15% - сбор за услуги берется только с услуг, т.е. работ, и 5% налог с продаж - на материалы, т.е. запчасти и 15% на запчасти из третьих стран
Беларусь
Ната01.03.2007 11:41:48
Решение МинГорСовета № 278 от 30.12.2006 г. налог на услуги по г. Минску тех обслуж автом для физ лиц -5 %-это только на услуги. А по налогу с продаж «. Объектом налогообложения являются операции по реализации в розничной торговой сети товаров (за исключением социально значимых товаров по перечню, утверждаемому Советом Министров Республики Беларусь, а также бензина и дизельного топлива).» Если я в заказ-наряд вабиваю материалы - это не розница.... Ведь у меня нет даже лицензии на розничную торговлю!!!
Беларусь
ГБ01.03.2007 11:59:31
Организация бытового обслуживания оказывает услуги населению по ремонту транспортных средств, цены на которые устанавливаются без включения в них стоимости используемых материалов и запасных частей. Заказчик при оформлении заказа оплатил материалы и запасные части, используемые при оказании услуг, по цене 100360 руб. (в том числе налог с продаж - 4779 руб., НДС 14580 руб.), стоимость их приобретения составила 95580 руб. (в том числе НДС 14580 руб.). Стоимость оказанных и оплаченных заказчиком услуг (без учета использованных материалов и запчастей) составила 64320 руб. (в том числе налог на услуги - 3063 руб., НДС 9344 руб.), фактическая себестоимость оказанных услуг - 42000 руб. Согласованная стоимость принятого от заказчика в ремонт транспортного средства составила 5000000 руб. Согласно учетной политике организации выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется методом «по отгрузке».
В соответствии со ст. 683, 685, 688, 690 Гражданского кодекса Республики Беларусь от 07.12.1998 г. N 218-З (с учетом изменений и дополнений) (далее - Гражданский кодекс) по договору бытового подряда подрядчик, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется выполнить по заданию гражданина (заказчика) определенную работу, предназначенную для удовлетворения личных, домашних, семейных потребностей заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить работу. Договор бытового подряда является публичным договором (статья 396 настоящего Кодекса). К отношениям по договору бытового подряда применяется законодательство о защите прав потребителей. Если иное не предусмотрено законодательством или договором бытового подряда, в том числе условиями формуляров и иных стандартных форм, к которым присоединяется заказчик (статья 398 настоящего Кодекса), договор бытового подряда считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи подрядчиком заказчику квитанции или другого документа, подтверждающего заключение договора. Если работа по договору бытового подряда выполняется из материала подрядчика, материал оплачивается заказчиком при заключении договора полностью или в части, указанной в договоре, с окончательным расчетом при получении заказчиком выполненной подрядчиком работы. Цена работы в договоре бытового подряда определяется соглашением сторон и не может быть выше регулируемой соответствующими государственными органами. Работа оплачивается заказчиком после ее окончательной сдачи подрядчиком. С согласия заказчика работа может быть оплачена им при заключении договора полностью или путем выдачи аванса. На основании п. 1, 9, 11, 14, 12, 22, 18 Правил бытового обслуживания потребителей, утвержденных Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 14.12.2004 г. N 1590 (с учетом изменений и дополнений) (далее - Правила), настоящие Правила разработаны в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Законом Республики Беларусь от 09. 01.2002 г. N 90-З «О защите прав потребителей» (с учетом изменений и дополнений) и регулируют отношения между исполнителями и потребителями при оказании следующих видов бытовых услуг, в частности техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования. Заказы оформляются исполнителем в приемном пункте. По желанию потребителя и с согласия исполнителя заказ может оформляться на дому у потребителя или в ином месте вне приемного пункта. Заказ оформляется исполнителем в виде документа (далее - документ, подтверждающий заказ), который должен содержать: наименование (фирменное наименование) и место нахождения исполнителя, если исполнителем является индивидуальный предприниматель, - также его фамилию, имя, отчество, сведения о государственной регистрации и наименовании органа, осуществившего его государственную регистрацию; фамилию, имя, отчество, место жительства потребителя; наименование оказываемой бытовой услуги; цену оказываемой бытовой услуги; дату оформления заказа и срок оказания бытовой услуги; наименование, описание, количество и цену материала (изделия), переданного потребителем для оказания бытовой услуги; цену материала исполнителя, используемого при оказании бытовой услуги, если цена материала не входит в цену оказываемой бытовой услуги; процент износа изделия, принимаемого в ремонт, химическую чистку, стирку; другие необходимые сведения, связанные со спецификой оказываемой бытовой услуги; подписи исполнителя и потребителя. Документ, подтверждающий заказ, оформляется в двух экземплярах, один из которых выдается потребителю, а другой остается у исполнителя, либо в одном экземпляре с выдачей потребителю корешка документа, подтверждающего