.:Бухгалтер - Бухгалтеру :: ВЗАИМОПОМОЩЬ / Ответы


	...время - деньги...
		ВЗАИМОПОМОЩЬ / Ответы (пользователь не идентифицирован)

ПОЛЬЗОВАТЕЛЯМ

Войти >>

Зарегистрироваться >>

ДОСКА ПОЧЁТА

ПРИСЛАТЬ ЗАЯВКУ

НОВОСТИ

ПОИСК

наши условия >>

ВОПРОС:

Донна Роза

25.09.2006 14:25:08

Наши специалисты для доставки товара из РФ привлекли российского перевозчика. Услуги мы оплачиваем в бел. руб. на российский расч. счет. Перевозчик утверждает, что за такое перечисление с нас банк удержит 6 % от суммы. Это так?
И еще, Перевозчик дал нам справку о том, что он является плательщиком налогов в РФ и поэтому не соглашается, чтобы мы с него удержали налог на доходы иностр. юрлиц. Но ведь я этот налог все равно в бюджет перечислю, поэтому в этой ситуации мне его за счет прибыли отнести?

Беларусь

<< к списку вопросов

ОТВЕТЫ:

"Анонимно"

25.09.2006 14:30:39

Статья 3. Общие определения

1. Для целей настоящего Соглашения, если из контекста не вытекает иное:

ж) термин «международная перевозка» означает любую перевозку морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемую предприятием
Договаривающегося Государства, кроме случаев, когда перевозка осуществляется между пунктами, расположенными в одном и том же Договаривающемся Государстве;

Статья 8. Прибыль от международных перевозок

1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государства от эксплуатации в международных перевозках транспортных средств, указанных в подпункте ж) пункта 1 статьи 3, облагается налогом
только в этом Государстве.
2. Для целей настоящего Соглашения прибыль от международных перевозок включает прибыль, полученную от прямого использования,
сдачи в аренду или использования в любой другой форме транспортных средств, а также использования, содержания или сдачи в аренду
контейнеров и относящегося к ним оборудования.
3. Положения пункта 1 применяются также к прибыли от участия в пуле, совместном предприятии или международной организации по эксплуатации транспортных средств.

Статья 20. Метод устранения двойного налогообложения

Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход или владеет имуществом в другом Договаривающемся Государстве, которые в соответствии с
положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогом в другом Государстве, сумма налога на этот доход или имущество, подлежащая уплате в этом другом Государстве, может быть вычтена из суммы
налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом или имуществом в первом упомянутом Государстве. Такой вычет, однако, не будет превышать сумму налога первого Государства на такой доход или
имущество, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.

(Соглашение - Правительство Республики Беларусь, Правительство Российской Федерации от 21 апреля 1995 г. «Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» (Ведамасці Вярхоўнага Савета Рэспублікі Беларусь, 1996 г., № 19, ст.341))

Беларусь

Донна Роза

25.09.2006 14:45:05

Госпожа «Анонимно» (или господин), спасибо за информацию, вот только, если можно, поконкретнее насчет моих вопросов...

Беларусь

Тигра

25.09.2006 14:49:07

Вы не можете перечислить налог на доходы за счет собсвенных средств, т.к. ОБЯЗАНЫ удержать его из дохода. А перевозчику объясните, что когда получите разрешение не удерживать - все ему вернете. А иначе санкции..

Беларусь

"Анонимно"

25.09.2006 15:11:24

7. Налог на доходы удерживается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими доход иностранному юридическому лицу, с полной суммы дохода. При выплате дохода не в
денежной форме налог уплачивается с денежного эквивалента дохода.
Налог удерживается и перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем начисления платежа иностранному юридическому лицу.

При наличии оснований для полного или частичного освобождения от налога согласно нормам международных договоров Республики Беларусь удержанная и перечисленная в бюджет сумма налога на доходы подлежит возврату или зачету в установленном порядке. Основанием для этого является представление документов, указанных в частях первой и третьей пункта 15 или в пункте 18 настоящей Инструкции.

