А как вы думаете... ? В 1 квартале 2015 поступили суммы штрафов, пеней, отраженные в 14 году согласно приказа суда и обложенные в 14 году налогом на прибыль.По учетке ндс все это облагается в момент поступления денежных средств.Вот это и случилось.Вопрос в следующем: НДС исчисленный от штрафов, пеней полученных в 2015 году, следует отразить в декларации по налогу на прибыль в строке «налоги и сборы уплачиваемые из выручки», то есть уменьшить налогооблагаемую прибыль? У меня по расчету из-за большой суммы ндс от штрафов получается убыток, так как выручка от реализации за 1 квартал меньше суммы НДС от штрафов.
БТР, вы конечно же можете признавать эти штрафы когда хотите, но ведь по закону - они к сожалению признаются в учете на дату признания судом, а в налоговом учете -на дату признания в учете. Лично я провела беседу со своим юристом- он приносит мне все решения как только они к нам приходят
Беларусь
ТТ17.04.2015 9:19:31
Давайте обсудим момент отражения НДС по внердоходам в составе расходов при определении налогооблагаемой парибыли. Берем конкретно штрафные санкции по договорам, присуждаемые судом. Пусть присуждены в марте, а фактически пришли на р/сч в апреле. с 2014 в бухгалтерском учете мы отражаем эти санкции в момент присуждения -в марте-Д 62(76) К 90.07 ( 1 200 000 руб) и одновременно на основании п.32 Инструкции 102 отражаем НДС - тоже в марте-Д 90.8 К 68.2 200 000. В расчет по налогу на прибыль я лично тоже включаю этот НДС во внеррасходы и учитываю при налогообложении тоже в марте на основании п.2 ст 129 НК
Так вот в МНС существует разъяснение, что этот НДС отражается во внеррасходах только в периоде, следующем за периодом отражения его в декларации по НДС. Я в корне не согласна с притянутым . Так можно туда же притянуть и НДС по арендной плате (начислили в декларации за март, оплата по декларации - 22.04,что во внеррасходы в апреле? да и прочим внеррасходам. Ваше мнение?
Беларусь
"Анонимно"16.04.2015 22:35:57
Ну и вакансия! Осталось только ноги мыть и воду пить.
от 5 500 000 бел. руб. Минск 3–6 лет Обязанности: Ведение 2-х компаний: ООО «Золотой Континент», ЧТУП «Магнит Инвест» 1. Контроль за ведением и заполнением: «ПКО», «Книга кассира», «Книга замечаний» 1.1. Проверка ведения книги кассира-операциониста и заполнения ПКО Регламент: 2 раза в месяц (первого и 15-го числа каждого месяца) Регламент: 1.2. Проверка правильности сдачи торговой выручки в банк на основании ПКО Регламент: 2 раза в месяц (первого и 15-го числа каждого месяца) 1.3. Сбор ПКО, накладных, и др. бухгалтерской документации, которые будут находится на торговом объекте По итогам данного обхода торговых объектов, высылать письмо на е-меил: Содержание: - Состояние «книги кассира-операциониста», «ПКО» - Есть ли новые записи в «книге замечаний и предложений» - Кол-во денег, которые необходимо было сдать в банк за данный период, сколько денег сдано(как торговая выручка), сколько еще осталось сдать - Замечание по состоянию документации на торговом обьекте 2. Ведение учета товара на торговых объектах 2.1. Вносить приход/расход товара. Остаток товара. Продано каждого наименования(шт) Регламент: Каждый понедельник до 23:59 высылать excel- файл по каждому торговому объекту(Купаловский, Силуэт, Паркинг), который содержит: 1. Номенклатуру 2. Торговый центр 3. Кол-во(остаток) 4. Кол-во(продано) 2.2. Делать инвентаризацию на торговых объектах Регламент: Ежемесячно проводить инвентаризацию на торговых объектах : Паркинг, Силуэт, Купаловский 3. Интернет-Банкинг 3.1. Оплата текущих счетов Регламент: После проведения любого платежа – высылать платежное поручение на имаил: 3.2. Выставление текущих счетов. Оформление накладных Регламент: После получения реквизитов – отправить счет по указанному адресу. После получения оплаты – оформить накладные 3.3. Выписка интернет банкинга ООО «ЗОЛОТОЙ», ЧТУП «Магнит» Регламент: Каждый понедельник после закрытия банковских операций до 19:00 высылать выписку за полную предыдущую неделю и данный