 18 К 68 составляется при уплате товара, который приобретается на территории РБ у иностранных организаций, не состоящих в налоговых органах РБ. (короче НДС по иностранным объектам, стр. 13 налоговой декларации по НДС). Также такая проводка составляется при принятии на учет объектов, созданных хозяйственным способом) (ОС и НМА)
а Вы ж просто товар растомаживаете? Вне зависимости от того, оплатили ли Вы сам товар нерезиденту, в книгу покупок данный НДС попадает в меяце уплаты В УГК (при условии оприходования товара на счета бухучета) При это в графе 1 книги покупок при уплате НДС при таможенном оформлении указывается дата таможенного оформления, указанная в ГТД и реквизиты таможенной декларации, в графе 2 - - дата уплаты НДС, номер документа оплаты. Короче, далее проводки будут такими: Д 68 К 18.2 - зачет НДС в пределах НДС, исчисленного по реализации. НУ, это все, если Вы работаете только с одной ставкой НДС (18%)
Беларусь
Лана16.06.2006 10:41:13
Еще раз большое спасибо,Tasha! Извините,но может быть еще поможете мне.При записи в книгу покупок в 1С делаются проводки Д18.22-К18.3 Д18.9- К-18.22,т.е. списывается уплаченный НДС,но как же тогда отразить Д68 счета???
Беларусь
tasha16.06.2006 10:56:05
Лана, а чья у Вас настройка 1С? Я вообще-то не знаю, как у Вас реализован механизм заполнения книги покупок при таможенном оформлении. Однако никаких проводок Д 18.22 К 18.3 и т.д. в принципе не надо. У Вас данный НДС сразу и получен и оплачен. А что в Вашей настройке обозначает Д 18.9 - это какой субсчет? В принципе, я у себя добавила в 1С специальный субсчет для таможенного НДС Д 18.23 - НДС, уплаченный на таможне. Проводку Д 18.23 К 60 формирую вручную. В книгу покупок НДС заношу через корректировку КП, а проводку, которую формирует КП (Д 18.22 К 18.3) удаляю. Потому что такой проводки быть не должно. Хотя при такой Вашей настроке Вы можете делать следующие проводки Д 18.3 К 60, потом книга покупок делает проводку Д 18.22 К 18.3 ТОлько мне не понятно с Вашим 18.9 -что это такое. И ещё вопрос, а как в Вашей программе обычная зачетная проводка по белорусскому товару в пределах реализации формируется? Д 68 К 18.22? Вручную, или?
Беларусь
Лана16.06.2006 11:17:03
18.9-это НДС к зачету,а 18-22-уплаченный НДС,18.3-НДС по приобретенным товарам,услугам.Настройка Юколовская. Д18.3-К60 я делаю вручную. Проводки получаются такие- Д60-К51-уплата НДС(таможенный) Д18.3-Д60(в ручную) Д18.22-18.3(книга покупок) Д18.9-18.22(книга покупок) Д68-К18.9 зачет уплаченного НДС(вручную) Как Вы думаете, правильно?
Беларусь
tasha16.06.2006 11:46:44
Лана, это уже вопрос больше не к Вам, а к работникам Юколы. Зачем одновременно счет 18.22 и 18.9? И там, и там НДС к зачету. Ну да ладно:) В принципе, НДС у Вас закроется и правильно. Хотя я бы сразу в Вашем случае отнесла НДС Д 18.22 К 60 (без 18.3) и ручной проводкой приняла к вычету. Но у Вас, видать, и с Вашими проводками в программе все нормально закроется. И все же, есть ещё инструкция о порядке отражения НДС на счетах бухучета. УТВЕРЖДЕНО Постановление Министерства финансов Республики Беларусь 16.12.2003 № 176 ИНТСРУКЦИЯ о порядке отражения в бухгалтерском учете налога на добавленную стоимость 3. Для учета организациями налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам, имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности, при принятии на учет в качестве основных средств и нематериальных активов товаров, работ, услуг собственного производства, а также объектов (этапов) завершенного капитального строительства или сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных (подлежащих уплате) организацией в бюджет Республики Беларусь при ВВОЗЕ товаров (основных средств, сырья, материалов, топлива, комплектующих, полуфабрикатов и других товаров) НА ТАМОЖЕННУЮ территорию Республики Беларусь, используется счет 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам». На субсчете 18-4 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам» учитываются суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению товаров, подлежащие оплате поставщикам или в бюджет Республики Беларусь, а также суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные организацией (подлежащие уплате) в бюджет Республики Беларусь ПРИ ВООЗЕ ТОВАРОВ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ Республики Беларусь. Организации к субсчетам счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» могут открывать аналитические счета (счета второго порядка): «Подлежащий оплате налог на добавленную стоимость» - для отражения подлежащих оплате сумм налога, указанных в первичных учетных и расчетных документах установленного образца либо в таможенных декларациях; «Оплаченный налог на добавленную стоимость» - для отражения фактически оплаченных сумм налога при приобретении товаров, работ, услуг, а также по товарам, ввезенным на таможенную территорию Республики Беларусь. Подлежащие оплате суммы налога на добавленную стоимость отражаются по дебету счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» (по соответствующим субсчетам) в корреспонденции с кредитом: счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» - на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при ввозе товаров на ТАМОЖЕННУЮ территорию Республики Беларусь; счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других - по приобретенным основным средствам, нематериальным активам, материальным ценностям, товарам, принятым работам, услугам, имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности;
счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (по соответствующим субсчетам) - на сумму налога на добавленную стоимость, начисленную при принятии на учет в качестве основных средств и нематериальных активов товаров, работ, услуг собственного производства, а также объектов (этапов) завершенного капитального строительства; на сумму налога на добавленную стоимость, начисленную к уплате в бюджет Республики Беларусь по товарам, ввезенным на таможенную территорию Республики Беларусь из Российской Федерации, и при оформлении налогового кредита, предоставленного организации по товарам, ввезенным на таможенную территорию Республики Беларусь, в случаях,предусмотренных законодательством Республики Беларусь; и других счетов. 6. Сумма налога на добавленную стоимость, оплаченная поставщикам (подрядчикам, исполнителям) по приобретенным товарам, работам, услугам, имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности либо в бюджет при ВВОЗЕ товаров на таможенную территорию Республики Беларусь, подлежащая вычету, списывается с кредита счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» (по соответствующим субсчетам) в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 68-2 «Налоги, уплачиваемые из выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг» (аналитический счет «Налог на добавленную стоимость»), но не более суммы налога, исчисленного по оборотам по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности за данный налоговый период, за исключением установленных законодательством случаев, когда вычет налога на добавленную стоимость осуществляется в ином размере. --------- Получается, что сч.60 вообще можно не использовать по инструкции (18-60), но нам же надо как-то показать , что на таможю плаим (60-51). А по данной инструкциии составляется сразу проводка Д 18 К 51
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»