20. Удержание налога на доходы не производится (при наличии подтверждения постоянного местопребывания) в случае, если услуги ..... в области транспортно-экспедиционной деятельности, ...., перевозка, фрахт оказываются (выполняются) иностранным юридическим лицом за пределами Республики Беларусь. Этот факт должен быть подтвержден договором (контрактом) с иностранным юридическим
лицом, актом приема-передачи выполненных работ, оказанных услуг или иным документом, оформляющим факт выполнения работы, оказания услуги (при его наличии на день начисления платежа (дохода) иностранному
юридическому лицу), а также пояснительной запиской произвольной формы, представляемой в налоговый орган налоговым агентом и
содержащей пояснения о месте выполнения работ, оказания услуг, существе работ, услуг, оказываемых, выполняемых иностранным
юридическим лицом.

(Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 14 октября 2003 г. № 92 «Об утверждении Инструкции об особенностях исчисления и уплаты налога на прибыль иностранными юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство и Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 129, 8/10186))

........................

Вывод - если подтверждено место пребывания иностранного перевозцика, то сумма удержанного налога подлежит возврату ему. То есть сначала надо удержать и уплатить, а уж потом возвратить при поступлении документов.

Беларусь

555

25.09.2006 15:21:01

Я считаю, что если перевозчик предоставил справку о своем резидентстве вместе с актом выполненных работ в мамент оказания услуг -то налог на доходы не начисляется и не перечисляется , а если справку позже- тогда удерживается , а потом возмещается

Беларусь

"Анонимно"

25.09.2006 15:36:29

При наличии оснований для полного или частичного освобождения от налога согласно нормам международных договоров Республики Беларусь удержанная и перечисленная в бюджет сумма налога на доходы подлежит возврату или зачету в установленном порядке. Основанием для этого является представление документов, указанных в частях первой и третьей пункта 15 или в пункте 18 настоящей Инструкции.
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 14 октября 2003 г. № 92 «Об утверждении Инструкции об особенностях исчисления и уплаты налога на прибыль иностранными юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство и Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 129, 8/10186))
..................
Можно к первоисточнику и обратиться, чего гадать?

Беларусь

Донна Роза

25.09.2006 15:37:27

Ясненько, вначале я налог уплачу в бюджет, удержу его из дохода Перевозчика, а затем, поскольку он является плательщиком налогов в РФ, я ему доперечислю и сумму удержанного налога. Так?
Жаль только, что перечисленный в бюджет налог мне уже никто не вернет(((

Беларусь

"Анонимно"

