Всем доброго дня! Предложили подработку - экспедиторские услуги. У меня 1С Юколовская типовая настройка. Возможно ли вести такие услуги в типовой настройке, или нужны какие-то дополнительнаые настройки?
вполне возможно. Я веду экспедицию в семерке Юколы.
Беларусь
Вадим17.03.2007 10:39:43
И выручка по оплате?
Беларусь
"Анонимно"17.03.2007 10:42:03
Не, у меня по отгрузке. А в чем принципиальная разница? Что надо отслеживать поступление ДС на р/с и предоставлять перечень доков на нулевю ставку с датой оплаты оказанных услуг?
Провожу двумя доками 1. Акт, счета полученные - там отражаю задолженность покупателя перед перевозчиком 62-60 2. Акт выполненных работ (реализация) - отражаю доход экспедитора(т.е.наш) - 62-90 - повторюсь, у меня реал-я по отгрузке. И все, наш доход сразу попадает в реализацию.
Беларусь
Ан217.03.2007 10:57:08
Вопрос: Совместное предприятие занимается транспортно-экспедиционной деятельностью по оказанию экспедиторских услуг. Собственным транспортом предприятие не располагает. Предприятие выиграло тендер на организацию грузоперевозок на 4 месяца по согласованным ставкам. Через некоторое время ситуация на рынке изменилась, что повлекло удорожание услуг перевозчиков. Вследствие этого предприятие несколько перевозок выполнило, получив при этом не прибыль, а убыток (пример: получено от заказчика 1080 евро, перечислено перевозчику 1200 евро, экспедиторский доход (убыток) - 120 евро). Как следует отражать в учете результат от данных перевозок: уменьшать выручку от реализации услуг собственного производства или относить его на внереализационные расходы? Уменьшается ли база для исчисления сбора на формирование местных целевых бюджетных жилищно-инвестиционных фондов, сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налога с пользователей автомобильных дорог и сбора на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, на сумму полученного убытка? Как учитывать полученный убыток при льготировании налога на прибыль от услуг собственного производства? Какие проводки при этом должны быть составлены? Пользователи СС «КонсультантБухгалтерБелорусскийВыпуск»
Ответ: Согласно статье 755 Гражданского кодекса Республики Беларусь по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента-грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. Часто транспортно-экспедиционная организация выполняет функции посредника между заказчиком на перевозку и перевозчиком (транспортной организацией). В соответствии с пунктом 4 Инструкции по определению и учету выручки экспедитором, утвержденной Постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 04.08.2000 г. N 14 (далее - Инструкция), выручкой экспедитора для целей налогообложения является его вознаграждение. Вознаграждение определяется как сумма, полученная от клиента за оказанные ему услуги, за вычетом средств, перечисленных (подлежащих перечислению) перевозчикам и иным третьим лицам, связанным с выполнением обязанностей экспедитора по договору транспортной экспедиции. Исходя из вышеизложенного посредническую деятельность экспедитора можно сравнить с деятельностью комиссионера по договорам комиссии или консигнации. Так же, как и в договорах комиссии, взаиморасчеты экспедитора с заказчиком и перевозчиком отражаются с применением счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», то есть не затрагивают счета учета доходов и расходов организации. В соответствии с пунктом 7 Инструкции (с учетом Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 г. N 89) вне зависимости от принятого метода определения выручки экспедитором производятся следующие бухгалтерские операции: - объем оказанных услуг по договору транспортной экспедиции отражается по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; - начисление задолженности экспедитора перед перевозчиками и иными третьими лицами отражается по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; - отражение экспедитором выручки производится по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 90 «Реализация». В рассматриваемом случае экспедитор не получает никакого вознаграждения, так как сумма, которую он должен перечислить перевозчику, превышает сумму, полученную от заказчика. Действующим законодательством по бухгалтерскому учету не предусмотрена возможность отнесения невозмещенных расходов экспедитора в размере разницы между полученной от заказчика суммой и суммой, перечисленной перевозчику, на себестоимость продукции (работ, услуг). По нашему мнению, данные суммы необходимо списать на счет 92 «Внереализационные доходы и расходы» как прочие расходы от операций, непосредственно не связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг). Согласно подпункту 15.14 Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль, утвержденной Постановлением МНС РБ от 31.01.2004 г. N 19 (с учетом изменений и дополнений), указанные суммы расходов, не связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг), учитываются при определении облагаемой налогом прибыли. Согласно подпункту 5.1.1 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением МНС РБ от 31.01.2004 г. N 16 (с учетом изменений и дополнений), объектом налогообложения для исчисления НДС признается собственное потребление непроизводственного характера объектов, стоимость которых не относится на издержки производства и обращения, - любое потребление объектов, за исключением отнесения на затраты и внереализационные расходы, участвующие в исчислении облагаемой налогом прибыли, дохода, облагаемого подоходным налогом с физических лиц и налогом на доходы. Так как суммы невозмещенных расходов, списанные с дебета счета 92 «Внереализационные доходы и расходы», с кредита счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», относятся на внереализационные расходы, участвующие при исчислении облагаемой налогом прибыли, они не являются объектом обложения НДС. В соответствии с подпунктом 22.4 Инструкции о порядке исчисления, сроках уплаты и представления налоговым органам налоговых деклараций (расчетов) о суммах исчисленных сбора на формирование местных целевых бюджетных жилищно-инвестиционных фондов, сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налога с пользователей автомобильных дорог и сбора на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, в 2005 году, утвержденной Постановлением МНС РБ от 25.01.2005 г. N 6, организации, занимающиеся посреднической деятельностью, включая комиссионную торговлю, производят отчисление целевых платежей от дохода (вознаграждения). Так как в рассматриваемом случае отсутствует вознаграждение экспедитора, то отсутствует и база для расчета (или перерасчета) целевых платежей. Расходы, понесенные экспедитором при исполнении договора транспортной экспедиции, отраженные по дебету счета 20 «Основное производство», подлежат списанию на счет 90 «Реализация»: дебет счета 90 «Реализация» - кредит счета 20 «Основное производство». Таким образом, по дебету счета 90 «Реализация» отражается финансовый результат (убыток) с размере расходов экспедитора, относимых на себестоимость оказанных услуг. В соответствии с пунктом 5 Инструкции об особенностях исчисления и уплаты налогов на прибыль и доходы коммерческими организациями с иностранными инвестициями, утвержденной Постановлением МНС РБ от 31.01.2005 г. N 12, не учитывается в составе прибыли от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства и не подлежит льготированию прибыль от реализации иных ценностей (включая основные средства, товарно-материальные ценности, нематериальные активы, ценные бумаги), имущественных прав и внереализационных операций, признаваемых таковыми законодательством для целей исчисления налога на прибыль. Следовательно, внереализационные доходы и расхо
Беларусь
"Анонимно"17.03.2007 10:58:42
Ан2 - это я. Только счас нашла ответ из Консультант. Там написано, отражать задолженность ч/3 76 счет. Я все делаю через 60.
Беларусь
Вадим17.03.2007 11:23:39
По отгрузке все понятно. Или почти все. С курсовыми надо разобраться, если перевозчик нерез. А вот по оплате... И чтобы 16 ведомость не делать, и 60 дней отслеживалось...
Беларусь
"Анонимно"17.03.2007 11:33:55
К сожалению, в этом помочь я Вам не смогу:( Позвоните на Юколу, они должны подсказать.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»