Доброго дня, коллеги. Подскажите, взяли к вычету НДС по контрактной стоимости по договору лизинга на месяц раньше графика, какая тут ответственность - пеня что ли?
Т К 05.12.2013 9:18:38 Так дот знает как правильно, здесь своя выгода.
Беларусь
Т К05.12.2013 9:30:58
SW, меня дот ввел (-а) в сомнения. Имеем все же право брать в зачет в момент передачи ОС? Своя выгода- у каждого своя. Меня вопрос интересует о правомерности произведения вычетов по контрактной стоимости ОС.
Беларусь
SW05.12.2013 9:44:39
Теперь у меня большие глаза...По договорам финансового лизинга, предусматривающим исполнение денежных обязательств в иностранной валюте или в белорусских рублях в суммах, эквивалентных определенным суммам в иностранной валюте, предъявленные и подлежащие вычету суммы налога на добавленную стоимость в части контрактной стоимости предмета финансового лизинга определяются в белорусских рублях исходя из официального курса иностранной валюты, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату принятия на учет предмета лизинга, и рассчитываются от соответствующей суммы денежных обязательств в иностранной валюте или эквивалента в иностранной валюте.
Пример 5
Предмет лизинга был получен и принят на учет 30 января 2012 г. Контрактная стоимость предмета лизинга 5 760 долл. США, в т.ч. НДС 960 долл. США. За февраль 2012 г. лизинговый платеж составляет:
- возмещение контрактной стоимости объекта 480 долл. США, в т.ч. НДС 80 долл. США;
- лизинговое вознаграждение 90 долл. США, в т.ч. НДС 15 долл. США.
Лизингополучатель определяет выручку «по отгрузке». Лизинговый платеж в сумме 570 долл. США (480 + 90) внесен 12 марта 2012 г.
В феврале (у лизингополучателя, работающего «по отгрузке») или в марте (у лизингополучателя, работающего «по оплате») подлежит вычету НДС из контрактной стоимости 80 долл. США по курсу на дату принятия на учет объекта лизинга (на 30 января 2012 г.) и НДС из лизингового вознаграждения 15 долл. США по курсу на последний день периода, к которому относится лизинговый платеж (на 29 февраля 2012 г.).
Налоговые вычеты: 790 650 руб. (80 х 8 370 + 15 х 8 070) Аналогично и по белорусским рублям, берем по графику, если работаем по отгрузке, но не сразу.
Беларусь
Т К05.12.2013 10:59:46
SW, вы запутали меня еще больше.
У кого еще есть мнения по поводу зачета НДС по контрактной стоимости ОС?
Беларусь
"Анонимно"05.12.2013 11:11:15
Важно!
Несмотря на то что в товаросопроводительном (товаротранспортном) документе, выписанном белорусским лизингодателем в момент передачи предмета лизинга, предъявляется сумма НДС, приходящаяся на всю контрактную стоимость предмета лизинга, лизингополучатель вправе осуществлять вычет НДС в каждом отчетном периоде только той части предъявленного НДС, которая приходится на лизинговый платеж именно данного отчетного периода.
Это объясняется тем, что моментом сдачи (передачи) предмета в аренду (финансовую аренду (лизинг)) признают последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче), но не ранее момента фактической передачи предмета аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю) (п.11 ст.100 НК).
Беларусь
"Анонимно"05.12.2013 11:12:24
Лизингополучатель с 1 февраля 2012 г. получил в лизинг оборудование контрактной стоимостью 240 000 тыс.руб., в т.ч. НДС, предъявленный в ТТН-1, - 40 000 тыс.руб. Срок выкупа - 2 года, возмещение контрактной стоимости за месяц составляет 10 000 тыс.руб. (240 000 / 12 / 2), в т.ч. НДС - 1 667 тыс.руб. Лизинговое вознаграждение за месяц - 1 200 тыс.руб., в т.ч. НДС - 200 тыс.руб. Первый лизинговый платеж (за февраль 2012 г.) внесен 12 марта 2012 г.
Сумма НДС по контрактной стоимости, приходящаяся на месячный платеж, в размере 1 667 тыс.руб. и сумма НДС по лизинговому вознаграждению за месяц в размере 200 тыс.руб. принимаются к вычету:
• если лизингополучатель определяет выручку «по отгрузке», - в феврале 2012 г.;
• если лизингополучатель определяет выручку «по оплате», - в марте 2012 г.
Беларусь
дот-ТМ05.12.2013 11:15:13
«Налоги Беларуси», 2011, N 44
Вопрос: Организация приобрела по договору финансового лизинга автомобили. Срок платежа по договору - 25-е число каждого месяца. Платеж за сентябрь 2011 г. организация смогла оплатить только 3 октября 2011 г. Момент определения выручки от реализации «по отгрузке». В каком периоде организация вправе принять к вычету предъявленные суммы налога?
Ответ: В соответствии с пунктом 4 статьи 107 НК при приобретении предметов лизинга по договорам финансового лизинга на территории Республики Беларусь у плательщиков суммы НДС в части контрактной стоимости предмета финансового лизинга принимаются к вычету в порядке, установленном для вычета НДС по приобретенным основным средствам. Вычет НДС лизингополучателем, определяющим момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 1 статьи 100 НК, производится исходя из момента получения предмета лизинга, определенного в соответствии с пунктом 11 статьи 100 НК, согласно которому моментом сдачи (передачи) предмета в аренду (финансовую аренду (лизинг)) признается последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче), но не ранее момента фактической передачи предмета аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю). Согласно пункту 6 статьи 107 НК вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав независимо от периода погашения задолженности за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком, - для плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 1 статьи 100 НК. Таким образом, плательщик вправе принять к вычету приходящиеся к части лизингового платежа за сентябрь суммы НДС в сентябре 2011 г. В том случае, если плательщик будет определять выручку от реализации методом «по оплате», вычет сумм налога может быть осуществлен в октябре, т.е. после оплаты.
И.В.СКРИННИКОВ, начальник управления косвенного налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Подписано в печать 23.11.2011
Беларусь
дот05.12.2013 11:19:01
SW 04.12.2013 20:32:46 по-моему тут без штрафа, только пеня... _______--- Уж нет, я же говорю, что теперь как звери. У знакомой похожая ситуация, взяли вычетов больше, чем положено и часть вернули НДС, часть зачли в счет налога на прибыль. Доплатили летом с пеней, а в октябре вызвали на штраф, что, мол, была неполная уплата налога на прибыль (интервал в месяца три в уплате) ____________________________ понятно, здесь имела место быть неуплата налога на прибыль из-за превышения вычетов, а если я уплачу налог на прибыль с расчетного счета, по вычетам у меня будет превышение (и то в отдельном периоде, а нарастающим итогом все ОК)- какой штраф я буду платить?
Беларусь
Таиса05.12.2013 11:59:15
Вычет НДС в части контрактной стоимости- в конце каждого периода согласно графику лизинговых платежей. Тоже самое касается и лизингового вознаграждения.
Дот, вычет на месяц раньше- смотря какой период. Т.е. если пограничный при квартальной отчетности- то пеня по идее будет и все.
Беларусь
дот05.12.2013 12:19:10
Таиса 05.12.2013 11:59:15 Вычет НДС в части контрактной стоимости- в конце каждого периода согласно графику лизинговых платежей. Тоже самое касается и лизингового вознаграждения.
Дот, вычет на месяц раньше- смотря какой период. Т.е. если пограничный при квартальной отчетности- то пеня по идее будет и все. _____________- спасибо, я тоже так думаю, вот только административный какой-нибудь не приплели...
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»