заказ. Потребитель обязан оплатить оказанную исполнителем в полном объеме бытовую услугу после ее приемки потребителем. С согласия потребителя оказываемая бытовая услуга может быть оплачена им при оформлении заказа полностью или путем внесения аванса. Цена материала (изделия), переданного потребителем для оказания бытовой услуги, а также процент износа изделия, принимаемого в ремонт, химическую чистку, стирку, при отсутствии соответствующей методики определения процента износа изделия определяются по соглашению между потребителем и исполнителем. Исполнитель обязан оказать бытовую услугу с использованием своего материала, если иное не предусмотрено настоящими Правилами или документом, подтверждающим заказ. Материал исполнителя, используемый при оказании бытовой услуги, оплачивается потребителем при оформлении заказа полностью или в размере, определенном соглашением между исполнителем и потребителем, с условием окончательного расчета при приемке потребителем оказанной бытовой услуги. Соглашением между исполнителем и потребителем может быть предусмотрен иной порядок расчетов за материал исполнителя. Согласно п. 88, 89, 90, 93, 94 Правил оформление заказа производится исполнителем при предъявлении потребителем заявки и документа, удостоверяющего личность, а также свидетельства о регистрации механического транспортного средства. Документ, подтверждающий заказ, помимо сведений, указанных в пункте 11 настоящих Правил, должен содержать сведения о марке, модели, годе выпуска, отличительном и регистрационном знаке государства (при наличии), пробеге (при наличии), идентификационном номере VIN либо номере кузова механического транспортного средства. В случае если потребитель оставляет исполнителю механическое транспортное средство для оказания бытовой услуги, исполнитель обязан оформить одновременно с документом, подтверждающим заказ, приемосдаточный акт, который должен содержать сведения о комплектности, видимых наружных неисправностях механического транспортного средства, переданных потребителем материалах с указанием их наименования, описания и цены, наличии топлива, рабочих и эксплуатационных жидкостей в механическом транспортном средстве, подписи исполнителя и потребителя. Приемосдаточный акт оформляется в двух экземплярах, один из которых выдается потребителю, а другой остается у исполнителя. Механическое транспортное средство выдается потребителю или его представителю при предъявлении приемосдаточного акта, документа, подтверждающего заказ, и документа, удостоверяющего личность, а представителю потребителя - также при предъявлении заверенной в установленном порядке доверенности на получение механического транспортного средства. Все замененные за плату дефектные узлы, блоки, модули и другие детали возвращаются потребителю. Факт получения потребителем снятых деталей подтверждается записью в документе, подтверждающем заказ, или ином официальном
Беларусь
ГБ01.03.2007 12:06:24
Налоговая ставка налога на услуги услуг по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств устанавливается в размере 5 процентов. Согласно пунктам 3, 4, 6, 7 Инструкции о налоге с продаж товаров в розничной торговле, утвержденной Решением Минского городского Совета депутатов от 31.12.2005 г. N 208 (с изменениями и дополнениями), объектом налогообложения являются операции по реализации в розничной торговой сети товаров (за исключением бензина и дизельного топлива, а также социально значимых товаров по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь). Налоговая база определяется как выручка от реализации плательщиками товаров исходя из розничных цен без включения в них налога с продаж. «Налоговая ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 процентов выручки от реализации товаров (за исключением товаров, ввезенных на таможенную территорию Республики Беларусь и выпущенных в свободное обращение в Республике Беларусь, указанных в перечне согласно приложению 1, на которые налоговая ставка устанавливается в размере 10% и 15%)». Сумма налога с продаж устанавливается как надбавка к цене реализуемых товаров с учетом налога на добавленную стоимость и исключается из выручки при исчислении налогов, сборов и иных платежей, уплачиваемых в бюджет, в том числе в государственные целевые бюджетные фонды. На основании подп. 5.1, п. 11, подп. 13.1 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2004 г. N 16 (с учетом изменений), объектом налогообложения признаются обороты по реализации объектов на территории Республики Беларусь. «Налоговая база при реализации физическим лицам работ или услуг, цены (тарифы) на которые устанавливаются без включения в них стоимости используемых материалов и (или) запасных частей при условии, что эти материалы или запасные части оплачиваются покупателем работ или услуг отдельно, определяется как сумма стоимости выполненных работ (оказанных услуг) и разницы между ценой, по которой эти материалы и запасные части были реализованы
Беларусь
ГБ01.03.2007 12:07:27
