Народ, есть ли арендодатели с усн без ндс? Очень нужна помощь. Есть собственное помещение. Сдаем в аренду (осн.вид деятельности). По коммунальным заключены 3-сторонние договоры исполнения обязательств 3-м лицом. Включаются ли в базу для УСН эти коммунальные? Спасибо.
Или по другому. Какой договор является 3-хсторонним, по которому коммунальные не включаются в усн. В нашем случае счета коммунальщики выставляют на арендодателя, но мы их передаем на арендатора?
Беларусь
"Анонимно"24.02.2014 16:25:17
Возмещение коммунальных не учитывается при исчислении налога при УСН
Беларусь
Юра24.02.2014 16:50:50
Дополнение 24.02.2014 16:16:12
Или по другому. Какой договор является 3-хсторонним, по которому коммунальные не включаются в усн. В нашем случае счета коммунальщики выставляют на арендодателя, но мы их передаем на арендатора? __ в чем смысл?
Беларусь
Улитка24.02.2014 17:00:56
Разбираюсь с 2013. Есть коммунальные, к-ые арендатор платит по счетам коммунальщиков (но эти счета выставлены на арендодателя) на основании договора исполнения обязательств 3-м лицом. Являются ли эти коммунальные перевыставляемыми (входят в базу по УСН) или по 3-х стороннему договору (не входят в базу по УСН)
Беларусь
Ева24.02.2014 17:35:47
«Анонимно» 24.02.2014 16:25:17 Возмещение коммунальных не учитывается при исчислении налога при УСН ---------- Вы очень глубоко заблуждаетесь
Автор, у вас возмещение коммунальных включается в налоговую базу для налога при УСН в любом случае: на ваш счет арендатор заплатил или сразу коммунальщикам. В НК сказано: «Суммы возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж), независимо от даты фактического осуществления таких расходов плательщиком налога при упрощенной системе учитываются в составе выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на дату поступления возмещения этих расходов (в том числе в натуральной форме) либо на дату иного прекращения обязательства по возмещению указанных расходов, в том числе в результате зачета, уступки права требования, перечисления денежных средств на счета третьих лиц;» (ч. 6 п. 2 ст. 288 НК)
Беларусь
"Анонимно"24.02.2014 20:56:43
Арендатор заключает договор непосредственно с коммунальщиками, счета на ком. услуги выставляются непосредственно арендатору. И арендодатель ничего не полчает, не перевыставляет, и не платит. Но в договоре аренды обязательно должен быть пункт о том, что Арендатор самостоятельно заключает договор с обслуживающими, коммунальными организациями на их услуги. И будет Вам счастье!
Беларусь
Автор25.02.2014 12:09:49
Спасибо за помощь. Теперь все стало на свои места: - если счета коммунальщики выставяют напрямую арендатору с указанием в графе плательщик - арендатора, то не включаем, - а во всех остальных случаях включаем. Спасибо огромное!
Беларусь
"Анонимно"25.02.2014 12:13:53
В 2013 году включались суммы возмещения в базу. В 2014 не включаются. П288 НК.
Беларусь
Ева25.02.2014 12:22:25
Автор 25.02.2014 12:09:49 Спасибо за помощь. Теперь все стало на свои места: - если счета коммунальщики выставяют напрямую арендатору с указанием в графе плательщик - арендатора, то не включаем, - а во всех остальных случаях включаем. Спасибо огромное! ----------- Не все у Вас, Автор, встало на свои места. Вы не будете включать коммунальные в налоговую базу только в том случае, если у каждого Вашего арендатора будет напрямую заключен договор с каждой организацией, оказывающей коммунальные услуги.
«Анонимно» 25.02.2014 12:13:53 В 2013 году включались суммы возмещения в базу. В 2014 не включаются. П288 НК. -------- Еще раз ооочень внимательно почитайте ч. 6 п. 2 ст. 288 НК.
Беларусь
"Анонимно"25.02.2014 12:36:41
Еще раз ооочень внимательно почитайте ч. 6 п. 2 ст. 288 НК --------- в валовую выручку не включаются суммы возмещения. как мне еще прочитать? может там скрытый смысл который я не догояю?
Беларусь
"Анонимно"25.02.2014 12:38:13
Вашего арендатора будет напрямую заключен договор с каждой организацией, оказывающей коммунальные услуги. --- а про это где почитать?
