ИП оплатил товар из Голландии, при получении от поставщика пришел счет за транспортные услуги. Поставщик воспользовался услугами немецкого перевозчика. Оплатил ему доставку товара в РБ. После чего выставил этот счет к оплате ИП резиденту РБ. Нужно ли предпринимателю удерживать налог на доходы с иностанного юридического лица? Если да , то как разберуться между собой голландцы и немцы, ведь поставщиком товара уже оплачен счет перевозчику.
CMR и ГТД -сумма до 500 долларов, в доп. соглашении к договору указано, что покупатель возмещает транспортные расходы продавцу.
Беларусь
Fitelina01.08.2005 18:43:55
Посмотрите, пожалуйста, графу 20 ГТД. И напишите дословно, что там написано. Это принципиально важно.
Беларусь
Uri01.08.2005 21:42:34
Транспортные расходы до границы прибавляются к тамож. стоимость товара для исчисления там. пошлины и НДС. И если у Вас это не учтено при растаможке, то занижение таможенных платежей и т.д.
в графе 20 указано: условия поставки - 10| фрз, далее указан город продавца транспортные расходы включены в таможенную стоимость
Заранее спасибо
Беларусь
prosto tak02.08.2005 9:13:18
Po moemy mnenıjy, vı ne oformılı novıjı pasport sdelkı. Eslı vı vosmeschaete stoımostj perevozkı, to y vas ne FRZ cıty Holland, a ajvno FCA ılı CIP cıty(gorod) Belarus. Na osnovanıı vashego dop.soglashenıa y vas syschestvenno ızmenılıs yslovıaj postavkı. Prokonsultıryıtes y deklarantov tolkovıch, ınache prıdetsaj platıt nalog na dohodı nereza.
Беларусь
Главбуся-просто так02.08.2005 9:37:07
Вы куда-то съехали, где нет компов с русским алфавитом или прикалываетесь?
Беларусь
Дохтер02.08.2005 10:46:37
Видел много маний, но с юро-вэд-бухгманией сталкиваюсь впервые…:)) Володя, счастливого отдыха (или все же командировка в Китай ?) , искупайтесь за меня, мне в этом году ничего не светит :(( По сабжу: с таможней проблем не вижу, все оформлено правильно. Про налог – не в курсе, но в будущем делайте ДДУ (СИП) Минск и включайте транспорт в цену товара.
Беларусь
Fitelina02.08.2005 11:35:24
Согласна с «просто так». Предоставляли ли вы доп. соглашение при декларировании? Я Вам отправлю инфо по базисам и прокомментирую. В Инкотермс 1990 условия были для облегчения понимания сгруппированы в четыре категории, отличающиеся между собой по существу: начиная с термина, согласно которому продавец только предоставляет товар покупателю на собственной территории продавца («Е»-термин - EX Works); далее идет вторая группа, в соответствии с которой продавец обязан поставить товар перевозчику, назначенному покупателем («F»-термины - FCA, FAS и FOB); далее «С»-термины, в соответствии с которыми продавец должен заключить контракт на перевозку, но не принимая на себя риск потери или повреждения товара или дополнительные затраты вследствие событий, имеющих место после отгрузки и отправки (CFR, CIF, CPT и CIP); и, наконец, «D»-термины, при которых продавец должен нести все расходы и риски, необходимые для доставки товара в страну назначения (DAF, DES, DEQ, DDU и DDP). 1.EXW (Ваш случай ФРЗ) EX Works (... название места) Франко завод (... название места) Термин «Франко завод» означает, что продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке, когда он предоставит товар в распоряжение покупателя на своем предприятии или в другом названном месте (например: на заводе, фабрике, складе и т.п.). Продавец не отвечает за погрузку товара на транспортное средство, а также за таможенную очистку товара для экспорта. Данный термин возлагает, таким образом, минимальные обязанности на продавца, и покупатель должен нести все расходы и риски в связи с перевозкой товара от предприятия продавца к месту назначения. Однако если стороны желают, чтобы продавец взял на себя обязанности по погрузке товара на месте отправки и нес все риски и расходы за такую отгрузку, то это должно быть четко оговорено в соответствующем дополнении к договору купли-продажи (см. Введение п. 11). Этот термин не может применяться, когда покупатель не в состоянии выполнить прямо или косвенно экспортные формальности. В этом случае должен использоваться термин FCA при условии, что продавец согласится нести расходы и риски за отгрузку товара. Но в Вашем случае по доп.соглашению ФРЗ не получается, так как договор на перевозку заключали не Вы. Может, плучиться FCA Минск. 2.FCA Free Carrier (... named place) Франко перевозчик (... название места) Термин «Франко перевозчик» означает, что продавец доставит прошедший таможенную очистку товар указанному покупателем перевозчику до названного места. Следует отметить, что выбор места поставки повлияет на обязательства по погрузке и разгрузке товара на данном месте. Если поставка осуществляется в помещении продавца, то продавец несет ответственность за отгрузку. Если же поставка осуществляется в другое место, продавец за отгрузку товара ответственности не несет. Данный термин может быть использован при перевозке любым видом транспорта, включая смешанные перевозки. Под словом «Перевозчик» понимается любое лицо, которое на основании договора перевозки обязуется осуществить или обеспечить перевозку товара по железной дороге, автомобильным, воздушным, морским и внутренним водным транспортом или комбинацией этих видов транспорта. Если покупатель доверяет другому лицу, не являющемуся перевозчиком, принять товар, то продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке товара с момента передачи его данному лицу. P.s.Однако, либо по просьбе покупателя, либо на основании коммерческой практики, в случае, если покупатель заблаговременно не дал никаких указаний, продавец вправе заключить договор перевозки на обычных условиях за счет и за риск покупателя (Ваш случай). Но тогда Вам с поставщиком нужно было бы обсудить впрос об удержании налога на доходы ИЮЛ в части фрахта. Хотя, существует соглашение между СССР и ФРГ об избежании двойного налогооблажения от 24.11.1981, которое никто не отменял. Нужно уточнить в налоговой, взять у перевозчика выписку из торгового реестра ФРГ и пройти процедуру освобождения в своей ИМНС.
