| |
|
|
| |
|
|
 Светлана
22.10.2007 14:20:39
|
|
|
Я в тупике. Ни разу не было такой операции. ПОМОГИТЕ!
Введены в эксплуатацию в сентябре ОС на сумму 400млн.р.
Оплата за ОС произведена:
- в августе - 113 млн.р
- в сентябре - 142 млн.р
Кроме того в августе для оплаты за ОС взят краткоссрочный кредит - 145 млн.р
Прибыль прошлых лет (счет 84) - 140 млн.р
Прибыль отчетного года на 01.09.07 53 млн.р
Прибыль отчетного года на 01.10.07 -70 млн.р
Амортизационный фонд на 01.09.07 - 141 млн.р.
В каком месяце можно было использовать льготу по налогу на прибыль? Какие проводки необходимо составить?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
22.10.2007 15:01:37
|
|
|
Льгота - на стоимость ОС, если использовали
вессь аммортизационный фонд, и не забудьте про % по кредитам.
Беларусь
|
|
|
|
Fil
22.10.2007 15:08:20
|
|
|
Всего оплачено за вычетом оплаты с ссудного счета 110 (113+142-145).
Использование амортизационного фонда К010, 013 - 110.
Сальдо по Д010, 013 - 31 (141-110).
Льготы по налогу на прибыль нет.
Льготировать будете когда полностью используете амортизационный фонд на суммы погашения кредита и процентов по нему.
Беларусь
|
|
|
|
Fil
22.10.2007 15:10:00
|
|
|
Проводки по льготированию прибыли:
Д99 К84
Д84 К83
Беларусь
|
|
|
|
МФ
22.10.2007 15:14:44
|
|
|
Fil, эти 145, как я понял, не входя в 113+142, это отдельная оплата.
Поэтому сумма оплаченного за август-сеньябрь будет 113+142=255. Поэтмоу использование АФ = 141-255 = -114.
Беларусь
|
|
|
|
МФ
22.10.2007 15:18:13
|
|
|
а прольгоитровать можно 53 за январь-сентябрь, ИМХО.
Беларусь
|
|
|
|
Fil
22.10.2007 15:19:28
|
|
|
Тогда с учетом поправок МФ (плиз!):
К010,013 - 141 - использование АФ
Использование прибыли по данным БУХГАЛТЕРСКОГО учета:
Д99 К84
Д84 К83
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.10.2007 15:26:16
|
|
|
Думаю, что в сентябре можно льготировать имеющуюся на 01/09/07 чистую прибыль, так как после полного использования аморт фонда (113+142-141=114) есть собственные оплаты.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.10.2007 15:29:04
|
|
|
В сентябре можно льготировать не 53 млн., а толко чистую прибыль
Беларусь
|
|
|
|
МФ
22.10.2007 15:33:38
|
|
|
«В сентябре можно льготировать не 53 млн., а толко чистую прибыль »
Эт понятно, я понимаю, что задача утрированная и 53 - это и есть чистая прибыль.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.10.2007 15:38:06
|
|
|
И потом, льготировать можно капвложения, оплаченные заемными деньгами, при чем здесь погашение кредита амортфондом
Беларусь
|
|
|
|
Fil
22.10.2007 15:38:31
|
|
|
По льготированию прибыли прошлых лет:
Согласно подпункту «в» пункта 2 статьи 5 Закона Республики Беларусь от 22.12.1991 г. N 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль» (далее - Закон) облагаемая налогом прибыль уменьшается на суммы прибыли, направленные на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели.
Основным условием использования данной льготы является направление на вышеперечисленные цели собственной прибыли предприятия, которой является, в том числе, и нераспределенная прибыль прошлых лет. Поэтому Закон не ограничивает право применения льготы периодом получения прибыли, имеющейся в наличии у предприятия.
Следовательно, налогооблагаемая прибыль может быть уменьшена на соответствующую сумму, если источником финансирования капитальных вложений является нераспределенная прибыль прошлых лет. При этом должны быть соблюдены остальные условия, установленные Законом, а именно - уменьшение налогооблагаемой прибыли производится при условии полного использования сумм начисленного амортизационного фонда на 1-е число месяца, в котором прибыль была направлена на эти цели и в суммах фактических затрат, произведенных в отчетном периоде.
