Помогите, пожалуйста: не могу определиться с проводками по безвозмездной передаче товаров. Я уже ознакомилась со всеми бухбаевскими топиками на эту тему , но конкретно ничего не нашла. Вернее, были проводки 92-41 и 92-68. Я и сама так сначала сделала, но в инструкции по налогу на прибыль написано, что надо отражать как реализацию. Значит получаются такие проводки: 62-90 90-41 90-68. А куда потом 62 ? Если 92-62, то что, опять 92-68 ? Совсем мозги заплелись. Помогите, кто соображает.
Списание безвозмездной передачи действительно 92 - 62 А сч.90 вместе с НДС и сх-налогами закрывается в обычном порядке. Как Типовой план счетов прописал. Записи по субсчетам 90-1 «Выручка от реализации», 90-2 «Себестоимость реализации», 90-3 «Налог на добавленную стоимость», 90-4 «Акцизы», 90-5 «Прочие налоги и сборы из выручки», 90-6 «Экспортные пошлины» производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90-2 «Себестоимость реализации», 90-3 «Налог на добавленную стоимость», 90-4 «Акцизы», 90-5 «Прочие налоги и сборы из выручки», 90-6 «Экспортные пошлины» и кредитового оборота по субсчету 90-1 «Выручка от реализации» определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от реализации за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90-9 «Прибыль/убыток от реализации» на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким образом, синтетический счет 90 «Реализация» сальдо на отчетную дату не имеет. По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 90 «Реализация» (кроме субсчета 90-9 «Прибыль/убыток от реализации»), закрываются внутренними записями на субсчет 90-9 «Прибыль/убыток от реализации». Только убыток от безвозмездной передачи не уменьшает облагаемую налогом прибыль. Поэтому народ наловчился закрывать убыток от безвозмездной передачи в дебет 92, хотя это планом счетов и не предусмотрено.
Беларусь
NLN19.06.2006 13:15:01
92-90 я всегда делаю, от аудиторов и налоговой претензий не было
Беларусь
В.Счетовод19.06.2006 14:18:42
Ольга V путает бухгалтерский и налоговый учет. Данные для заполнения деклараций берутся из бухучета. Однако в эти данные посредством регистров налогового учета вносятся корректировки. Так, если в бухучете Вы отразили выбытие Д92 К10,41 и др., то в налоговом учете эти суммы не уменьшают внереализационные доходы и в то же время увеличивают выручку от реализации.
Беларусь
Olga V19.06.2006 16:52:01
Спасибо, что откликнулись, но я все равно туплю. Как ни странно, мне нравится вариант NLN, но ведь такой проводки нет в плане счетов вроде бы. NLN, Вы делаете проводки 92-90 92-41 92-68 ? В.Счетовод, я очень стараюсь не путать все эти ужасные учеты, а напишите, пожалуйста, конкретно про мой случай: стоимость товаров 222000. В налоговом учете НДС, начисленный по реализации, 39960, выручка от реализации 261960, базы для 3 % нет, результат от реализации 0, я правильно понимаю ? Или результат реализации для налога на прибыль 222000 ? Нет, словами как-то запутано, все-таки проводки: 92/неучит.(?)-90/учит. 261960 90/неучит.(?)-41 222000 90/неучит.(?)-68/НДС 39960 Ну просто бред какой-то !!!!!!!!Мне очень стыдно.
Беларусь
"Анонимно"19.06.2006 17:30:20
ап!
Беларусь
В.Счетовод19.06.2006 17:46:18
Стыдно должно быть тому, кто дурью мается при написании инструкций. от которых мы шизеем. Предположим, что выручка 261960. Но Вы еще безвозмездно передали товаров на 50000. Д90 К41 222000 Д51 К90 261960 Д90 К68 39960 Д92 К41 50000 (не уменьшает налогооблагаемую прибыль) Д92 К68 9900 (НДС) Д99 К68 9624 налог на прибыль(50000-9900)х18% Примерно так.
