Объясните новичку,в чем разница между бухгалтерским и налоговым учетом, Для примера приведите хотя бы одну проводку, которая является налоговым учетом А то запутался совсем, (учет последний раз вел еще со старым планом счетов) у меня пока из деятельности аренда, да субаренда и то как не основной вид деятельности (снял и сдал по той же цене, доплатил сельхоз, получил убыток - все)
Дело в том, что в налоговом учете проводок НЕТ!!! :) Есть регистры налогового учета.
Беларусь
Fil12.12.2006 17:13:07
По налоговому учету отдельно проводки не составляются, а корректируются данные бухучета. Результаты заносятся в регистры налогового учета. В вашей ситуации данные бухгалтерского и налогового учета будут совпадать.
Беларусь
Объясните 12.12.2006 17:16:18
А как выглядят эти регистры - приведите пример пожалуйста. А то скоро будет производство - а там думаю что могут не совпасть эти самые данные
Беларусь
Fi12.12.2006 17:17:57
«Главный Бухгалтер», 2005, N 48 «Бухгалтерский учет и анализ», 2005, N 4 «Национальный бухгалтерский учет», 2005, N 7
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ от 31 января 2004 г. N 19
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ И ПРИБЫЛЬ
Глава 17 РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ПОРЯДОК ИХ ВЕДЕНИЯ
59. Для целей налогового учета по налогу на прибыль применяются регистры налогового учета (далее - регистры), в которых на основе данных бухгалтерского учета отражается и группируется сводная информация об элементах налогового учета, проводятся (при необходимости) расчетные корректировки к этим элементам и отражается информация о показателях, принимаемых для определения размера налоговой базы. Регистры налогового учета ведутся применительно к каждому из элементов налогового учета с отражением стоимостной характеристики основных показателей, участвующих в определении налоговой базы (налогооблагаемой прибыли) и относящихся к каждому из указанных элементов. 60. При наличии соответствующих операций плательщики, иные лица, на которых в соответствии с налоговым законодательством возлагается исполнение налоговых обязательств, обязаны вести следующие виды регистров налогового учета: 60.1. регистры доходов: регистр доходов от реализации товаров (работ, услуг); регистр доходов от внереализационных операций; регистр доходов, полученных из-за рубежа; 60.2. регистры расходов: регистр расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг); регистр внереализационных расходов; регистр расходов, приходящихся на доходы, полученные из-за рубежа, в соответствии с налоговым законодательством Республики Беларусь; 60.3. регистр расчетных корректировок. 61. Регистр доходов от реализации товаров (работ, услуг) ведется в разрезе сводной информации о следующих показателях (при их наличии): 61.1. выручке от реализации товаров, произведенных и (или) приобретенных для последующей реализации, а также работ, услуг; 61.2. выручке от реализации основных средств и нематериальных активов; 61.3. выручке от реализации иных ценностей (сырье, материалы, комплектующие и т.п.); 61.4. выручке от реализации имущественных прав. 62. Регистр доходов от внереализационных операций ведется в разрезе сумм каждого вида доходов, относящегося к доходам от внереализационных операций. 63. Регистр расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг) ведется в разрезе сводной информации о следующих показателях (при их наличии): 63.1. затратах по производству и реализации товаров, произведенных и (или) приобретенных для последующей реализации, а также работ, услуг; 63.2. покупной стоимости товаров, приобретенных для последующей реализации; 63.3. налогах и сборах, уплачиваемых согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг); 63.4. затратах по реализации основных средств и нематериальных активов; 63.5. затратах по реализации иных ценностей (сырье, материалы, комплектующие и т.п.); 63.6. расходах по реализации имущественных прав. 64. Регистр внереализационных расходов ведется в разрезе сумм каждого вида расходов, относящегося к внереализационным операциям. 65. Регистры доходов, полученных из-за рубежа, и регистры расходов, приходящихся на такие доходы в соответствии с налоговым законодательством Республики Беларусь, ведутся по деятельности, осуществляемой организацией, зарегистрированной в качестве налогоплательщика в иностранном государстве, за пределами Республики Беларусь, в том числе через расположенные на территории иностранного государства структурные подразделения, а также по деятельности, по которой за пределами Республики Беларусь уплачивается (удерживается) налог на доходы (прибыль) в соответствии с международными договорами. 66. Регистры налогового учета ведутся в произвольной форме с содержанием следующих реквизитов с отражением соответствующей этим реквизитам информации: наименования регистра; наименования отчетного месяца и года, за который ведется регистр; подписи лица, составившего регистр, и главного бухгалтера организации; состава и наименования показателей, внесенных в регистр; стоимостной характеристики показателей, отраженных в регистре на основе данных бухгалтерского учета до проведения расчетных корректировок, а также общей суммы стоимостных характеристик этих показателей; содержания (уменьшение или увеличение), суммы проведенной расчетной корректировки соответствующего показателя, отраженного в регистре, основания ее проведения со ссылкой на соответствующую норму налогового законодательства и общей суммы корректировок по регистру; стоимостной характеристики показателей, отраженных в регистре после проведения расчетных корректировок (при необходимости корректировки), а также общей суммы стоимостных характеристик этих показателей по регистру. 67. Расчетные корректировки к данным бухгалтерского учета проводятся в соответствующих регистрах (в регистрах доходов и (или) расходов) после внесения в них таких данных, если необходимость проведения расчетных корректировок обусловлена нормами Закона и настоящей Инструкции, в соответствии с которыми установлены объект налогообложения и порядок исчисления налога с учетом состава показателей, учитываемых или не учитываемых при налогообложении. Перед отражением расчетных корректировок в регистрах доходов и (или) расходов информация о содержании таких корректировок (расшифровка), в разрезе их сумм, относящихся к соответствующим показателям (с наименованием этих показателей), со ссылкой на норму налогового законодательства, в соответствии с которой такая корректировка проводится, отражается в регистре расчетных корректировок. При этом если проведение расчетных корректировок связано с определением сумм расходов, включаемых при определении облагаемой налогом прибыли в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) в пределах норм, установленных законодательством, то к регистру расчетных корректировок должны прилагаться расчеты соответствующих норм расходов. После проведения расчетных корректировок, если они производились, соответствующие показатели, отраженные в регистрах доходов и (или) расходов, принимаются в расчет налоговой базы в сумме, отраженной после корректировки. Если расчетные корректировки в соответствии с законодательством не проводились, то в расчет налоговой базы принимаются показатели, внесенные в соответствующие регистры, на основе данных бухгалтерского учета. 68. Регистры налогового учета ведутся ежемесячно (за каждый отчетный месяц) с последующим отражением соответствующих показателей, принимаемых для определения облагаемой налогом прибыли, в расчете налоговой базы нарастающим итогом с начала года. 69. Расчет налоговой базы производится в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль, представляемой в инспекции МНС в порядке, определенном пунктом 70 настоящей Инструкции.
Беларусь
Объясните 12.12.2006 17:22:48
Спасибо, пошел искать и читать журналы, чтобы не задавать глупых вопросов.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»