Кто на упрощенке, да еще в долевом строительстве? Помогите, пожалуйста. Хочу уже бросить фирму, т.к. мало чего в нормативке могу найти.
Мы строим силами подрядчика торговый павильон. Подрядчик является плательщиком НДС, т.к. применяет общую систему налогообложения. Для производства работ мы передаем материалы подрядчику без перехода прав собственности. Вопрос: как оформить ттн на передачу материалов подрядчику, если в стоимость наших материалов уже включен НДС при их оприходовании, при реализации павильона НДС начисляться не будет, т.к. мы на упрощенке? А еще интересный вопрос по дольщикам. Они присылают на наш р.счет целевое финансирование, а я за вознаграждение обязуюсь организовать строительство. Мое вознаграждение – это разница м/у целевым финансированием и фактическими затратами. По окончании строительства принимает комиссия и дольщики сами на себя оформляют свои куски, т.е. я передаю 08 счет. Налоговики считают, что моя выручка для нормирования 5000БВ в квартал (чтобы я оставалась на упрощенке) – это все деньги, полученные от дольщиков. А я считаю, что моя выручка – это вознаграждение, которое после приемки будет отражено по Кту 90 счета. Кто прав?
Попытаемся разобраться. Строите Вы не для себя и тем более объект, который будет использоваться в качестве основных средств. Входной НДС по таким объектам должен накапливаться в ходе всего строительства. Причем независимо от того, являетесь ли Вы плательщиками НДС или нет. В том числе по покупным материалам, поскольку они приобретаются за средства дольщиков. Средства дольщиков учитываются Д51 К86. По окончании строительства дольщику передаются объемы строительства Д86 К08. И НДС тоже Д86 К18. Если была переоценка, то суммы переоценки у заказчика (застройщика) сторнируются Д08 К83 и передаются дольщику, который отражает у себя Д08 К83. Дольщик по объемам отражает Д08 К60, а суммы НДС - Д18 К60. Вы - заказчик строительства (застройщик), а не торгаш, поэтому Вашей выручкой является не какая-то разница, а услуги заказчика (застройщика) и услуги технадзора, если эти обязанности возложены на Вас. Стоимость услуг определяется в процентах от объемов по актам выполненных работ подрядчиками. Они ежемесячно отражаются Д90 К20, Д08 К90 (по отгрузке). Кредит сч.90 и есть ваша выручка. А денежки на счете ужо.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»