Ну не понимаю я что значит по данным раздельного учета!!! подскажите на примере: НДС по реализации 5000 в том числе по ставке 10%-20000,ндс к зачету 6000руб,как заполнить п.3 раздела справочно? как распределить вычеты и по ставке 18 и по ставке 10? помогите кто знает!!!!
спасибо что отругали,почти все мне стало ясно с Вами,конечно эе нормативку читать надо если бы ее и ещы и понимать (2 высш.обр), для Ника А- обязательно вести раздельный учет никаких распределений по уд.весу-только что из консультационногоо отдела (это в моем случае)
Беларусь
Ника_А03.09.2007 8:28:19
гб 26 стр 76, гб38 за 2006г стр 54
вы распределяете по уд. весу или по данным раздельного учета?
Беларусь
"Анонимно"02.09.2007 20:09:44
http://gb.by/node.phtml?index=11551&id=&key= Петрович И. аудитор. Исчисление НДС в вопросах и ответах. 2005г. журнал Гл.бухгалтер 1. Предприятие занимается производством и реализацией игрушек. При реализации на территории Республики Беларусь продукция собственного производства облагается НДС по ставке 10%, при реализации на экспорт – по ставке 0%. Вопрос: Можно ли использовать метод распределения налоговых вычетов по удельному весу для определения налоговых вычетов, приходящихся на оборот, облагаемый по ставке 10%, и на оборот, облагаемый по ставке 0%? Ответ: Пунктом 1 ст. 16 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-ХII «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) (далее – Закон) установлено, что плательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, определенную в соответствии со ст. 12 настоящего Закона, на установленные ст. 16 этого же Закона. Согласно п. 33 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 31.01.2004 № 16 (с изменениями и дополнениями) (далее – Инструкция), при реализации плательщиком объектов, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов плательщика производится двумя методами, если иное не установлено настоящей Инструкцией. Применение одного из двух методов распределения налоговых вычетов в отношении определенных плательщиком сумм налога (удельный вес либо раздельный учет) производится как минимум в течение одного календарного года. Пунктом 37 Инструкции установлено, что определение налоговых вычетов по объектам, облагаемым налогом по ставке 18% или 20% и используемым для производства и (или) реализации объектов, которые облагаются налогом по ставке 10%, производится только по данным раздельного учета направлений использования приобретенных объектов, за исключением основных средств и нематериальных активов. При этом согласно п. 41 Инструкции вычет сумм налога, уплаченных при приобретении или ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь таких объектов, производится в полном объеме. При наличии оборотов, облагаемых по ставке 10% и 0%, и невозможности применения метода распределения налоговых вычетов по данным раздельного учета распределение налоговых вычетов по удельному весу не противоречит действующему законодательству. Однако в таком случае вычет сумм «входного» налога, приходящихся на оборот, облагаемый по ставке 10%, следует производить в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации.
Беларусь
"Анонимно"02.09.2007 15:56:53
А то! Во-первых, организационно: не надо плодить одинаковые вопросы, продолжайте диалог в одном и том же топике - Вам же будет удобнее, не потеряете ответы, если кто-то вступит с Вами в диалог и захочет обсуждать с Вами Ваши проблемы. По времени ответа (даже если не кто-то, а Вы сами хоть одну букву напишете сами себе) топик «всплывет» опять на первую страницу. Для этого надо запомнить адрес своего топика (вверху адресная строка), периодически заходить в этот свой топик и, уже войдя, находясь внутри него, писать реплики в окне сообщений, тогда все будет собрано в одном месте. Во-вторых, пусть и не хочется, но придется вчитаться-таки в НПА по своему вопросу и внимательно перечесть обсуждения по предложенных Вам ссылкам, где немало людей рассуждают по теме. В частности, прочесть главу Закона о НДС о вычетах НДСвх и др. немаловажные НПА, ссылки все есть. НДС - налог замечательный, об этом Закон, ПСМ-ы, письма, миллион вопросов-ответов, Вы не одиноки в своих страданиях. Постепенно уточняйте детали, думайте и спрашивайте, и опять думайте...:) В-третьих, пойдем от печки: есть НДС по реализации/по выручке (НДС вых), а есть НДС по приобретению (НДСвх). Зачетный метод расчета НДС заключается в том, что рассчитывается НДС к уплате - как разница между НДСвых минус НДСвх, но это НДСвх для вычета рассчитывается в различных случаях по-разному! Вся бодяка связана с тем, как рассчитать, сколько, какую часть НДСвх можно принять к вычету (как правило, все эти красоты родились от желания уменьшить вычитаемое, как можно меньше дать вычесть, т.е. больще сделать НДС к уплате в бюджет :) Так вот, сказано, что если есть реализация (НДСвых по ставке 10%), то НДСвхода определяется причудливо, а именно под такую выручку сумма вычета определяется только методом раздельного учета (плюс усложнение по ОС/НМА, если и такие хоз.операции имелись, плюс еще вмешивается в расчет последовательность/очередность вычетов различных НДСвх). Еще в рознице свои заморочки. Но вернемся к нашим баранам. Если у Вас две ставки по выручке, предположим 18% и 10%, то это значит, что раздельный учет налоговых вычетов предполагает наличие аналитической информации о суммах НДСвх, уплаченных при приобретении (ввозе) объектов (сырья, материалов, товаров, работ, услуг, прав), предназначенных для получения этой самой выручки, облаг. НДСвых по пониженной ставке. Ставки обложения выручки бывают разные: 18%, 10%, нулевая ставка, без НДС (освобожденные обороты), а также их всевозможные комбинации, вот тогда и возникают различные алгоритмы расчета частей НДСвх, принимаемых или не принимаемых к вычету: иногда часть НДСвх относится на затраты, иногда на увеличение стоимости приобретенных объектов, иногда засчитывается в вычет в пределах НДСвых, иногда весь НДСвх... Для аналитики - суммы этих различных по смыслу налоговых вычетов должны учитываться в БУХУЧЕТЕ на отдельных субсчетах сч. 18 «НДС по приобретенным товарам, работам, услугам» либо в отдельной книге покупок (ибо это регистр НАЛОГОВОГО учета). Есть Инструкция о порядке отражения НДС в бухучете, но можно организ. свою аналитику по своим субсчетам, да хоть на бумажке, абы более-менее правильно просчитать заветный налог к уплате. Ну, еще кого-нибудь помучайте завтра. :))
ПМНС от 05.02.2007 № 22 рег. 8/15884 13.02.2007 - c изм. ПМНС 14.03.2007 № 47 рег. :8/16135 23.03.2007 - Об утв. Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по НДС, нал. декларации по НДС по товарам, ввезенным из РФ, расчета возмещения из бюджета сумм НДС http://www.buhforum.com/tax/tax016.htm
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»