По всей группе «С..» вряд ли что-то получится, так как по договорам на перевозку продавец не несет никаких обязательств. Вряд ли Ваш банк пропустит этот платеж.
Короче, забот Вам предстоит немало. Прямая дорога к декларанту или в юротдел банка.
Беларусь
Fitelina02.08.2005 11:39:50
По поставкам на будущее прав Дохтер.:-) Никаких доходов ИЮЛ не будет.
Беларусь
Fitelina02.08.2005 12:03:35
Простите, в моем последнем комментарии была ошибочка «Продавец-Покупатель».:-( По всей группе «С..» вряд ли что-то получится, так как по договорам на перевозку ПОКУПАТЕЛЬ не несет никаких обязательств. Вряд ли Ваш банк пропустит этот платеж.
Беларусь
Главбуся02.08.2005 13:36:51
Народ, а нельзя ли попроще ИП ответ написать? До смерти его напугали...Если он платит иностранцу за перевозку-будет налог на доходы ин. юрлица за фрахт. И платить его нужно в день оплаты счета. И не важно, что написано в договоре.Прозевал он уже договор.А счет надо платить.
Беларусь
Дохтер02.08.2005 14:02:29
Не могу понять, о чем Вы спорите. Договор оформлен верно. Вопрос только в налоге на нереза. Или я торможу ?
Беларусь
Fitelina02.08.2005 14:11:48
Не согласна с Главбусей. Может, и «напугала» ИП, но закон для ИП тот же в части доходов ИЮЛ. Тем более, по-моему, vg не из пугливых и намерен разобраться в ситуации. Налог на доходы за фрахт, честно говоря, вообще уплачивается по факту прибытия груза, не позднее следующего дня (по принципу более ранней даты «расход-оплата»). На транспортные услуги по декларируемым товарам акт выполненных работ не требуется. Достаточно счета и факта прибытия груза для отражения расходов. Приехал груз - плати налог на доходы за фрахт завтра. Так что налог на доходы мы уже «прошляпили», но вряд ли в ИМНС кто-то заострит на этом внимание. Так что пугаться нечего. Вопрос в том, что валютный контроль возложен на банк. Так что, если банк пропустит платеж по такой ГТД, то и слава богу. Если нет - опять вернемся к графе 20 ГТД. Мне тут недавно пришлось адвакатурой перед госконтролем по этому поводу заниматься, чтоб доказать, что платеж за транспорт ИЮЛ у нас законный был. Поэтому и советую vg, сходить в обслуживающий банк для начала по вопросу платежа. Так что, дорогой vg, может я и зануда в бухучете, но Вы спросили, а я поделилась опытом. УДАЧИ!
Беларусь
Дохтер - Fitelina02.08.2005 14:23:17
Причем здесь платеж по ГТД с оплатой фрахта ? Мне кажеться Вы запутались.
Беларусь
Главбуся02.08.2005 14:30:10
При чем здесь день получения груза?Налог платится на следующий день после начисления(т.е. отражения в учете), либо в момент оплаты услуг. Для ИП этот момент настал. Вот и все. Со мной можете не соглашаться сколько угодно, просто я такой налог регулярно плачу.
Беларусь
Fitelina - Дохтеру02.08.2005 14:43:57
Нет, уважаемый Дохтер, не запуталась, а знаю точно. Между налогом на доходы, платой за фрахт и графой 20 ГТД «причинно-следственная связь»:-). Придет налоговая - проверят контракт с перевозчиком, счета, налог на даход, и не нужна им вовсе ГТД; придет ГТК - проверят графу 20, внешнеторговый контракт и плевали они на налоги с доходов перевозчика с высокой колокольни. А придет КГК - и все сразу проверят! И достоверность данных ГТД, и правомерность влютного платежа, и налог на доходы. Вот такая сказка получается! :-) Прямо, как Мальчиш-Кибальчиш! Не хочется пугать vg, но я бы на его месте сходила бы в банк на консультацию. Если они пропускают этот платеж за фрахт, то платить, а назавтра 6% уплатить в бюджет с фрахта ИЮЛ , и смирится с тем, что они остануться пожизненными затратами ИП. Ну или реально удержать с дохода можно, если с поставщиком последний раз сотрудничает. Ну что, запуталась я?
Беларусь
Fitelina02.08.2005 14:51:41
А я по некоторым ИЮЛ регулярно плачу, а по некоторым вернула налог из бюджета за 3 года. Поэтому и знаю тонкости. Не в свой огород с советами не лезу - у самой вон SOS! по квотам висит, а тут просто хочется своими знаниями поделиться и с теми, кто в них нуждается.
Беларусь
prosto tak02.08.2005 14:59:17
Platıt nado, somnenıı et. -- No... Zakluchaete dop.soglaschenıe Tam tak - uslovıaj postavkı FCA gorod RB, novaja cjena tovara = staraja summa + stoımostj dostavkı / kol-vo tovara. Potom novıjı pasport sdelkı, ı v nem ykazatj nomer GTD IM-40 staroı -- I nıchego ne platıschj, net tut dohoda nereza. Chto naruscheno? Tamozzennıe te ze, vse radostnıe..
Беларусь
prosto tak02.08.2005 15:05:14
Tyt naloga na fraht net. Tak kak net dogovora mezdy perevozchıkom ı poluchatelem gruza.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»