понедельник. Те. Высылать с 16:30 до 19:30 За период: Понедельник – Понедельник(8 дней) На имаил: 4. Контроль за длительными операциями Регламент: Держать под контролем и вести учет всех операций которые затянулись на какое- либо время ( Должники, возврат средств и тд). Информировать на имаил: Если что-то очень затягивается либо идет не по плану каждый понедельник 5. Организация и ведения бухгалтерского и налогового учета 6. Составление бухгалтерской и налоговой отчетности и сдача ее в налоговые органы 7. Оприходование и списание товаров с ООО «Золотой Континент» Регламент: 15-е число каждого месяца высылать отчет на: 8. Информирование о нововведениях высылаемых по клиент-банку Регламент Если клиент- банк выслал нововведение, проинформировать в течении 24 часов на почту: 9. Составить список оплат за товары/услуги по ООО «Золотой Континент», ЧТУП «Магнит Инвест» - На основании всех договоров, счетов, необхоимо составить полный список приблизительных затрат и оплат на месяц (делать на каждый месяц вперед). В списке должно быть: Название организации, сумма оплаты, за что оплачиваем. Далее данный список преобразую по приоритетам к оплате 10. Контроль по оплатам - это дополнение к пункту 4: переплачивать нельзя – можно растягивать оплаты Регламент в случае переплаты: Вернуть переплаченную сумму на счет ООО «Золотой Континент», ЧТУП «Магнит Инвест» в течении 14 дней 11. Прием на работу и трудоустройство сотрудников Подготовить и проработать шаблон договорных отношений с: Продавцами С курьерами 12. Правильное ведение кадровых документов Регламент: Со всеми сотрудниками должны быть заключены договора Есть трудовая книжка у всех сотрудников Правильная выплата заработной платы(платим с кассы, сейчас никак не оформляется) Другое 13. Контроль действий директора Регламент: контролирование действий директора по правильному заполнению оплат, напоминание о важнейших проплатах и задолженностях, провести анализ финансовой деятельности предприятий и подготовить предложения по сокращению расходов по комиссионным вознаграждениям и систематизации оплатных мероприятий
Беларусь
"Анонимно"16.04.2015 14:14:24
По моему мнению, автор рассуждает верно. Спасибо, а то я уже сумневаться стала, ведь если ндс в прошлом году, то в этом прибыль выползает,если бывсе в одном отчетном периде было, то в общей куче не видно- я бы и не заморчивалась бы, а тут 1 квартал без нараст. оборотов- стремно.
Беларусь
Красный Лис16.04.2015 14:09:01
У меня учетка такая же как у автора. НДС отражаю в момент получения штрафов. То есть по суммам пришедшим в 2015 отражу начисление в 2015. Аудиторы смотрели, сказали правильно
Беларусь
ННВ16.04.2015 14:07:49
По моему мнению, автор рассуждает верно.Но мне кажется, что суммы, присужденные по суду, это внереализационный доход по декларации, следовательно, начисленный НДС пойдет во вн.рез. расходы (а в учете это не 90.2(90.2-68.2), а 90.8 (90.7 - 68.2)). А по поводу убытка - так есть же такое понятие, как налоговое планирование, чего удивляться цифрам, они вполне ожидаемы.
Беларусь
Автор16.04.2015 13:42:56
В 2014 году в учетной политике для целей налогового ( для исчисления налога на прибыль), так и бухгалтерского учета не следует оговаривать отражение таких доходов как штрафы, пени, неустойки, так как вариантность их признания отсутствует.Они признаются доходами в том отчетном периоде,в котором судом вынесено решение об их взыскании, в суммах присужденных судом ПРИЧИТАЮЩИХСЯ к получению.ст 7 Закона РБ от 31.12.2013 №96-3 предусмортено, что в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль доходы и расходы , перечисленные с ст.128, ст.129 подлежащие с 01.01.2014 отражению в составе внер.доходов и расходов на дату их признания и отражения в бу согласно учетной политике, которое имело место до 01.01.2014, подлежат отражению по мере поступления, но не позднее 31.12.2014.Так что мы все свои многочисленные «воздушные» доходы отразили в декларации за 2014, а суммы по ним приходят только сейчас.
