| |
|
|
| |
|
|
 Е.
19.01.2007 12:05:27
|
|
|
Подскажите четко и ясно. Разница между суммой оприходования импортного товара и оплатой за него учитывается в стр.5.2 декларации на прибыль в 10% от себестоимости или нет?
Купила книгу Костяна «Все о курсовых разницах» и запуталась окончательно.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
NLN
19.01.2007 13:22:16
|
|
|
По строкам 5.1 и 5.2 учитывается курсовая разница по дооценке кредиторской задолженности за полученный товар, а не то, что вы написали.
Беларусь
|
|
|
|
Е.
19.01.2007 13:39:07
|
|
|
А разница между курсом на день оприходования товара и курсом до дня оплаты - это не дооценка кредиторской задолженности?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.01.2007 11:43:46
|
|
|
:)
Беларусь
|
|
|
|
Жанна
20.01.2007 12:03:06
|
|
|
Скорее всего Вы не корректно задали вопрос.
Сумма оприходования товара и оплата за него? Если Вы имеете в виду разницу курсов нацбанка на день поступления товара и на день оплаты за товар, то эта разница учитывается в стр.5.2 (10%), а если Вы оплачиваете товар валютой, приобретенной естественно не по курсу нацбанка, а по другому курсу (курс приобретения валюты), то эта разница (разница курса нацбанка и курса приобретения валюты) не учитывается в стр.5.2, эта разница курсов - за счет собственных средств.
Беларусь
|
|
|
|
Е.
20.01.2007 15:12:05
|
|
|
Жанна, пожалуйста, проверьте:
Ежемесечно, курс. разницы от переоценки в стр.5.2 (10%)
Дт97.12 Кт60, Дт92.2 Кт97.12, Дт92.9 Кт92.2, Дт99 Кт92.9
Последняя на дату оплаты за товар.
Разница между курсом оплаты и курсом НБ:
Дт57 Кт97.21, Дт 92.2 Кт97.21, Дт92.9 Кт92.9
А дальше?
Беларусь
|
|
|
|
Жанна
20.01.2007 15:36:50
|
|
|
Что касается первой строчки проводок, я согласна.
А по другим - я Вам свои покажу только без субсчетов.
Д57 К51 - 110000 - деньги отправили на покупку валюты (по курсу приобретения)
Д52 К57 - 100000 - купили валюту (по курсу НБ)
Д92 К57 - 10000 - разница между курсом НБ и приобретения (не участв.в налогообл.)
Здесь Вам сч.97 не нужен, если у Вас нет обязательной продажи валюты (там тогда другая песня будет).
Ну и дальше закрывайте Д99 К92.
Беларусь
|
|
|
|
Е.
20.01.2007 15:58:17
|
|
|
Но Д97 Кт 92 не отражается в отчете и не уменьшает налогооблагаемую прибыль?
Беларусь
|
|
|
|
Жанна
20.01.2007 16:08:02
|
|
|
Я не поняла Вашего последнего вопроса.
Откуда у Вас появилась эта проводка?
Беларусь
|
|
|
|
Е.
20.01.2007 17:51:13
|
|
|
Тысячу извинений!
Д99 Кт 92
В книге Костяна «Все о курсовых разницах»
Дт76 Кт51 перечислены деньги
Дт57 Кт76 отражена покупка
Дт97.21 Кт76 курсовая разница
Дт52 Кт57 зачислена валюта
Дт57 Кт98.5 курсовая разница
Дт92.2 Кт97.21 расходы по покупке (не уменьшают налогооблагаемую прибыль)
Дт76 Кт51 комиссия банку
Дт10 Кт76 включена в стоимость
И ничего про отношение к суммам обязательной продажи
Беларусь
|
|
|
|
Жанна
21.01.2007 1:36:26
|
|
|
Наверно, надо мне написать книгу, как нашим перегруженным бухгалтерам избавляться от лишних, никому не нужных проводок.
Проводка Д99 К92 не отражается в отчете. Это уже завершающий этап движений по сч.92. Это уже закрытие сч 92. Вопрос о том, отражается в отчете или нет, решается на предыдущем этапе.
1) Д97 К76 - появилась курсовая разница при дооценке кредиторской задолженности. Далее, 10% от с/ст относим на сч 92, учитываемый при налогообложении - Д92 К97. Эту сумму показываем в отчете в стр.5.2. Оставшуюся сумму на сч 97 будете списывать в след. месяцах до конца года. Если остались несписанные суммы, то их по завершению года Вы спишете так же Д92 К97, но только как суммы не уменьшающие прибыль и в отчете на прибыль Вы их не показываете. И далее в конце года закрываете сч 92 на сч 99 - Д99 К92.
2) Д97 К57 - появилась курсовая разница при покупке валюты. Поскольку эта курс.разн.не уменьшает налогооблагаемую прибыль, то я не делаю лишних проводок (Д97 К57), а сразу всю сумму отношу на сч 92 - Д92 К57 (минуя счет 97). Т.е. на сч 97 отражаю и храню те суммы, которые мне еще пригодятся при налогообложении.
Беларусь
|
|
|
|
Е.
22.01.2007 13:33:31
|
|
|
Жанна, спасибо Вам большое за ответы на все мои вопросы!
Я обнаружила неоплаченную сумму от российких поставщиков, которые ликвидировались, но три года её никто не переоценивал. Переоценить сейчас, списать как есть, показать переоценку как ошибки прошлых лет?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.01.2007 17:29:20
|
|
|
.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-12
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»