Умоляю, помогите разобраться. Мы оказываем услуги, местом реализации которых является не территория РБ. Соответсвенно НДС не облагается. Вычеты по НДС необходимо распределять пропопорционально удель.весу или нет? Читаю, читаю закон, а понять все никак не могу, т.к. это не освобождение от НДС и ни нулевая ставка. И никак не пойму, сумма по такого рода оборотам попадет в гр.8а декларации по НДС?
Если точно доказано , что работы выполнены за пределами , то это строка 8а (сумма акта по выполненным работам) , распределять вычеты на эту строку надо с февраля 2007г. , с нараст.с начала года.
Беларусь
Малыш02.05.2007 12:21:25
А из кокого пункта закона это следует? Может какие разъяснения есть?
Беларусь
эко02.05.2007 12:30:18
Согласно пункту 5 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 г. N 22 в строке 8 отражаются показатели оборотов, освобождаемых от НДС. Отражение оборотов в строках 8 и 8а означает неисчисление НДС по этим оборотам объектов с отнесением налоговых вычетов по этим оборотам на затраты и (или) на стоимость объектов. В строке 8 не отражаются обороты при освобождении от уплаты НДС, в соответствии с которыми исчисление налога производится по установленным ставкам, а для высвобождаемых средств устанавливаются направления целевого использования. В строках 8 и 8а не отражаются обороты, исключаемые при расчете удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов.
Беларусь
эко02.05.2007 12:33:10
На основании пункта 13 статьи 16 Закона N 1319-XII при реализации плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов плательщика по товарам (работам, услугам), имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности между оборотами по реализации производится двумя методами (методом удельного веса или методом раздельного учета), если иное не установлено настоящим Законом. Распределение налоговых вычетов по основным средствам и нематериальным активам производится только методом удельного веса.
Беларусь
- эко02.05.2007 12:59:40
Эти пункты я читал. Просто у меня в голове не складывается. Т.е. «обороты по реалиизации за пределы РБ (напр. услуги по рекламе)» есть = «обороты, освобождаемые от уплаты НДС»?
Беларусь
Малыш02.05.2007 13:09:48
А ещё вопрос: а распространяется ли освобождение от НДС на услуги, оказываемые представительству нерезилдента?
Беларусь
Малыш02.05.2007 16:49:58
Что-то меня все бросили.
Беларусь
?03.05.2007 9:25:21
???
Беларусь
эко03.05.2007 9:46:11
На основании ст. 32 и 33 Общей части Налогового кодекса следует определить, что является местом реализации товаров, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, работ (услуг). Однако место реализации работ (услуг) не всегда связано с местом их фактического выполнения. В рассматриваемой ситуации обороты по реализации услуг (с Ваших слов)не признаются объектом обложения налогом на добавленную стоимость, поскольку местом реализации этих работ не является территория Республики Беларусь.
Беларусь
"Анонимно"03.05.2007 10:06:59
Эти пункты я читал. Просто у меня в голове не складывается. Т.е. «обороты по реалиизации за пределы РБ (напр. услуги по рекламе)» есть = «обороты, освобождаемые от уплаты НДС»? --- нет, обороты, освобождаемые от НДС, и обороты, не признаваемые объектом для исчисления НДС - это разные вещи. Освобождаемые - это только те, которые предусмотрены ст.3 пунктом 2 и статьей 4 закона о налоге на добавленную стоимость. Место реализации определяется - см. эко 03.05.2007 9:46:11
Беларусь
Малыш -эко03.05.2007 10:08:31
Вы так любите цитировать закон. А я хочу простого ответа на мои вопросы, т.к. туплю.
Беларусь
эко03.05.2007 10:35:00
Начнем с вопроса: «Читаю, читаю закон, а понять все никак не могу, т.к. это не освобождение от НДС и ни нулевая ставка». Вы правы: это не освобождение от НДС, это не нулевая ставка, это - не признаются объектом обложения налогом на добавленную стоимость.
Беларусь
Малыш03.05.2007 10:44:51
Т.е. единоственное, что говорит о том, что следует распределять вычеты - это МНСовская инструкция о заполнении докларации по НДС, т.к. прямого указания на это в законе нет, ибо там регулируется лишь вопрос о распределении вычетов, приходящихся на обороты, облагаемые по разным ставкам либо освобожденные от налога.
Беларусь
эко03.05.2007 11:27:50
Статья 3 Закона. Обороты по реализации товаров (работ, услуг), освобождаемые от налогообложения: 1. Не признаются объектами налогообложения и не подлежат налогообложению, 2. Освобождаются от налогообложения обороты по реализации на территории Республики Беларусь.
Беларусь
tasha->Малыш03.05.2007 11:33:56
Ну, вроде так и выходит...инструкция по НДС. Может, Вам помогут три вопроса ответа, которые я в базе нашла.
ВОПРОС: Предприятие в феврале 2007 г. произвело ремонт техники в Российской Федерации.
Следует ли в данном случае исчислять НДС? Если НДС исчислять не следует, то необходимо ли отражать такой оборот в налоговой декларации по НДС?