Беларусь
"Анонимно"16.04.2015 13:30:49
с 2014 не отражаются вообще, в части штрафов, пеней, поскольку не возникает временных разниц между БУ и НУ(подп.3.6 п.3 ст.ст. 128 НК), кроме того суммы зависшие с 2013 (признавались по мере оплаты),должны быть включены облагаемый оборот не позднее 31.12.2014.Вы все же пропустили наверное эти изменения в НК
Беларусь
"Анонимно"16.04.2015 13:01:22
услуги юриста - это возмещенные расходы, поэтому никакого ндс здесь нет
Беларусь
никогда не сталкивалась16.04.2015 12:50:15
А если услуги юристов (без НДС) присуждены и возмещены должником, КАК быть с начисление НДС при получении возмещенной суммы? Начислять?
Беларусь
БТР16.04.2015 12:29:44
Может быть только «украсить проводками» через отложенные налоговые обязательства?
Беларусь
БТР16.04.2015 12:28:34
Сочувствую вам. Да, видимо надо их отразить. Ндс в прошлом году нельзя в расходы писать, т.к. налог не был начислен и уплачен... Можете кидать в меня тапками, но я не отражаю никакие цифры по решениям суда. И решение это -не бухгалтерский первичный документ(хранится у юристов я его и не видала:), иногда и деньги могут быть никогда не взысканы... Я отражаю и получение денег на доходы и НДС в том году когда получаю -без всяких проблем. Делала так всегда и буду продолжать делать-а пусть найдут! Ну, в вам думаю надо отразить ндс в расходах 2015года или делать перерасчет по прибыли 2014 к уменьшению и брать на доходы тоже сейчас?
Беларусь
Автор16.04.2015 12:07:40
По приказу суда( т.есть из воздуха) штрафы начислены в 2014 году на дату приказа и отражены в декларации по налогу на прибыль,а по НДС с этих сумм в учетке написала, что по мере поступления .Поступили они в 2015, а теперь в декларацию по прибыли нужно включить суммы НДС как внереализ.расход или как налоги уплаченные, но как-то надо их отразить?
Беларусь
БТР16.04.2015 12:00:32
Извините, не поняла-А САМИ полученные штрафы вы отразили как внереализационный ДОХОД -когда? в 2014? Все таки метод признания расходов в том периоде, когда признаны ДОХОДЫ-никто не отменял.
Беларусь
Автор16.04.2015 11:55:26
«Анонимно» 16.04.2015 11:03:21 Все верно. Вот я и отражаю ндс когда суммы поступили, но эти суммы больше чем выручка за 1 квартал, поэтому и сомневаюсь, основываясь на том что доходы должны соответствовать расходам, могут ли эти суммы уменьшить налог на прибыль за 2015?
Беларусь
"Анонимно"16.04.2015 11:09:29
Простите( Примечание)Примечание. Момент фактической реализации сумм, указанных в п.18 ст.98 НК, для целей исчисления налога на добавленную стоимость зависит от учетной политики организации: либо как день отражения данных сумм в бухгалтерском учете, либо как день их получения. проводки налог ндс 90-8 68-2; прибыль налог 90-8 68-3 в 2015 году
Беларусь
"Анонимно"16.04.2015 11:03:21
В 2014 г., как и в 2013 г., неустойки, штрафы, пени признаются в бухгалтерском учете доходами в том отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником, в суммах, присужденных судом или признанных должником (п.26 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102). Для целей исчисления налога на прибыль в состав внереализационных доходов включаются в 2014 г. причитающиеся к получению, а в 2013 г. - полученные суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы в результате применения иных мер ответственности, в т.ч. в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств (подп.3.6 п.3 ст.128 Налогового кодекса РБ (далее - НК)). Для целей исчисления налога на добавленную стоимость налоговая база увеличивается в 2014 г. на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) (примечание), а в 2013 г. - на суммы, фактически полученные:
Беларусь
Автор16.04.2015 10:35:29
18. Налоговая база налога на добавленную стоимость увеличивается на суммы, ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕННЫЕ:
18.1. за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав;
18.2. в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров.
До того как эти суммы получены, они могут числиться в бухгалтерском учете, но не могут учитываться в налоговом учете, каким является составление декларации по налогу на прибыль.Логично?
Беларусь
"Анонимно"16.04.2015 10:14:43
Да, автор, поэтому ТТ права. Вы в 2014 г должны были в налоге на прибыль учесть этот самый НДС.
Беларусь
Автор16.04.2015 10:12:55
как раз по штрафам и пеням НК не предусмотрены особые условия признания.------------ Для прибыли нет вариантности, а для НДС как пропишешь в учетке момент фактической реализации в отношении сумм увеличивающих базу по НДС.п.18 ст 98 НК РБ
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»