Доброго дня, коллеги. Подскажите, взяли к вычету НДС по контрактной стоимости по договору лизинга на месяц раньше графика, какая тут ответственность - пеня что ли?
все равно при проверке будет какой-то штраф. Я бы не высовывалась, отрегулировала этим месяцем и все. Они теперь звери
Беларусь
MN04.12.2013 15:04:55
Вы уверены, что раньше графика? Может была предоплата?
Беларусь
Просто любопытная04.12.2013 15:11:09
Ничего тут страшного, налоговики в разрезе месяцев не смотрят. У меня цифры по году смотрели, начислено, взято в зачет, перечислено.
Беларусь
дот04.12.2013 15:18:26
да это, честно говоря, не ошибка, просто сумма существенно больше (последняя перед выкупом) и боимся на девальвацию попасть - вот последствия хочется просчитать - так что пеня и административка, возможно?
Беларусь
SW04.12.2013 15:48:50
это если обнаружат, но обычно они же скопом за год проверяют (вероятность обнаружения мала). Если у вас переходящее на другой год, то тут, конечно, увидят и будет и штраф и пеня, но все равно к чему-то прицепятся, так что рассчитывайте, что будет пеня, а штраф будет по совокупности проверки.
Беларусь
Т К04.12.2013 16:07:29
не совсем понятно- как это раньше графика? Вам по ТН пришло ОС. Работают все «по отгрузке», весь входной НДС в зачем. По лизинговому вознаграждению- ежемесячно.
Беларусь
"Анонимно"04.12.2013 16:17:16
дот 04.12.2013 15:18:26
да это, честно говоря, не ошибка, просто сумма существенно больше (последняя перед выкупом) и боимся на девальвацию попасть - вот последствия хочется просчитать - так что пеня и административка, возможно?
Беларусь
дот04.12.2013 16:28:46
Т К 04.12.2013 16:07:29 не совсем понятно- как это раньше графика? Вам по ТН пришло ОС. Работают все «по отгрузке», весь входной НДС в зачем. По лизинговому вознаграждению- ежемесячно. ______________ грубо говоря,вычет ндс на контрактную стоим. ноябрь - 1000, декабрь - 5000, курс на мом.оприх.- 10990, декларацию за декабрь подаем в январе, ндс придет на счет в конце февраля, если будет Д, то много потеряем, как-то так...поэтому данные декабря включаем в декларацию за ноябрь и получим ндс в конце января
Беларусь
дот04.12.2013 16:32:00
дот 04.12.2013 16:28:46 Т К 04.12.2013 16:07:29 не совсем понятно- как это раньше графика? Вам по ТН пришло ОС. Работают все «по отгрузке», весь входной НДС в зачем. По лизинговому вознаграждению- ежемесячно. _____________ ааа...понятно, что вам непонятно - тут вы жестоко ошибаетесь - ндс на контрактную стоимость к вычету на момент оприходования на последний день периода определенного договором, т.е.тоже ежемесячно
Беларусь
дот04.12.2013 16:33:17
SW 04.12.2013 15:48:50 это если обнаружат, но обычно они же скопом за год проверяют (вероятность обнаружения мала). Если у вас переходящее на другой год, то тут, конечно, увидят и будет и штраф и пеня, но все равно к чему-то прицепятся, так что рассчитывайте, что будет пеня, а штраф будет по совокупности проверки. _______________ по-моему тут без штрафа, только пеня...
Беларусь
Т К- дот04.12.2013 17:26:22
Вы заблуждаетесь. В соответствии с п. 4 ст. 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) при приобретении предметов лизинга по договорам финансового лизинга на территории Республики Беларусь у плательщиков суммы налога на добавленную стоимость в части контрактной стоимости предмета финансового лизинга принимаются к вычету в порядке, установленном для вычета налога на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам. Вычет налога на добавленную стоимость лизингополучателем, определяющим момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 1 статьи 100 НК (т.е. методом «по отгрузке»), производится исходя из момента получения предмета лизинга, определенного в соответствии с пунктом 11 статьи 100 НК.
Беларусь
Т К04.12.2013 17:28:35
Исходя из п. 6 ст. 107 НК вычетам подлежат: предъявленные плательщику суммы налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав независимо от периода погашения задолженности за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком, - для плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 1 статьи 100 НК (методом «по отгрузке»);
Беларусь
Т К04.12.2013 17:30:36
11. Моментом сдачи (передачи) объекта (предмета) в аренду (финансовую аренду (лизинг)) признается последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче), но не ранее даты фактической передачи объекта аренды (предмета лизинга) арендатору (лизингополучателю).
Может у Вас на балансе лизингодателя ОС находится и фактическая передача будет осуществлена при погашении выкупной стоимости?
Беларусь
Т К04.12.2013 17:33:37
И последнее:
По договорам финансового лизинга в части контрактной стоимости предмета лизинга подлежащая вычету сумма НДС определяется в белорусских рублях по курсу иностранной валюты, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату принятия на учет предмета лизинга, и рассчитывается от соответствующей суммы денежных обязательств эквивалента в иностранной валюте (п. 10 ст. 107 НК).
