| |
|
|
| |
|
|
 ИВ
30.05.2007 9:30:27
|
|
|
как правильно сформировать цену на продукцию, изготовленную из давальческого сырья. Какие проводки при приеме сырья и отгрузке продукции??
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
pininfarina
30.05.2007 9:45:09
|
|
|
Цену формируете сами. Регистрировать не надо.
В соответствии с действующим Положением о порядке формирования и применения цен и тарифов, утвержденным Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 22.04.1999 г. N 43, отпускные цены на продукцию (товары), вырабатываемую из давальческого сырья, формируются собственником сырья исходя из стоимости сырья, расходов, связанных с его приобретением и переработкой, реализацией готовой продукции (товаров), установленных налогов и неналоговых платежей, прибыли с учетом уровня отпускных цен, сформированных предприятием-изготовителем на такую же продукцию (товары), изготовленную из собственного сырья. По соглашению сторон отпускные цены на продукцию (товары), изготовленную из давальческого сырья, формируются предприятием-изготовителем.
По продукции (товарам), изготовленной из давальческого сырья предприятием-изготовителем, включенным в Государственный реестр хозяйствующих субъектов, занимающих доминирующее положение на товарных рынках республики, отпускные цены, формируемые собственником готовой продукции (товара), не могут превышать уровня, утвержденного в установленном порядке.
Готовую продукции приходуете на 43. Отгружаете как обычно.
Беларусь
|
|
|
|
*
30.05.2007 10:01:40
|
|
|
«Готовую продукции приходуете на 43»- ошибка.
Приемка сырья - сч.003.
На сч.20 собираете расходы по переработке и закрываете на сч.90.
Гот.прод.приходуете на сч.002.
Беларусь
|
|
|
|
Капелька
30.05.2007 10:30:24
|
|
|
Да вы приходуете на Д 003 сч..(имейте в виду что этот ,счет не имеет корреспонденции)..далее вы приходуете услуги по изготовлению продукции на 43 сч (например вытяжка проволоки) и делаете реализацию как обычно по гот.продукции но не трогаете дав.сырье ....а потом делаете акт о переработке дав.сырья...где пишете что получено и каков расход дав.сырья.. и проводки К 003сч
Беларусь
|
|
|
|
ИВ
30.05.2007 10:35:50
|
|
|
а в отгрузочной накладной цена продукции указывается с учетом стоимости давальческого сырья? МЫы УЖЕ отгрузили по цене без стоимости сырья (например: сырье стоит 1 000 000, а в отгрузочной накладной цена продукции 500 000), возможно ли это или надо было сделать СФ/НДС на услугу или надо было включить в цену стоимость давальческого сырья, но тогда сверху еще накручивается НДС 18% КАК быть?
Беларусь
|
|
|
|
pininfarina
30.05.2007 10:39:00
|
|
|
Да, еще всегда холдило мнение, что сформировать цену можно не более цены производителя. В 43-ем написано, как Вы видите только «с учетом».
По устной консультации Минэкономики, цена может быть выше цены пр-ля, если она обоснована (дороже сырье, ст-ть переработки, иные затраты).
Беларусь
|
|
|
|
pininfarina
30.05.2007 10:41:37
|
|
|
Вы имеете ввиду отгрузку покупателям? Вы должны сформировать цену в соответствие с 43-им Положением. И по этой цене ( с учетом или без учета скидок) продавать.
Беларусь
|
|
|
|
Капелька
30.05.2007 10:50:27
|
|
|
Еще раз убеждаюсь,что на этом сайте очень много теоретиков....которые могут дать совет только из книги!!!
Объясняю.....вы правильно сделали ,что в ттн отгрузили без учета стоимости дав сырья...(вы поймите,что дав.сырье вы не трогаете как получили так и отдали)...Потом оформляете сч-фактуру по ндс и указываете там услугу свою (тоже самое ,что написали в ттн) ..выставляете 18% и еще оформляете акт переработки дав.сырья)
Беларусь
|
|
|
|
Uri
30.05.2007 10:55:51
|
|
|
Капелька, не в теории дело, просто можно сразу не понять, кто спрашивает, переработчик или давалец. С точки зрения давальца pininfarina права, а с точки зрения переработчика - Вы. НО «Потом оформляете сч-фактуру по ндс и указываете там услугу свою (тоже самое ,что написали в ттн) ..выставляете 18% и еще оформляете акт переработки дав.сырья)» - зачем СФ по НДС когда есть первичный документ ТТН (ТН)??? СФ по НДС - это лишнее!
:)
Беларусь
|
|
|
|
*
30.05.2007 11:00:48
|
|
|
Сч.43 не предусмотрен для несобственной продукции, Вы реализуете работу (услуг), прямая проводка со сч.затрат на сч.реализации.
В зависимости от условий договора, цену на изготовленную продукцию может формировать как заказчик, так и подрядчик (подп. 2.3 Положения о порядке формирования и применения цен и тарифов, утвержденного Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 22.04.1999 г. N 43). Наиболее распространена практика формирования цены на продукцию заказчиком. Подрядчик формирует цены на производимые им работы. Именно обороты по реализации работ по производству товаров из давальческого сырья и являются объектом обложения налогом на добавленную стоимость, а налоговая база согласно п. 4 ст. 7 Закона определяется как стоимость обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в нее НДС. Рассмотрим порядок заполнения товарно-транспортной накладной формы ТТН-1, когда цену на продукцию формирует заказчик, в процессе переработки отходы не образуются.