Таким образом, наличие у предприятия собственной прибыли (независимо от того, в каком отчетном периоде она получена), при условии ее направления на финансирование капитальных вложений, дает право этому предприятию воспользоваться вышеназванной льготой, предусмотренной Законом.
Аналогичный подход должен соблюдаться и в отношении направления на указанные цели неиспользованных остатков фонда накопления прошлых лет, так как источником образования таких фондов является прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия.
При это, считаем необходимым обратить внимание на то, что согласно подпункту 2.23 Порядка заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности, утвержденного Приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 20.01.2000 г. N 23, при направлении средств фондов накопления на цели финансирования капитальных вложений их размер не уменьшается. В целях контроля за наличием и использованием источников финансирования капитальных вложений ведется аналитический учет на субсчетах фондов накопления с открытием на каждом субсчете двух подразделов: «Фонд накопления образованный» и «Фонд накопления использованный». На подраздел «Фонд накопления образованный» направляются источники его образования. По мере использования средств финансирования капитальных вложений производится внутренняя корреспонденция по субсчету «Фонд накопления» (дебет «Фонд накопления образованный» и кредит «Фонд накопления использованный»). Остаток неиспользованных фондов накопления отражен по кредиту соответствующего субсчета фонда накопления «Фонд накопления образованный».
Таким образом, порядок ведения бухгалтерского учета предусматривает отражение операций, связанных с использованием фондов накопления, что дает возможность учитывать направление соответствующих сумм на цели финансирования капитальных вложений.
На основании изложенного можно сделать вывод, что при соблюдении условий, определенных законодательством, прибыль текущего года может быть прольготирована, в том числе и при направлении на финансирование капитальных вложений неиспользованного остатка фондов накопления прошлых лет.
Главный государственный налоговый инспектор отдела методологии налогообложения доходов и прибыли Министерства по налогам и сборам Е.П.КАЗАКОВА
08.10.2003
Беларусь
|
|
|
|
Макс Фактор
22.10.2007 15:48:42
|
|
|
«И потом, льготировать можно капвложения, оплаченные заемными деньгами, при чем здесь погашение кредита амортфондом »
Льготировать можно только при погашении этих кредитов и процентов по ним. И, если амортфонд превысит эти платежи за месяц, то о льгтировании речь не может идти.
Беларусь
|
|
|
|
Светлана
22.10.2007 16:44:39
|
|
|
Fil,немного уточняюсь: мы уплатили за счет кредита 145 млн.р. и 255 млн.р своими деньгами,т.е. 400 млн.р.
Значит,использование амортизационного фонда Кт 141млн.р
Разницу между 255-141=114млн.р,значит эту сумму я могу льготировать? Прибыль отчетного года указана чистая.
Беларусь
|
|
|
|
Fil
22.10.2007 16:57:51
|
|
|
Да. Насчет прибыли прошлых лет неплохо бы проконсультироваться у налоговиков. ИМХО. У меня такой ситуации не было.
В дальнейшем можно льготировать сумму погашения кредита и проценты по нему.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.10.2007 17:04:24
|
|
|
Льготируются прибыль на капвложения, и не важно какими средствами это оплачено, в том числе и кредитными, другое дело, что амортфонд надо использовать полностью, это справедливо. Для применения льготы надо показать платежку на оплату, и кто тебя спрашивает, откуда деньги
Беларусь
|
|
|
|
Fil
22.10.2007 17:09:59
|
|
|
Льготируются прибыль на капвложения, и не важно какими средствами это оплачено, в том числе и кредитными
______________
Если оплата прошла за счет кредитных средств, как Автор покажет использование прибыли? Только когда погашается кредит.
Статья 5. Льготы по налогообложению
2. Облагаемая налогом прибыль, исчисленная в соответствии со статьей 2 настоящего Закона, уменьшается на:
в) суммы прибыли, направленные на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.10.2007 17:18:28
|
|
|
Надо показывать оплату приобретенного ОС
Беларусь
|
|
|
|
Fil
22.10.2007 17:24:34
|
|
|
Оплата льготируемого ОС за счет кредита не дает права на льготу по налогу на прибыль, т.к. прибыль в этом случае не используется. Она используется только при погашении кредита.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.10.2007 17:45:23
|
|
|
Наверное, Вы правы
Беларусь
|
|
|
|
МФ
22.10.2007 18:06:51
|
|
|
Не «наверное», а так оно и есть.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-35
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»