Плиз!!! Помогите!!! Упрощенка. С начала 4 квартала предприятие приостанавило деятельность. Патент на октябрь по предоплате перечислен в сентябре, нужно ли делать доплату за 3-й квартал и оплачивать патент на ноябрь и декабрь при отсутствии деятельности.
Насколько помню,при упрощёнке,если хотите перейти на общее налогообложение,заранее(за 15 дней) подаёте заявление-отказ в ИМНС.Если Вы этого не сделали,то целый квартал являетесь плательщиком патента.Тем более уже оплатили за октябрь.Отсутствии деят-сти не будет основанием не оплатить патент.За 9 м-цев доплатить придётся,если выручка была больше чем сумма патента Х 10.За 12 м-цев сделаете перерасчет,Вам вернут излишнеперечисленную сумму.
Беларусь
Шрэк03.10.2006 14:27:24
По закону слова «возврат» нет, только «Зачет». Думал есть способ не платить в 4-м квартале. (((
Беларусь
Есть мнение03.10.2006 14:30:56
При прекращении применения упрощенной системы налогообложения либо по окончании календарного года разница, образовавшаяся между общей суммой внесенных платежей в бюджет (платежей в счет погашения годовой стоимости патента и доплат по налогу) и суммой исчисленного налога (либо стоимостью патента), подлежит возврату (зачету).
Т.е. зачет,если продолжаете применять упрощёнку.Но вы же хотите (как понимаю)прекратить деят-сть. А за 4-кв.Вы УЖЕ начали платить.Просто поздно спохватились...
Беларусь
Шрэк03.10.2006 14:34:55
Не я, директор (((.
Беларусь
Есть мнение03.10.2006 14:41:14
Кстати,Вам эту сумму могут зачесть в конце года по другим налогам(если таковые будут).
ВОПРОС: Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения. За 2004 г. предприятием оплачена годовая стоимость патента в сумме 1900 тыс.руб., исчислен налог в сумме 500 тыс.руб. Подлежит ли возврату (зачету) превышение суммы, уплаченной в счет погашения годовой стоимости патента, над суммой исчисленного налога по итогам 2004 г. и возможен ли зачет данного превышения в счет уплаты платежей следующего года при применении предприятием упрощенной системы налогообложения?
ОТВЕТ: Согласно Закону РБ от 31.12.1997 № 121-З «Об упрощенной системе налогообложения для субъектов малого предпринимательства» (далее - Закон) патент является документом, удостоверяющим право применения упрощенной системы налогообложения. В соответствии со ст.7 Закона платежи в счет погашения годовой стоимости патента вносятся налогоплательщиком ежемесячно в размерах, равных 1/12 годовой стоимости патента, не позднее 22-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности. Указанные платежи засчитываются в счет будущих обязательств по уплате налога при упрощенной системе налогообложения в пределах календарного года. Таким образом, ежемесячные платежи в счет погашения годовой стоимости патента уплачиваются прежде всего в целях подтверждения плательщиком своего права на применение упрощенной системы налогообложения, в связи с чем эти платежи производятся плательщиком налогов в обязательном порядке (вне зависимости от результатов хозяйственной деятельности). По результатам хозяйственной деятельности производится уплата непосредственно самого налога при упрощенной системе налогообложения за отчетный период (квартал). При этом учитывается оплаченная годовая стоимость патента, исчисленная нарастающей суммой с начала года. Законом определено, что в случае, если стоимость патента превышает сумму исчисленного налога за соответствующий отчетный период, разница между указанными суммами учитывается при расчете налога за следующий период. Следовательно, зачет превышения стоимости патента может осуществляться только в отношении обязательств по налогу и только в пределах календарного года. Пунктом 6 Методических указаний «О порядке исчисления и внесения платежей в бюджет субъектами малого предпринимательства, применяющими упрощенную систему налогообложения», утвержденных приказом ГНК РБ от 26.02.1999 № 24, предусмотрено, что при прекращении применения упрощенной системы налогообложения либо по окончании календарного года разница, образовавшаяся между общей суммой внесенных платежей в бюджет (платежей в счет погашения годовой стоимости патента и доплат по налогу) и суммой исчисленного налога (либо стоимостью патента), подлежит возврату (зачету). Таким образом, зачет (возврат) разницы между стоимостью патента и суммой исчисленного налога (в случае если сумма налога за отчетный год меньше суммы платежей, внесенных плательщиком налогов в счет погашения годовой стоимости патента) по итогам отчетного года Законом не предусмотрен.
15.11.2005 г.
Светлана Петушок, главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения доходов и прибыли Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»