25.09.2006 15:56:17

Постановление № 92 от 14.10.2003
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь
Об утверждении Инструкции об особенностях исчисления и уплаты налога на прибыль иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство и Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство
17. Для получения полного или частичного освобождения от налога
на доходы, предусмотренного международным договором Республики
Беларусь об избежании двойного налогообложения, иностранная
организация самостоятельно или через налогового агента обязана
представить в налоговые органы Республики Беларусь официальное
подтверждение факта постоянного местопребывания иностранной
организации в государстве, с которым Республика Беларусь имеет
действующий международный договор об избежании двойного
налогообложения (далее - подтверждение постоянного местопребывания).
Представление подтверждения постоянного местопребывания лицом,
начисляющим (выплачивающим) доход, может производиться без
доверенности.
Если начисление (выплата) дохода иностранной организации
осуществляется через обособленные структурные подразделения
белорусской организации, а подтверждение постоянного местопребывания
представлено по месту нахождения белорусской организации (в головную
организацию), такая организация осуществляет перевод представленного
ей иностранной организацией подтверждения постоянного
местопребывания с иностранного языка на белорусский или русский
язык, изготавливает необходимое количество копий подтверждения и его
перевода, заверяет их записью «Копия верна» с указанием должности,
фамилии, имени, отчества и учинением подписи должностного лица,
произведшего запись, и проставляет печать организации. Налоговый
орган по месту постановки на учет такого плательщика заверяет
экземпляры копий путем учинения записи «Верно», заверяемой подписью
должностного лица налогового органа. Заверенные таким образом копии
подтверждения постоянного местопребывания и его перевода с указанием
налогового органа, в который представлен подлинник подтверждения,
представляются в налоговые органы по месту нахождения обособленных
структурных подразделений белорусской организации для целей полного
либо частичного освобождения иностранной организации от налога на
доходы.
Если в течение финансового года начисление (выплата) дохода
иностранной организации производится несколькими белорусскими
организациями или индивидуальными предпринимателями и эта
иностранная организация представила подтверждение постоянного
местопребывания одной организации или одному индивидуальному
предпринимателю, такая организация или такой индивидуальный
предприниматель осуществляют перевод представленного подтверждения
на русский или белорусский язык, изготавливают по запросам других
белорусских организаций или индивидуальных предпринимателей либо по
поручению иностранной организации необходимое количество копий и
представляют подлинный экземпляр и копии в налоговый орган по месту
своей постановки на учет. Указанный налоговый орган производит
оценку соответствия подлинного экземпляра подтверждения постоянного
местопребывания иностранной организации установленным требованиям и,
установив такое соответствие, на всех его копиях учиняет запись
«Верно», которая заверяется подписью руководителя (заместителя
руководителя) налогового органа и гербовой печатью. Оттиск печати
должен позволять определить наименование налогового органа, в
котором находится подлинный экземпляр подтверждения. Копии
подтверждения возвращаются представившим их белорусской организации
или индивидуальному предпринимателю, а подлинный экземпляр остается
в налоговом органе, удостоверившем копии.
Подтверждение постоянного местопребывания иностранной
организации может представляться в налоговые органы Республики
Беларусь как до уплаты налога, так и после уплаты налога в сроки,
установленные настоящей главой.
18. Для получения полного или частичного освобождения от налога
до его уплаты иностранная организация представляет в налоговый орган
Республики Беларусь заявление по форме согласно приложению 3 к
настоящей Инструкции или по форме, согласованной с компетентным
органом государства, с которым Республика Беларусь имеет действующий
международный договор об избежании двойного налогообложения. На
заявлении должна быть сделана отметка компетентного органа
государства постоянного местопребывания иностранной организации.
Представление налоговому органу Республики Беларусь указанного
заявления является для лица, начисляющего (выплачивающего) доход,
основанием для применения пониженной ставки налога на доходы или
неудержания налога.
При отсутствии заявления, указанного в части первой настоящего
пункта, налог на доходы удерживается и перечисляется в бюджет в
установленном порядке. При наличии у иностранной организации права
на полное или частичное освобождение от налога возврат или зачет
удержанных сумм налога производится в установленном порядке на
основании заявления на возврат налога по форме согласно приложению 4
к настоящей Инструкции или по форме, согласованной с компетентным
органом государства, с которым Республика Беларусь имеет действующий
международный договор по налоговым вопросам.
Основанием для полного или частичного освобождения от налога на
доходы при начислении (выплате) дохода иностранной организации либо
для возврата или зачета удержанных и перечисленных в бюджет сумм
налога может также являться справка, составляемая в произвольной
форме, подтверждающая факт постоянного местопребывания иностранной
организации в государстве, с которым Республика Беларусь имеет
действующий международный договор об избежании двойного
налогообложения, заверенная финансовым (налоговым) органом этого
государства (далее - справка в произвольной форме). Для целей,
указанных в настоящей части, справка в произвольной форме должна
иметь следующие обязательные реквизиты:
дату выдачи (или на какой период она предназначена);
полное наименование иностранной организации и ее юридический
адрес, а в случаях, предусмотренных пунктом 19 настоящей Инструкции,
- банковские реквизиты;
подтверждение того, что иностранная организация являлась
(является) лицом с постоянным местопребыванием в государстве (с
указанием государства) для целей применения международного договора
Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения (с
указанием названия договора) в соответствующем периоде.
19. Документы (заявление или справка), являющиеся
подтверждением постоянного местопребывания иностранной организации,
представляются в налоговый орган ежегодно и действительны на
протяжении финансового года или периода, указанного в документе, на
который финансовым (налоговым) органом иностранного государства
дается подтверждение постоянного местопребывания иностранной
организации в соответствующем г