В графе 1 указывается наименование продукции, т.к. согласно Инструкции N 53 товарно-транспортная накладная предназначена для учета движения товарно-материальных ценностей и служит основанием для списания товарно-материальных ценностей у грузоотправителя и оприходования их у грузополучателя, а также для оперативного, складского и бухгалтерского учета.
При заполнении других граф ТТН-1 существует два подхода. Первый заключается в том, что ввиду допустимости отражения стоимости работ (услуг) в ТТН-1, ТН-2 без оформления счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1 (см. п. 2 Инструкции о порядке заполнения счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 05.06.2003 г. N 91) (далее - Инструкция N 91) гр. 4 - 9 ТТН-1 заполняются в отношении выполненных работ подрядчиком. Для заказчика такая накладная является документом, на основании которого уплаченный по работам НДС принимается к вычету. Таким образом, в графе 4 ТТН-1 указывается тариф по переработке на единицу продукции, в графах 7, 8 - ставка и сумма НДС. Соответственно заполняются графы 6 и 9.
Второй подход основан на том, что и списание стоимости использованного в переработке сырья и стоимость выполненных работ подрядчиком (в том числе для целей вычета НДС) должны быть подтверждены отдельными первичными документами (если подрядчик не формирует цену на продукцию). Т.е. в ТТН-1 указываются сведения о цене и стоимости сырья (данные в гр. 4, 6, 9 те же, что и при передаче сырья в переработку). На стоимость выполненных работ по переработке отдельно оформляется счет-фактура по НДС формы СФ-1 в соответствии с Инструкцией N 91.
В обоих подходах имеется расхождение между содержанием графы 1 ТТН-1 (речь идет о продукции) и других граф. В первом варианте все показатели гр. 4 - 9 относятся к работам, во втором - к исходному сырью, но не собственно к продукции. Вместе с тем заполнение граф 4 - 9 в отношении сырья, а не работ, позволяет иметь документальное подтверждение для ведения аналитического учета у заказчика по субсчету 10-7 «Материалы, переданные в переработку на сторону» и у переработчика по забалансовому счету 003 «Материалы, принятые в переработку».
Беларусь
|
|
|
|
Капелька
30.05.2007 11:01:57
|
|
|
Это услуга и сч-фактура обязательна (к ней прилагается акт вып.работ).А ттн служит только для перевозки!!!
Беларусь
|
|
|
|
pininfarina - автору
30.05.2007 11:07:30
|
|
|
Вы давалец или преработчик?
Беларусь
|
|
|
|
Капелька
30.05.2007 11:27:45
|
|
|
Uri там ясно написано что ИВ это переработчик «»«» МЫы УЖЕ отгрузили по цене без стоимости сырья (например: сырье стоит 1 000 000, а в отгрузочной накладной цена продукции 500 000)«»« ....И еще они оказали услугу поэтому сч-фактуры выписываюся на услуги ,а ттн является документом для перевозки ,поэтому сч-фактура обязательна!!!
Беларусь
|
|
|
|
ИВ
30.05.2007 11:37:47
|
|
|
Мы переработчик.
« Объясняю.....вы правильно сделали ,что в ттн отгрузили без учета стоимости дав сырья...(вы поймите,что дав.сырье вы не трогаете как получили так и отдали)...Потом оформляете сч-фактуру по ндс и указываете там услугу свою (тоже самое ,что написали в ттн) ..выставляете 18% и еще оформляете акт переработки дав.сырья) » - так надо ТН на продукцию или СФ/НДС на услугу???
Беларусь
|
|
|
|
Капелька
30.05.2007 11:43:07
|
|
|
ИВ вы не делаете продукцию вы делаете услугу из дав.сырья...поэтому выписываете ттн (Услуга по изготовлению изделия без стоимости дав.сырья) плюс сч-фактура по НДС (В наименовании будет написано Услуга по изготовлению и пишете какого изделия)..потом еще акт вып.работ...и еще акт о переработке дав.сырья...
Беларусь
|
|
|
|
ИВ
30.05.2007 11:53:16
|
|
|
так ЗАЧЕМ тогда ТН ??? Вопрос в том: мы продали товар или предоставили услугу по переработке и как они (заказчики) будут оприходывать ЭТО
Беларусь
|
|
|
|
*
30.05.2007 12:06:46
|
|
|
Вы реализуете услугу, но передаете товар, поэтому ТТН обязательна, в ней можно дать инфу о стоимости работ и в таком случае СФ не нужна.
Беларусь
|
|
|
|
Капелька
30.05.2007 12:09:34
|
|
|
Как они будут приходывать....это их дела и уже отдельные счета и отдельный учет....я вам объяснила как правильно...и не тн ,а ттн выписывается и выписывается для того ,что бы по Минску груз провезти без проблем....А они приходуют услугу и приходуют свое обратно давальческое сырье себе(оно и называется давальческое сырье в переработку )...Далее они уже могут включить в стоимость изделия стоимость сырья и всех транспортных.услуг...а могут списать отдельно.......Ведь расчеты вы сверяете только по вып услугам....нигде стоимость у вас дав.сырья не отразится ...т.к. это забалансовый счет 003
Беларусь
|
|
|
|
ИВ
30.05.2007 12:10:48
|
|
|
всем спасибо!
Беларусь
|
|
|
|
Таня
30.05.2007 12:16:59
|
|
|
СФ по НДС не надо, это 100%.
Беларусь
|
|
|
|
Капелька-Тане
30.05.2007 12:19:01
|
|
|
а к чему тогда приложить акт выполненных работ по изготов.изделия?
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-21
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»