Здравствуйте, помогите, пожалуйства. Налоговая проверка. Ситуация такова: ИП - производство пиломатериалов, второе полугодие 2004 года-1 полугодие 2005 года. Являлся плательщиком подоходного налога. Из стоимости материальных затрат я вычитала стоимость возвратных отходов по цене возможной реализации: дрова - 5000 руб,опилки -2000 руб. Отходы разбирались населением безвозмездно. Один раз была реализация дров юрику по 2000 рублей. Налоговая придралась, что материальные затраты я должна была уменьшать на стоимость возвратных отходов по цене исходного сырья (т.е по 75000 руб)исходя их того, что в пунке 3 положения о составе расходов...для ИП, действовавшем в 2004 году сказано, что «к мат.затратам на производство и реализацию товаров относятся фактически осуществленные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов и стомости тары по цене ее возможного использования или реализации.» Т.е. фраза - «цена возможной реализации или использования» относится только к таре. И вот, если бы я отходы постоянно реализовывала, то могла исключать из расходов возвратные отходы по цене реализации. А так грозится, поснимать из расходов возвратные по цене исходного сырья. Были ли у кого аналогичные вопросы?
Подпунктом 2.6.16.3 Основных положений по составу затрат установлено, что возвратные отходы оцениваются в следующем по - по пониженной цене исходного материального ресурса (по цене возможного использования), если отходы могут быть использованы для основного производства, но с повышенными затратами (пониженным выходом готовой продукции), для нужд вспомогательного производства, изготовления предметов широкого потребления (товаров культурно-бытового назначения и хозяйственного обихода) или реализованы на сторону; - по полной цене исходного материального ресурса, если отходы реализуются на сторону для использования в качестве полноценного ресурса; - по действующей цене на отходы за вычетом расходов на сбор и обработку, когда отходы идут в переработку внутри предприятия или сдаются на сторону. Я это поняла так, что если из ваших обрезков можно сделать напр. подставку для карандашей(т.е. использовать их в качестве полноценного мат.ресурса), то надо приходовать их по цене материала. Неважно, что продали на дрова. А вот если кусочки настолько малы, что только лопатой в печку, какой это полноценный материал? У меня ценные породы дерева по цене 800-900т.руб. От них собираем стружку и опилки-продаем птицефабрике на подстилки и др. предприятиям на топливо. Приходую по цене 5тыс.руб. Но прошлая проверка не обратила на это внимание,т.е. просто спросили возвр. отходы отражаете?. Я сама волнуюсь теперь, но мне кажется отспорить можно.
Беларусь
Оценка возвратных отходов17.11.2006 11:29:09
Вопрос весь в том, что это ИП. А в инструкции по расходам за 2004 годы было сухо сказано - материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отхода) и все. А налоговая говорит, если делать по аналогии с юрлицами, то не совсем верно, тк.. есть отличия между ИП и юрлицами. Единственное, буду аргуметировать, что если нет конкретного разъяснения по определению стоимости возвртаных отходов в нструкции по ИП, то пользовалалс отраслевыми особенностями «МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПЛАНИРОВАНИЮ, УЧЕТУ И КАЛЬКУЛИРОВАНИЮ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) ДЕРЕВООБРАБОТКИ »
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»