Беларусь

"Анонимно"

25.09.2006 15:58:15

ПРОДОЛЖЕНИЕ:

19. Документы (заявление или справка), являющиеся
подтверждением постоянного местопребывания иностранной организации,
представляются в налоговый орган ежегодно и действительны на
протяжении финансового года или периода, указанного в документе, на
который финансовым (налоговым) органом иностранного государства
дается подтверждение постоянного местопребывания иностранной
организации в соответствующем государстве, если иное не
предусмотрено в частях четвертой и пятой настоящего пункта.
Документ, выданный на год, должен быть заверен финансовым
(налоговым) или иным компетентным органом государства постоянного
местопребывания иностранной организации не ранее четвертого квартала
года, предшествующего финансовому году, на который дается такое
подтверждение.
Заявление или справка представляется в оригинале вместе с
копией, которая должна быть заверена подписью должностного лица и
печатью налогового агента.
Налоговым органом на оригинале и копии заявления или справки
учиняется запись «Принято к рассмотрению» с указанием даты приема
документов, проставляется подпись должностного лица налогового
органа и дается ее расшифровка. Налоговый орган в течение 10 рабочих
дней (если иные сроки не установлены в пункте 11 настоящей
Инструкции) рассматривает заявление, справку. Если реквизиты или
содержание заявления, справки требуют выяснения обстоятельств их
выдачи у налогового (финансового) или иного компетентного органа
иностранного государства, срок рассмотрения может быть продлен на
срок до одного месяца. В случае несоответствия заявления, справки
требованиям, установленным настоящей Инструкцией, налоговый орган в
указанный срок в письменной форме сообщает налоговому агенту об
отказе принять заявление, справку в качестве документов,
предоставляющих право воспользоваться преференциями международного
договора об избежании двойного налогообложения. При этом на
подлинном экземпляре и копии заявления, справки учиняется запись:
«Не принято для применения соглашения об избежании двойного
налогообложения». В случае соответствия заявления или справки
требованиям, установленным настоящей Инструкцией, на подлинном
экземпляре и копии заявления, справки учиняется запись: «Принято для
применения соглашения об избежании двойного налогообложения».
Для получения преференции, содержащейся в международном
договоре об избежании двойного налогообложения, документ,
представленный в налоговый орган Республики Беларусь в целях
подтверждения постоянного местопребывания международной организации
в государстве, с которым Республика Беларусь имеет международный
договор об избежании двойного налогообложения, может применяться
также на протяжении двух последующих финансовых лет при наличии в
документах (заявлении или справке произвольной формы), являющихся
подтверждением постоянного местопребывания международной
организации, помимо иных сведений, подлежащих указанию в них в
соответствии с пунктом 18 настоящей Инструкции, данных о банковских
реквизитах международной организации и осуществлении платежей в
пользу такой организации на такие счета, представлении в налоговый
орган учредительных документов, подтверждающих статус организации в
качестве международной организации. Ранее представленные в
подтверждение постоянного местопребывания документы за предыдущий
(предыдущие) финансовый год не принимаются для целей полного или
частичного освобождения от налога на доходы в случаях:
