| |
|
|
| |
|
|
 Сова
26.01.2007 17:17:41
|
|
|
Ну неужели никто не знает и не поможет.
Помогите, плииииииз!
У меня такая ситуация впервые. Ввозим товар – растомаживаем по ставке НДС-18%, а реализуем товар по ставке НДС-10%. В налоговую подала заявление на возврат НДС. На днях они возвратили. Какие тут нужны проводки. Что-то я засомневалась. Поскажите, кто знает:
01.11.06г. Д60 К52 – 10000$ оплата товара
15.11.06г. Д60 К51 – 2070$ (в бел.руб. по курсу)оплата НДС таможне
Д18/1 К60 – 2070$
Д18/2 К18/1 – 2070$=4429800руб.
Д41 К60 – 10000$ оприходование товара
20.11.06г. подала заявление на возврат НДС
15.01.07г. возвратили НДС на р/счет
Д51 К18/2 – 2070$=4429800руб.
Сомнение вызывает моя последняя проводка. Дайте совет.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Лёнчик
26.01.2007 17:22:10
|
|
|
Почему на 18???
Я отправляю на 68.
Беларусь
|
|
|
|
Fitelina
26.01.2007 17:25:42
|
|
|
У Вас просто по декларации появился налог к возврату?
Тогда сч.18 тут не при чем.
Проводки на возврат налогов
51-76
68-76
Беларусь
|
|
|
|
Fitelina
26.01.2007 17:33:28
|
|
|
Извините, зарапортавалась
68-76 красным
Беларусь
|
|
|
|
АК
27.01.2007 19:34:07
|
|
|
Ну нагородили, красным, зеленым
51 68 - и все дела
Беларусь
|
|
|
|
Fitelina
28.01.2007 12:56:40
|
|
|
К сведению
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
30 мая 2003 г. N 89
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВОГО ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО
УЧЕТА И ИНСТРУКЦИИ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ТИПОВОГО ПЛАНА СЧЕТОВ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) к уплате в бюджеты.
Кроме того, по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции с дебетом счета 99 «Прибыли и убытки» отражаются суммы начисленных налоговых санкций и пени, подлежащие уплате в бюджет.
По дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы налога на добавленную стоимость, списанные с кредита счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам».
В соответствии с типовым планом возврат налогов из бюджета вижу только через уменьшение уалвченных в бюджет платежей.
Приходится сторнировать (называют сторно только красным):-), так как типовой план не предусматривает проводку 51-68.
Беларусь
|
|
|
|
АК-Fitelina
28.01.2007 14:40:03
|
|
|
Не дури )))
Беларусь
|
|
|
|
fitelina->AK
28.01.2007 14:48:19
|
|
|
Да ради бога!:-) Делайте как Вам удобно! С Вами ж никто не спорит. И Сова пусть сделает свой выбор.
Беларусь
|
|
|
|
fitelina->Сова
28.01.2007 16:37:42
|
|
|
Извините, что может и подурю Вам голову, но хочу разложить Вам по полочкам возможные ваорианты отражения в учете.
Во-первых, все зависит от того, как у Вас субсчета окрыты и как настроена аналитика в программном обеспечении. Точнее, какие субсчета открыты по 68 и как автоматизирована расшифровка выписки по поступившим денежным средствам. Во-вторых, зависит от Вашего отношения к методологии учета. В-третьих, как Вам будет удобнее по обороткам производить сверку с ИМНС по уплате налогов к годовому отчету.
Вариант 1.
51 - 76 (при условии автоматизированной расшифровки выписки банка по расчетному счету контрагента), тогда
68-76 красным
или
76-00 черным
68-00 красным
Вариант 2.
51 - 68/НДС возврат (при условии, что расшифровка выписки банка производится вручную и Вами открыт отдельный субсчет «Возврат налогов из бюджета»), тогда
68/НДС к уплате - 68/НДС возврат красным
или
68/возврат - 00 черным
68/НДС к уплате - 00 красным (как при обычной переброске налогов)
Вариант 3.
51 - 68/НДС к уплате (если совсем все вручную, никакой аналитики и никакой детализации по субсчетам, хотя всё это можно создать)
Мне лично не симпатичнна проводка 51-68 не только с точки зрения инструкции по типовому плану, но и с экономического смысла операции, которая отражена таким образом. Ну никак не нравится мне видеть, что благодаря такой проводке теоретически увеличилась задолженность перед бюджетом.:-) Смысл возврата налога из бюджета, что сумма уплаченного налога уменьшилась (по дебету соответствующего субсчета), а не возросла задолженность.
Извините за загруз!:-) Удачи!
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-8
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»