Может кто уже напоролся на проблемы «товаров(работ)...оплаченных ПОЛНОСТЬЮ с момента изменения порядка исчисления..» по п.11 ст.12 Закона об НДС? Суть моей внутри топика.
Из за этой «полноты оплаты» возникли уменя конкретные заморочки, причем ситуация схожа с «ВОПРОС 27» из нашумевшего топика: http://www.buh.by/mes.asp?c=12&t=83233 (по итогам которого у меня сложилось впечатление, что можно было в последних числах декабря 2006 (знать бы прикуп) взять пару рублей предоплаты – и весь 2007-й пользоваться льготами по НДС 2006-го, отмененными в 2007-м.)
Коротко суть моей ситуации: В 2006-м моя фирма-Подрядчик (Проектная организация) облагался «общеустановленно». В 09.2006 получила крупный заказ и Аванс 30%(с НДС). Срок сдачи работ –09.2007. С 01.01.2007 Подрядчик перешел на «Упрощенку»,т.е.стал «Неплательщиком НДС». Заказчик охотно соглашается на пересчет сметы (минус 16,67% от суммы Договора), ибо у него до вычета Входного НДС по Кап.вложениям когда еще дело дойдет, а тут реальная экономия.
Пошел я за простыми , как казалось, разъяснениями в консул.отд. своей ИМНС: «Как, спрашиваю, мне грамотнее на новый режим налогообложения перейти? Аванс в 2006-м получили, висит на Кт.62, освоили (растратили) его только десятую часть (растрата сия на Дт.20 незавершенкой висит, собираюсь туда и незачтенный Дт.18 перегнать). Выручкой Аванс станет в 2007-м, но уже БезНДСной, так как лучше поступить с НДС-ом выделеным в платежке Заказчика на Аванс? Ну и варианты предлагаю – либо вернуть его Заказчику по акту сверки, либо зачесть в счет Окончательной оплаты в том доп. Соглашении где и стоимость работ уменьшается.»
Ушел из я из ИМНС в большой печали – сказали что от НДС уже точно не отмахаюсь по всей стоимости работ (а не только на Аванс) ибо оные «оплачены НЕ ПОЛНОСТЬЮ, с момента получения Патента на Упрощенку». А пойдут ли за НДС «паровозом» и стальные «общеустановленные» налоги - оставили на мое усмотрение.
Беларусь
Журнал ГБ08.03.2007 15:46:30
Вопрос № 7435 (задан 02.02.2007). Рубрика «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» ВОПРОС: Мы с 01.01.2007 перешли на упрощенную систему налогообложения. На начало 2007 года у нас имеются частичные предоплаты за работы, которые будут выполнены и окончательно оплачены уже в 2007 году. Вопрос: эти авансы будут налогооблагаться еще в общеустановленном порядке, либо, как и окончательные оплаты, уже по упрощенной системе?
ОТВЕТ:
Согласно п.4 Инструкции по бухгалтерскому учету «Доходы организации», утвержденной постановлением Минфина РБ от 26.12.2003 № 181, не являются выручкой суммы, поступившие в качестве авансов, задатков, предварительной оплаты за товары, готовую продукцию, работы, услуги. Полученные авансы, задатки, предоплаты включаются в выручку после того, как подписаны акты выполненных работ. Если в 2006г. работы не выполнены и не подписаны акты выполненных работ, то полученные суммы предоплат в 2006 году в выручку не включаются. Поскольку работы будут выполняться в 2007 году, то и полученная предоплата будет включаться в выручку в 2007 году после выполнения работ и подписания актов выполненных работ.
На вопрос ответил консультант Прохожая Валентина Александровна
Беларусь
"Анонимно"08.03.2007 18:36:40
Налоги 2007. Самое важное http://balans.by/news.php?news_id=284 - Моментом выполнения строительных работ признается последний день месяца выполнения работ. При неподписании заказчиком актов выполненных работ за отчетный месяц до 10-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным, моментом выполнения строительных работ признается день подписания заказчиком актов выполненных работ.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»