несоответствия содержащихся в них сведений о международной
организации сведениям о такой организации, содержащимся в договоре,
заключенном с белорусской организацией, информации, имеющейся в
распоряжении налоговых органов Республики Беларусь;
осуществления платежей в пользу международной организации на
счета, реквизиты которых отличны от указанных в заявлении или
справке произвольной формы;
выплаты дохода международной организации в неденежной форме.
В отношении иностранных организаций, не указанных в пункте 22
настоящей Инструкции, а также в части четвертой настоящего пункта,
документы, являющиеся подтверждением их постоянного местопребывания,
действительны на протяжении финансового года, на который финансовым
(налоговым) или иным компетентным органом иностранного государства
дается подтверждение постоянного местопребывания. Указанный документ
действителен также на протяжении двух последующих финансовых лет при
одновременном соблюдении следующих условий:
в документах, являющихся подтверждением постоянного
местопребывания, помимо иных сведений, подлежащих указанию в них,
имеются данные о банковских реквизитах иностранной организации и
платежи в ее пользу осуществляются на такие счета;
содержащиеся в документах, являющихся подтверждением
постоянного местопребывания, сведения об иностранной организации
соответствуют сведениям о ней, содержащимся в договоре, заключенном
с налоговым агентом, и информации, имеющейся в распоряжении
налоговых органов Республики Беларусь;
реквизиты счетов, на которые осуществляются платежи в пользу
иностранной организации, являются реквизитами данной организации и
соответствуют реквизитам счетов, указанных в документах, являющихся
подтверждением постоянного местопребывания;
налоговый агент имеет с иностранной организацией договорные
отношения в течение двух финансовых лет, предшествующих году, на
который дано подтверждение постоянного местопребывания, и на их
протяжении иностранная организация ежегодно представляла
подтверждение постоянного местопребывания;
государство, постоянное местопребывание в котором
подтверждается, не включено Указом Президента Республики Беларусь от
25 мая 2006 г. № 353 «Об утверждении перечня оффшорных зон и о
внесении изменения и дополнений в Указ Президента Республики
Беларусь от 12 марта 2003 г. № 104» (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2006 г., № 86, 1/7619) в перечень
государств и территорий, являющихся оффшорными зонами.
В случае отсутствия в налоговом органе Республики Беларусь
документа, являющегося подтверждением постоянного местопребывания
иностранной организации в государстве, с которым Республика Беларусь
имеет действующий международный договор об избежании двойного
налогообложения, выданный на предыдущий или на текущий финансовый
год, и наличии такого документа, выданного в четвертом квартале
текущего финансового года, он принимается в отношении доходов
текущего финансового года либо на период, указанный в нем.
Для полного или частичного освобождения от налога на доходы,
предусмотренного действующим международным договором Республики
Беларусь об избежании двойного налогообложения на момент
возникновения обязательства по удержанию налоговым агентом налога на
доходы, заявление или справка должны быть представлены налоговым
агентом в налоговый орган в соответствии с частью второй настоящего
пункта, и на оригинале и копии заявления или справки налоговым
органом Республики Беларусь должны быть прост

