Вот такая ситуация. Есть договор с Россией на оказание услуг – оплата в российских рублях по безналичному расчёту, но у нас нет валютных счетов. Предоплату провели с текущего р/с счёта в бел.руб. платёжным поручением на перевод с покупкой – 24 000 рос.руб. по курсу 83,8 – 19.04.07г. (курс НБ-83,27). Услуги оказаны и акт подписан 23.04.07г. на сумму 24 000 рос.руб. (курс НБ-83,39). Вознагр. банка за м/н перевод – 32160 бел.руб. Делаю проводки в 1С 19.04.07г.: Дт 76.1 Кт 51 – 2 011 200 (24 000*83,8) – перевод с покупкой по выписке банка Дт 20 Кт 51 – 32 160 – вознагр. банка за м/н перевод по выписке банка 1. Дт 20 или 26 счёта? Дт 60.5 Кт 76.1 – 1 998 480 (24 000*83,27) – предоплата за услуги РФ Дт 97 Кт 76.1 – 12 720 (24 000*(83,8-83,27)) – разница между курсом покупки и курсом НБ 2. Как, куда и когда списать эту разницу – 12 720= с 97 счёта? 23.04.07г.: Дт 20 Кт 60.5 – 2 001 360 (24 000*83,39) – оказаны услуги на дату совершения операции 3. Услуги фактически оказаны 21-22.04.07г., но акт подписан 23.04.07г. – какая дата будет являться датой совершения операции? Дт 60.5 Кт 98.5 – 2 880 (24 000*(83,39-83,27)) – переоценка дебиторской задолженности Дт 98.5 Кт 92.1 – 2 880 – списана курсовая разница на внереал. доход. Подскажите, пожалуйста, правильно ли я делаю, и ответьте, пожалуйста, на мои вопросы. Большое спасибо!!!
1. Разница между курсом покупки и курсом НБ с 97 счета списывается на 92 счет и если не было обязательной продажи валюты, не учавствует в определении налогооблагаемой прибыли. 2. На затраты надо относить по курсу на дату подписания акт выполненных работ.
Беларусь
Мери16.05.2007 14:23:54
«если не было обязательной продажи валюты, не учавствует в определении налогооблагаемой прибыли.» __________________________________________________.. ___ Конечно не было, а как она могла у меня появиться? Значит: Дт 92.2 Кт 97 - списана курсовая разница на внереал.расход. И она не учитывается при расчёте налога на прибыль, т.е. не уменьшает налогооблагаемую базу?
Беларусь
радистка16.05.2007 14:30:11
Да.
Беларусь
Мери16.05.2007 14:37:22
Скажите, какие документы регулируют эти вопросы? Только постановление Минфина от 17.07.2000г. № 78 или что-то ещё? Как-то не хочется, да и не очень согласна, списывать, как не участвующие в налогообложении. Это же мои расходы!? На разнице курсов заработал банк? Я правильно понимаю?!
Подпунктом 1.4.2 Декрета № 15 и подп. № 15 Положения № 78 установлено, что расходы, связанные с покупкой иностранной валюты, в сумме разницы между курсом покупки и курсом Нацбанка на момент покупки списываются: - в случае приобретения иностранной валюты для расчетов за сырье, материалы, товары, услуги, работы: 1)в пределах суммы относящейся к сумме, эквивалентной произведенной обязательной продаже в отчетном году - на себестоимость продукции (на сч.26) 2) в оставшейся сумме - ежемесячно за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации. таким образом, если у вас не было поступлений валюты и не было обязательной продажи, то ничего не поделаешь. Я согласна, что очень жалко не положить их на расходы.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»