У меня вопрос по ндс к вычету по подписке. Выручка по отгрузке. При оплате за подписку проводки: Дт60 кт51 Дт97 Кт60 Дт 18.1 кт60 Далее всю сумму заносим в книгу покупок: Дт 18.2 кт 18.1 А уже вычеты непосредственно Дт 68 кт 18.2 делаем не на всю сумму, а ежемесячно частями. Тогда возникает вопрос: есть ли в этом смысл. Просто когда делаем проводку Дт 68 кт 18.2, кто-то расшифровывает какие суммы туда вошли (от подписки, от услуг сторон орг, от аренды и т.п.)
А что если я сразу отнесла в книгу покупок, но вычет не делала еще. что в таком случае делать.
Беларусь
Влад02.10.2008 8:51:55
Дт 18,1 Кт 60 Сразу всю сумму НДС Дт 18,2 кт 18,1 Помесячно и в книгу покупок помесячно
Беларусь
"Анонимно"02.10.2008 8:50:02
http://www.nalog.by/taxation/judicial/taxes/ сайт МНС - раздел «Налогообложение» - Налоги организаций - НДС - Закон о НДС (см. о вычетах и Книге покупок) - и про саму Книгу покупок эта Инструкция: (зарег. в НРПА 13.02.2007 N 8/15884) пост. МНС от 5.02.2007 N 22 Об утв. Инструкции о порядке заполнения КНИГИ ПОКУПОК, налоговой ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) по НДС, налоговой ДЕКЛАРАЦИИ по НДС по товарам, ВВЕЗЕННЫМ из РФ, расчета ВОЗМЕЩЕНИЯ из бюджета сумм НДС (в ред. ПМНС от 14.03.2007 N 47, от 07.09.2007 N 91, от 23.01.2008 N 10) Из Инструкции по заполнению книги покупок: Книга покупок предн. для регистрации расчетных документов, подтв. оплату налога при приобретении объектов, в кот. указаны реквизиты по НДС, а также получаемых от поставщиков ПУД, применяемых при отгрузке объектов, в которых указаны реквизиты по налогу, в целях определения суммы налога (суммы налоговых вычетов), подлежащей зачету (возмещению). Отражение в книге покупок суммы НДС, предъявленной к оплате продавцом, произв. в том налоговом периоде, в кот. наступает право на вычет НДС в соотв. со ст.16 Закона, при наличии ПУД до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот налоговый период. При отсутствии ПУД и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот налоговый период вычет НДС произв. в том налоговом периоде, в кот. получены документ. Суммы налога к вычету не принимаются при отсутствии их в книге покупок, а также при отсутствии книги покупок. При обнаружении ошибочно не принятых к вычету сумм НДС отражение их в книге покупок и вычет этих сумм НДС производятся в месяце обнаружения ошибки. Первичные учетные и расчетные документы, применяемые при отгрузке объектов, в кот. указаны реквизиты по налогу, предъявляемые поставщиками, а также документы, подтв. оплату налога при отгрузке объектов, в кот. указаны реквизиты по налогу, подлежат регистрации в книге покупок в хронологич. порядке по мере наступления права на вычет сумм налога... Кроме того, в графах 1 - 7 книги покупок отражаются след. показатели: в гр.1 - дата приобретения: дата отражения в бухг. учете объектов (для ИП - в соотв. книгах учета); при безвозм. получении объектов - день их получения (оприходования); при уплате НДС при тамож. оформлении - дата выдачи свид-ва о помещении товаров под заявленный тамож. режим и реквизиты свид-ва; номер документа. При ввозе товаров из РФ эта графа не заполняется; (в ред. ПМНС от 23.01.2008 N 10) http://buh.by/mes.asp?t=137973 http://www.minfin.gov.by/rmenu/business-accounting/standards/post176/ ПМФ от 16.12.2003 N 176 Инструкция о порядке отраж. НДС в бухучете (в ред. от 31.12.2004 N 193)
за подписку предоплата сразу, например, за полугодие (за 6 месяцев), а поступает печатное издание частями, в книге покупок отражается вычет по подписке за месяц (за оплаченное и полученное издание), т.е. 1/6 оплаченной суммы НДС по подписке...
Беларусь
Чайник02.10.2008 8:45:25
А я делаю так: Дт 60 кт 51 на сумму заказа подписки Затем ежемесячно: Дт 44 кт 60 (сумму подписки за месяц) Дт 18.1 кт 60 (сумма НДС за месяц) Дт 18.2 кт 18.1 (в книгу покупок сумму за месяц) Дт 68 кт 18.2 (вычет за месяц) Объясню свою позицию: подписка - это тот же товар, за который мы заплатили предоплату, а получаем ежемесячно. По Дт 60 видно, на какую сумму еще осталось получить подписки. А вдруг издательство или Белпочта перестанут присылать подписку? НДС идет к зачету лишь полученный, а получаем мы её по месяцам. Что скажете?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»