покупателю работ (услуг), и ценой их приобретения с учетом налога. При этом в налоговую базу включается стоимость отдельно оплачиваемых материалов по цене приобретения без налога. Пример 3. 1. Стоимость работ (услуг) без учета налога 2500 тысяч рублей 2. Отдельно оплачиваемая заказчиком стоимость 2900 тысяч рублей материалов и запасных частей с учетом налога, уплаченного при их приобретении В том числе: 2.1. Стоимость приобретения материалов и 2400 тысяч рублей запасных частей с учетом налога 3. Налоговая база по работам (услугам) 3000 тысяч рублей строка 1 + (строка 2 - строка 2.1) 4. Сумма НДС (строка 3 x ставка налога / 100) 5. Стоимость приобретения материалов и 2000 тысяч рублей запасных частей без налога 6. Сумма НДС (строка 5 x ставка налога / 100)« Момент фактической реализации объектов для исчисления налога определяется как приходящийся на налоговый период (каждый календарный месяц): день отгрузки объектов и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов, если в соответствии с учетной политикой выручка определяется по отгрузке объектов. Моментом выполнения работ (оказания услуг) признается день передачи выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с оформленными документами (приемо-сдаточные акты и др.). Согласно подп. 4.1, 18.3 Инструкции о порядке реализации взимания сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налога с пользователей автомобильных дорог в 2006 году, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23.01.2006 г. N 8, объектами налогообложения целевых платежей признается реализация товаров собственного и несобственного производства (работ, услуг). Исчисление целевых платежей с учетом особенностей деятельности отдельных организаций производится организациями бытового обслуживания населения, обособленными подразделениями организаций, оказывающими бытовые услуги населению, - от объема реализации товаров (работ, услуг) без учета стоимости оплаченных населением материалов и запасных частей (при условии выделения в квитанциях на выполнение заказа или в первичных учетных документах стоимости оплаченных населением материалов и запасных частей по ценам их приобретения). В рассматриваемой ситуации открыты: к счету 20 »Основное производство« субсчета: 20-1 »Себестоимость оказанных услуг«; 20-2 »Стоимость материалов и запасных частей, использованных при ремонте транспортного средства«; к субсчету 68-2 »Налоги, уплачиваемые из выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг« открыты субсчета второго порядка: 68-2-1 »Налог на услуги«; 68-2-2 »Налог на добавленную стоимость«; 68-2-3 »Единый платеж в республиканские фонды«; 68-2-4 »Налог с продаж«.
Беларусь
ГБ01.03.2007 12:08:39
Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ Отражено поступление в кассу организации предоплаты за материалы и запасные части, предназначенные для ремонта транспортного средства 50 62 100360 Справка-отчет кассира- операциониста, приходный кассовый ордер, заявка, заказ-наряд (ЗН-1) <*> Принято транспортное средство на ответственное хранение 002 5000000 Бухгалтерская справка, заказ-наряд (ЗН-1), приемосдаточный акт <*> Отражена фактическая себестоимость оказанных услуг (без учета стоимости использованных материалов) 20-1 02, 70, 68, 69 и др. 42000 Бухгалтерская справка-расчет, расчетная ведомость и др. Отражена покупная стоимость использованных при ремонте транспортного средства материалов и запасных частей
(95580 - 14580) 20-2 10-1 81000 Лимитно-заборная карта, бухгалтерская справка-расчет Отражено поступление в кассу организации оплаты за оказанные услуги 50 62 64320 Справка-отчет кассира- операциониста, приходный кассовый ордер Отражена выручка от реализации оказанных услуг с учетом использованных материалов и запасных частей
(64320 + 100360) 62 90-1 164680 Бухгалтерская справка-расчет, заказ-наряд (ЗН-1) <*>, <**> Списана фактическая себестоимость оказанных услуг (без учета материалов и запасных частей) 90-2 20-1 42000 Бухгалтерская справка Списана покупная стоимость использованных при ремонте материалов и запасных частей (без учета НДС) 90-2 20-2 81000 Бухгалтерская справка Начислен налог на услуги от реализации оказанных услуг
(64320 x 5 / 105) 90-5 68-2-1 3063 Бухгалтерская справка-расчет Начислен налог с продаж со стоимости реализованных материалов и запасных частей
(100360 x 5 / 105) 90-5 68-2-4 4779 Бухгалтерская справка-расчет Начислен НДС от реализации оказанных услуг и использованных материалов и запасных частей
((64320 - 3063 + (100360 - - 4779 - 95580) x 18 / / 118) + (100360 - 4779) x x 18 / 118) 90-3 68-2-2 23924 Бухгалтерская справка-расчет Начислен единый платеж в республиканские фонды
((64320 - 3063 - ((64320 - - 3063) x 18 / 118)) x 3%) 90-5 68-2-3 1557 Бухгалтерская справка-расчет Отражен финансовый результат от реализации оказанных услуг, материалов и запасных частей <***>
(164680 - 81000 - 42000 - - 3063 - 4779 - 23924 - - 1557) 90-9 99 8357 Бухгалтерская справка-расчет Списано с ответственного хранения транспортное средство, возвращенное заказчику после ремонта 002 5000000 Приемо-сдаточный акт
Беларусь
"Анонимно"01.03.2007 12:39:07
Ну, слава Боженьке, а то уже перепугалась, что 5%, как и написала, а не 15:)))
Беларусь
ГБ01.03.2007 14:02:46
Со сбором на услуги , эт я ошиблась, в Минском районе сб.за усл.-10%, НП-5%, но в свете того, что были по-моему какие то в Минске изменения , то я чего то недопрочитала..и думала, что сб.за усл.15%, прошу прощения...но нужно новенькое подчитать , от 2007годы что-нить.Боюсь что были какие то изменения по ставкам сбора.Или не было ?? подскажите .
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»