ОТВЕТ: Статьей 2 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-ХII «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) установлено, что объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности на территории Республики Беларусь.
Для определения места реализации ремонтных работ обратимся к ст.33 Общей части Налогового кодекса РБ, согласно которой местом реализации работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности признается территория Республики Беларусь, если работы, услуги связаны с движимым имуществом, находящимся на территории Республики Беларусь (подп.1.2 указанной статьи).
Следовательно, оборот по реализации ремонтных работ движимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, является оборотом по реализации за пределами Республики Беларусь и не признается объектом обложения НДС в Республике Беларусь.
В соответствии с Инструкцией о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 05.02.2007 № 22, в строках 1-8а отражается налоговая база по операциям по реализации плательщиком объектов, приходящимся (по моменту фактической реализации объектов) на отчетный налоговый период. В строке 8 отражаются показатели оборотов, освобождаемых от НДС, в строке 8а - обороты, местом реализации которых не является территория Республики Беларусь. Отражение оборотов в строках 8 и 8а означает, что исчисление НДС по этим оборотам не осуществляется.
Таким образом, указанный оборот отражается по строке 8а налоговой декларации по НДС.
07.03.2007 г.
Андрей Недоступ, заместитель начальника управления косвенного налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
ВОПРОС: Предприятие в феврале 2007 г. произвело ремонт техники в Российской Федерации и осуществляло работы, облагаемые НДС по ставке 18%. В апреле 2007 г. предприятием принимается на учет приобретенный объект основных средств.
Следует ли увеличивать стоимость этого объекта на сумму НДС в связи с наличием оборота по реализации ремонтных работ за пределами Республики Беларусь?
ОТВЕТ: Исходя из норм Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 05.02.2007 № 22, для оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности за пределами Республики Беларусь применяются все требования, установленные для оборотов по реализации, которые освобождены от налога на добавленную стоимость.
Пунктом 4 ст.15 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-ХII «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) определено, что суммы налога, уплаченные (подлежащие уплате) плательщиком при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов либо при их приобретении, подлежат отнесению на увеличение стоимости этих основных средств и нематериальных активов пропорционально доле оборота от операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, освобожденных от обложения налогом, в общем объеме оборота от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности за предшествующий налоговый период.
Данный порядок распространяется также на товары собственного производства и объекты завершенного капитального строительства, принятые на учет в отчетном налоговом периоде в качестве основных средств и нематериальных активов.
Предшествующим налоговым периодом является налоговый период, налоговая декларация за который имеется на начало отчетного налогового периода.
При принятии на учет объекта основных средств в апреле для определения вышеуказанной доли следует принимать налоговую декларацию (расчет) по НДС за февраль, так как она имеется на начало апреля.
Таким образом, сумма налога на добавленную стоимость по объекту основных средств подлежит отнесению на его стоимость в части оборота по реализации работ за пределами Республики Беларусь. Определение размера этой суммы налога производится путем установления доли оборотов за пределами Республики Беларусь в общей сумме оборотов за отчетный период.
07.03.2007 г.
Андрей Недоступ, заместитель начальника управления косвенного налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
Журнал «Главный Бухгалтер» № 10, 2007 г.
Журнал «Главный Бухгалтер» № 10, 2007 г. ВОПРОС: Предприятие в феврале 2007 г. произвело ремонт техники в Российской Федерации.
Имеет ли право подрядчик принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость, приходящиеся на оборот по реализации указанных ремонтных работ?
ОТВЕТ: К оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности за пределами Республики Беларусь применяются все требования, установленные для оборотов по реализации, которые освобождены от налога на добавленную стоимость.
Пунктами 2 и 3 ст.15 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-ХII «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) предусмотрено, что суммы налога, уплаченные плательщиком при приобретении либо при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь сырья, материалов, топлива, комплектующих, полуфабрикатов, других товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, за исключением основных средств и нематериальных активов, относятся на затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности в случае использования приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, операции по реализации которых в соответствии с законодательством РБ освобождены от налогообложения.
Следовательно, суммы «входного» НДС, приходящиеся на операции по ремонту техники в Российской Федерации, необходимо отнести на затраты; вычет сумм налога, приходящихся на обороты по реализации ремонтных работ за пределами Республики Беларусь, не производится.
07.03.2007 г.
Андрей Недоступ, заместитель начальника управления косвенного налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
Журнал «Главный Бухгалтер» № 10, 2007 г.
Беларусь
Kat03.05.2007 11:47:55
Только что позвонила наш налоговый инспектор и сказала, что в строку 8а нужно включать только обороты, освобождаемые от НДС согласно Закону. Т.е. обороты, которые не признаются объектом обложения НДСом в эту строку не включаются. Я пробовала убедить, аргументируя как раз разъяснениями Недоступа (см. выше). Она сказала, будет еще разбираться.
Беларусь
Малыш - tasha03.05.2007 11:53:08
Огромное преогромное Вам спасибо. И всем остальным тоже.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»