Беларусь
Главбуся19.06.2006 17:54:36
92-90 некорректная проводка. Согласна с В.Счетоводом. Главное-отразить реализацию в декларации по налогам. А для бухучета нормально 92-41 и 92-68.
Беларусь
"Анонимно"20.06.2006 14:11:13
Пример 1 Организация передала безвозмездно учреждению образования в целях укрепления материально-технической базы компьютер стоимостью 500 тыс.руб. Организация занимается торговлей компьютерами, в связи с чем компьютер был учтен на счете 41 «Товары». С целью унификации с налоговым учетом в бухгалтерском учете организации данная операция отражена следующим образом:
Этот вариант отражения в учете безвозмездной передачи действительно позволяет приблизить данные, содержащиеся в бухгалтерском учете, к аналогичной информации, необходимой для расчета налогов, однако он не предусмотрен вышеназванным Планом счетов. Тем не менее, по мнению автора, если организация находит целесообразным такое отражение в бухгалтерском учете указанных операций, она имеет на это право, предусмотрев данную особенность в учетной политике.
Беларусь
LF20.06.2006 15:05:12
Г-н Ванкевич устал уже объяснять, что проводки в Типовом плане счетов носят РЕКОМЕНДАТЕЛЬНЫЙ характер и бухгалтера могут по мере надобности придумывать свои собственные, если они не противоречат законодательсту. Но поскольку план счетов утвержден постанолвением Минфина, он сам и есть часть законодательства. И все сверх него - нарушение законодательства. Круг замкнулся и вместо того, чтобы думать головой бухгалтеры стали заложниками тех, кого добрым словом помянул В.Счетовод. И стало с нами то, что он сказал.
Беларусь
Olga V21.06.2006 15:46:16
Ладно, бог с ними с проводками, не буду отражать реализацию в бухучете, отражу только в декларации (хотя меня тошнит от такой нелогичности). Но я не согласна с уважаемым мной В.Счетоводом: по-моему базой для налога на прибыль должна быть учетная стоимость передаваемых безвозмездно товаров, т.е. в примере это 50000. Или нет ? 3 % налог, как я понимаю, не начисляется с безвозмездной передачи ? А вот интересно, откуда взят пример 1 у «Анонимно» 20.06.2006 14:11:13 ? Там вообще отсутствует база для нЛадно, бог с ними с проводками, не буду отражать реализацию в бухучете, отражу только в декларации (хотя меня тошнит от такой нелогичности). Но я не согласна с уважаемым мной В.Счетоводом: по-моему базой для налога на прибыль должна быть учетная стоимость передаваемых безвозмездно товаров, т.е. в примере это 50000. Или нет ? 3 % налог, как я понимаю, не начисляется с безвозмездной передачи ? А вот интересно, откуда взят пример 1 у «Анонимно» 20.06.2006 14:11:13 ? Там вообще отсутствует база для налога на прибыль или все-таки дт 90 не учитыв. И тогда база для налога на прибыль 590 ? Или НДС учитыв. и тогда 500 ? алога на прибыль или все-таки дт 90 не учитыв. И тогда база для налога на прибыль 590 ? Или НДС учитыв. и тогда 500 ?
Беларусь
Olga V21.06.2006 15:54:07
Кто-то глючит: или я , или комп, извините, пожалуйста. Повторюсь красиво: Ладно, бог с ними с проводками, не буду отражать реализацию в бухучете, отражу только в декларации (хотя меня тошнит от такой нелогичности). Но я не согласна с уважаемым мной В.Счетоводом: по-моему базой для налога на прибыль должна быть учетная стоимость передаваемых безвозмездно товаров, т.е. в примере это 50000. Или нет ? 3 % налог, как я понимаю, не начисляется с безвозмездной передачи ? А вот интересно, откуда взят пример 1 у «Анонимно» 20.06.2006 14:11:13 ? Там вообще отсутствует база для налога на прибыль или все-таки дт 90 не учитыв. И тогда база для налога на прибыль 590 ? Или НДС учитыв. и тогда 500 ?