Беларусь
"Анонимно"04.12.2013 17:36:42
дот, не пугайте, а то у меня суммы астрономические проходят
Беларусь
дот04.12.2013 19:40:06
«Налоги Беларуси», 2010, N 42
Вопрос: Организация (далее - лизингополучатель) по договору финансового лизинга приобрела погрузчик (далее - объект лизинга) с правом последующего выкупа. Согласно договору объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Лизинговые платежи отражаются в графике лизинговых платежей и состоят из дохода лизингодателя и выкупной стоимости объекта лизинга. Подписан акт приемки-передачи имущества в лизинг, выписана товарно-транспортная накладная. В соответствии с учетной политикой лизингополучателя выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в бухгалтерском учете определяется (признается) по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Является ли график лизинговых платежей первичным документом, на основании которого осуществляются налоговые вычеты по НДС? На основании каких документов осуществляется принятие к вычету сумм НДС, приходящихся на контрактную стоимость объекта лизинга (т.е. ежемесячно - на основании графика лизинговых платежей или разово - на основании товарно-транспортной накладной)? ООО «СТРОЙДОМГРУПП»
Ответ: Согласно пункту 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) вычет НДС по операциям, не предусматривающим предъявление продавцами первичных учетных и расчетных документов установленного образца, полученных в установленном законодательством порядке, производится на основании иных первичных учетных и расчетных документов. Требования, на основании которых первичные учетные документы принимаются к учету, указаны в статье 9 Закона Республики Беларусь от 18 октября 1994 г. N 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» (с изменениями и дополнениями; далее - Закон). Согласно пункту 4 статьи 107 НК при приобретении объектов лизинга по договорам финансового лизинга на территории Республики Беларусь у плательщиков суммы НДС в части контрактной стоимости объекта финансового лизинга принимаются к вычету в порядке, установленном для вычета НДС по приобретенным основным средствам. Вычет НДС лизингополучателем, определяющим момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 1 статьи 100 НК, производится исходя из момента получения объекта лизинга, определенного в соответствии с пунктом 11 статьи 100 НК. Пунктом 11 статьи 100 НК установлено, что моментом сдачи (передачи) объекта в аренду (финансовую аренду (лизинг)) признается последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче), но не ранее момента фактической передачи объекта аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю). Таким образом, лизингополучатель, определяющий момент фактической реализации «по отгрузке», вправе воспользоваться правом вычета, установленным абзацем вторым части первой пункта 6 статьи 107 НК (право вычета предъявленных сумм налога без уплаты данных сумм), только в отношении части лизингового платежа согласно графику, а не в отношении всей суммы налога, приходящейся на полную стоимость объекта лизинга при наличии товарно-транспортных (товарных) накладных либо актов приемки-передачи имущества (в случаях, когда объект лизинга отгружается в адрес лизингополучателя напрямую от продавца, минуя лизингодателя). Принятие к вычету сумм налога, приходящихся на лизинговую ставку (разница между размером лизингового платежа и частью платежа, приходящегося на контрактную стоимость), осуществляется на основании иных первичных учетных документов, соответствующих требованиям статьи 9 Закона. График лизинговых платежей, являющийся приложением к договору лизинга (составной его частью), не является первичным учетным документом, на основании которого могут осуществляться налоговые вычеты по НДС.
С.В.ЕСЬКОВА, главный государственный налоговый инспектор управления косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Подписано в печать 10.11.2010
Беларусь
дот04.12.2013 19:42:36
Т К 04.12.2013 17:30:36 11. Моментом сдачи (передачи) объекта (предмета) в аренду (финансовую аренду (лизинг)) признается последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче), но не ранее даты фактической передачи объекта аренды (предмета лизинга) арендатору (лизингополучателю). __________________ ключевое словосочетание в нашем споре это - КАЖДОГО ПЕРИОДА
Беларусь
SW04.12.2013 20:32:46
по-моему тут без штрафа, только пеня... _______--- Уж нет, я же говорю, что теперь как звери. У знакомой похожая ситуация, взяли вычетов больше, чем положено и часть вернули НДС, часть зачли в счет налога на прибыль. Доплатили летом с пеней, а в октябре вызвали на штраф, что, мол, была неполная уплата налога на прибыль (интервал в месяца три в уплате)
Беларусь
Т К05.12.2013 9:18:38
Дот, в Вашем примере:
Таким образом, лизингополучатель, определяющий момент фактической реализации «по отгрузке», вправе воспользоваться правом вычета, установленным абзацем вторым части первой пункта 6 статьи 107 НК (право вычета предъявленных сумм налога без уплаты данных сумм), только в отношении части лизингового платежа согласно графику, а не в отношении всей суммы налога, приходящейся на полную стоимость объекта лизинга при наличии товарно-транспортных (товарных) накладных либо актов приемки-передачи имущества (в случаях, когда объект лизинга отгружается в адрес лизингополучателя напрямую от продавца, минуя лизингодателя).
МИНУЯ лизингодателя. А если получаем от лизингодателя? Да и ответ- 2010 года.
Беларусь
Т К05.12.2013 9:22:41
В соответствии с пунктом 11 статьи 100 Налогового кодекса (далее - НК) моментом сдачи (передачи) объекта в аренду (финансовую аренду (лизинг)) признается последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче), но не ранее момента фактической передачи объекта аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю). Обращаем внимание, что ранее в пункте 15 статьи 10 Закона Республики Беларусь «О налоге на добавленную стоимость», устанавливающем порядок определения момента сдачи в аренду, слово «(передачи)» после слов «моментом сдачи» не содержалось. Факт передачи объекта лизинга лизингополучателю имеет место только при его поступлении к лизингополучателю, что фиксируется первичными учетными документами. В последующих периодах исполнения договора лизинга объект лизинга находится в пользовании лизингополучателя и его повторной передачи уже не производится.
Ясно же написано- «Факт передачи объекта лизинга лизингополучателю имеет место только при его поступлении к лизингополучателю». Т.е. получили по ТН и акту передачи- все! Объект передан! НДС в зачет по контрактной стоимости.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»