Беларусь

"Анонимно"

25.09.2006 16:01:11

ПРОДОЛЖЕНИЕ:

проставлены отметки согласно
части третьей настоящего пункта.
20. Для возврата или зачета удержанных и перечисленных в бюджет
сумм налога на доходы налоговый агент представляет в налоговый орган
налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы за период, в
котором был начислен доход, с внесенными изменениями и дополнениями
с приложением к ней:
справки произвольной формы, подтверждающей постоянное
местопребывание иностранной организации в соответствующем
государстве и оформленной в соответствии с частью третьей пункта 18
настоящей Инструкции, или заявления по форме согласно приложению 4 к
настоящей Инструкции или справки по форме, согласованной с
компетентным органом государства, с которым Республика Беларусь
имеет действующий международный договор по налоговым вопросам,
подтверждающей постоянное местопребывание;
заявления произвольной формы от имени иностранной организации
на возврат либо зачет таких сумм в установленном порядке (за
исключением случая представления заявления по форме согласно
приложению 4 к настоящей Инструкции).
Должностное лицо налогового органа делает отметку на
экземплярах заявления (справки) и его копии о приеме их к
рассмотрению: «Принято к рассмотрению» с указанием даты приема
документов.
Если заявление (справка) не соответствует требованиям,
указанным в настоящей Инструкции, на заявлении (справке) и его копии
учиняется запись: «Не принято для применения соглашения об избежании
двойного налогообложения», которое направляется с сопроводительным
письмом налоговому агенту в течение 10 рабочих дней со дня
поступления заявления (справки) в налоговый орган. Если реквизиты
или содержание заявления (справки) требуют выяснения обстоятельств
их выдачи (проставления отметки) у налогового (финансового) или
иного компетентного органа иностранного государства, срок
рассмотрения может быть продлен на срок до одного месяца. В случае
соответствия требованиям настоящей Инструкции на подлинном
экземпляре и копии заявления (справки) учиняется запись: «Принято
для применения соглашения об избежании двойного налогообложения». В
этом случае возврат, зачет налога производятся в общеустановленном
порядке.
Полный или частичный возврат или зачет суммы налога на доходы
производится в соответствии с законодательством Республики Беларусь
с учетом норм международных договоров Республики Беларусь об
избежании двойного налогообложения.
21. По доходам, полученным от реализации товаров по договорам
поручения, комиссии; за оказание консультационных, бухгалтерских,
аудиторских, маркетинговых, юридических, инжиниринговых, курьерских,
посреднических, управленческих, транспортно-экспедиционных услуг,
услуг по обучению, установке, наладке, обследованию, обслуживанию,
измерению, тестированию линий, механизмов, оборудования, приборов,
приспособлений, сооружений, нематериальных активов, за выполнение
инновационных работ (включая научно-исследовательские и
опытно-конструкторские работы) первоначально налог на доходы
удерживается и перечисляется в бюджет вне зависимости от наличия на
момент начисления платежа (дохода) подтверждения постоянного
местопребывания иностранной организации.
При наличии оснований для полного или частичного освобождения
от налога согласно нормам международных договоров Республики
Беларусь об избежании двойного налогообложения удержанная и
перечисленная в бюджет сумма налога на доходы подлежит возврату или
зачету в установленном порядке.
Основанием для этого является представление документов,
указанных в части первой или третьей пункта 18 или в пункте 20
настоящей Инструкции, а также документов, подтверждающих характер и
место выполнения работ, оказания услуг. В месячный срок со дня их
представления по результатам оценки характера и места выполнения
работ, оказания услуг:
налоговым органом выносится в письменном виде решение о полном
или частичном освобождении иностранной организации от налога на
доходы или отказе в таком освобождении;
о принятом решении должностным лицом налогового органа
учиняется запись на заявлении (справке), представленном налоговым
агентом, и его копии в порядке, установленном в пункте 19 (в случае
возврата или зачета - в пункте 20) настоящей Инструкции;
заявление, справка с соответствующей отметкой налогового органа
направляются (вручаются) налоговому агенту.

Беларусь

"Анонимно"

25.09.2006 16:04:33

Извиняюсь за длинную цитату (она уже учитывает всеизменения)

Как видите, освобождение от налога осуществляется на основании РЕШЕНИЯ налогового органа. А обязанность уплатить налог возникает в момент перечисления дохода не позднее следующего дня. В силу этого придется сначала налог уплатить, удержав из дохода ненрезидента, а потом, порсле получения разрешения об освобождении сумму удержанного налога вернуть или на основании решения налогового органа эта сумма будет зачтена у нерезидента при уплате им налогово в своей стране.

Беларусь

Донна Роза->Анонимно

25.09.2006 16:11:17

Огромное спасибо!

Беларусь

"Анонимно"

21.07.2008 10:54:18

http://buh.by/mes.asp?t=61078
http://buh.by/mes.asp?t=104511«Ан» 01.09.2007 11:49:34
Можно переделать договор и заявку, попросить <нереза> переделать счет на большую сумму и у себя провести такую кредиторскую задолженность, сняв с которой налог на доходы получится сумма, которую Вы заплатили.

Беларусь

"Анонимно"

21.07.2008 11:18:51

млин, не туда...:-)

Беларусь

<< к списку вопросов

1-14

^TM