Беларусь
Екатерина Серьезная21.06.2006 18:05:53
Что-то я Вас, люди, не пойму (Olga V, В.Счетовод). Т.е. Вы считаете, что при безвозмездной передаче товара по покупной цене имеет место база для исчисления налога на прибыль? Валовый же доход отсутствует. И опять же, принцип избежания двойного налогообложения... У принимающей стороны объем безвозмездно полученного включается в состав внереализационных доходов и облагается налогом на прибыль. Я бы сделелала так: 62-90 261960 90-41 222000 90-68 39960 92 (не учит.) - 62 261960. Для единого платежа объект налогобложения отсутствует.
Беларусь
Olga V21.06.2006 20:18:52
До того как себя окончательно запутать я тоже так сделала. Путаница началась, когда мне захотелось сделать заключительную проводку 92 (не учит.)-68 39960 как на расходы, не учитываемые при налогообложении.
Беларусь
В.Счетовод22.06.2006 9:45:27
Черти полосатенькие! У передающей стороны - тоже в реализацию!
Беларусь
Olga V22.06.2006 13:52:14
В.Счетовод, взываю к Вам !!! Почему в Вашем ответе налоговая база (50000-НДС) ? По-моему, если уж извращаться так, как требует законодательство, то база для налога на прибыль - это учетная цена товара, т.е. 50000 ?
Беларусь
В.Счетовод22.06.2006 14:10:07
Потому что этот НДС отнесется на внереализационные расходы. И тем самым налоговая база по прибыли уменьшится. В Инструкции об этом кажется прописано. А вот почему у меня НДС 9900 - сам не знаю!
Беларусь
Ольга22.06.2006 15:08:49
Согласно с В.Счетоводом и Главбусей. Не путайте товарищи, бухгалтерский и налоговый учет. Причем тут 90 счет????? Безвозмездная передача показывается проводками Дт.92 Кт.10, 41 и т.д., а на сумму выручки ставится корректировка на + в регистре №1 доходов от реализации товаров работ услуг по строке выручка от реализации. Эта корректировка ниоткуда, так как в бухгалтерском учете выручки нет. Но вмесе с тем данная выручка попадет в налоговую декларацию по налогу на прибыль. И естественно затраты (с/с налоги)из регистра внереализационных расходов с корректировкой на минус перенесутся в регистр расходо по производству и реализации товаров, а следовательно и снимуться с затрат. Так что, если если вы безвозмездно передаете товар или продукцию по с/с (покупной стоимости), то эта передача в результате дает нулевой доход.
Беларусь
"Анонимно"22.06.2006 19:12:55
Ольга, а как же инструкция по налогу на прибыль, где сказано, что безвозмездная передача включается в объем реализации? А это, вроде, 90 счет
Беларусь
Olga V22.06.2006 20:34:54
В.Счетовод, а почему НДС уменьшит налогооблагаемую прибыль ? Если «Д92 К41 50000 (не уменьшает налогооблагаемую прибыль)», то и НДС туда же («Источником погашения исчисленной суммы налога является источник, за счет которого относится объект, по которому исчислен налог»). Ольга, а почему Вы говорите, что согласны с В.Счетоводом: ведь у него получается, что база для налога на прибыль отнюдь не 0, а у Вас по налоговым регистрам получается нулевой доход. В.Счетовод, миленький, может все-таки налог на прибыль считать от 50000 ?
Беларусь
В.Счетовод23.06.2006 9:32:49
Не хочу говорить, что я в чем-то прав, но будьте так любезны, скажите, где написано, что безвозмездная передача уменьшает налогооблагаемую прибыль? О своем мнении по этому вопросу я молчу.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»