Беларусь
Ева25.02.2014 12:39:56
«Анонимно» 25.02.2014 12:36:41 Еще раз ооочень внимательно почитайте ч. 6 п. 2 ст. 288 НК --------- в валовую выручку не включаются суммы возмещения. как мне еще прочитать? может там скрытый смысл который я не догояю? ------------ Вы не «не догоняете», Вы неправильно части считаете. «В валовую выручку не включаются...» - это ч. 5 п. 2 ст. 288 НК. Вам надо читать следующую часть: С учетом особенностей деятельности отдельных организаций и индивидуальных предпринимателей в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки включаются: ... при сдаче имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг)) - сумма арендной платы (лизинговых платежей), а также сумма возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж).« и дальше по тексту
Беларусь
"Анонимно"25.02.2014 12:53:36
Здравствуйте, Татьяна! Подскажите, пожалуйста: 1. Для ИП-плательщиков УСН доходы от сдачи имущества в аренду являются внереализационными или доходами от реализации? В п. 3.15 ст. 128, п. 6.4. ст. 176 НК они названы как внереализационные, а в абзаце 3 части 6 пункта 2 ст. 288 НК данные доходы упомянуты в качестве доходов от реализации. 2. Являются ли доходами арендодателя (ИП на УСН) суммы, выплачиваемые арендатором арендодателю в возмещение расходов ИП-арендодателя на оплату коммунальных услуг (водоснабжение, отопление, электроэнергия, телефонная связь и т.п.), учитывая, что данные суммы оплачиваются исключительно в размере фактических затрат арендатора на оплату данных услуг, потреблённых арендатором (см. абз. 3 подп. 5.1. пункта 5 ст. 176 НК и не вполне соответствующий ему абзац 3 части 6 пункта 2 ст. 288 НК)? Спасибо! Ответ Татьяны Калениковой Здравствуйте, Юлия. 1. П. 6 ст. 288 «С учётом особенностей деятельности отдельных организаций и ИП». Т.е., если сдача в аренду — это основной вид деятельности индивидуального предпринимателя, то суммы арендной платы включаются в выручку. В противном случае это — внереализационный доход. 2. Т.к. Вы являетесь плательщиком налога при УСН, то руководствоваться в своей деятельности нужно, в первую очередь, главой 34 ОЧ НК. Согласно абз. 3 ч. 6 п. 2 ст. 288, не являются доходом «суммы возмещения стоимости всех видов энергии, газа, воды».
Беларусь
Ева25.02.2014 14:29:59
1. П. 6 ст. 288 «С учётом особенностей деятельности отдельных организаций и ИП». Т.е., если сдача в аренду — это основной вид деятельности индивидуального предпринимателя, то суммы арендной платы включаются в выручку. В противном случае это — внереализационный доход. 2. Т.к. Вы являетесь плательщиком налога при УСН, то руководствоваться в своей деятельности нужно, в первую очередь, главой 34 ОЧ НК. Согласно абз. 3 ч. 6 п. 2 ст. 288, не являются доходом «суммы возмещения стоимости всех видов энергии, газа, воды». --------- Уважаемое Анонимно! Несколько вопросов к Вам: 1. Какого года этот ответ? 2. Откуда скопирован ответ и чей он (должность и место работы автора Татьяны Калениковой не указаны).
К тому же, если читать в таком контексте, то в ответе 2. может быть имеется в виду, что возмещение не является внереализационным доходом, т.к. при УСН включается в выручку от реализации? Вы уверены, что правильно читаете ответ?
Беларусь
"Анонимно"25.02.2014 15:03:20
Уважаемое Анонимно! Несколько вопросов к Вам: 1. Какого года этот ответ? 2. Откуда скопирован ответ и чей он (должность и место работы автора Татьяны Калениковой не указаны).
К тому же, если читать в таком контексте, то в ответе 2. может быть имеется в виду, что возмещение не является внереализационным доходом, т.к. при УСН включается в выручку от реализации? Вы уверены, что правильно читаете ответ? ___________ 1. Юлия (11.02.2014) Здравствуйте, Татьяна!
Подскажите, пожалуйста:
Для ИП-плательщиков УСН доходы от сдачи имущества в аренду являются внереализационными или доходами от реализации? В п. 3.15 ст. 128, п. 6.4. ст. 176 НК они названы как внереализационные, а в абзаце 3 части 6 пункта 2 ст. 288 НК данные доходы упомянуты в качестве доходов от реализации. Являются ли доходами арендодателя (ИП на УСН) суммы, выплачиваемые арендатором арендодателю в возмещение расходов ИП-арендодателя на оплату коммунальных услуг (водоснабжение, отопление, электроэнергия, телефонная связь и т.п.), учитывая, что данные суммы оплачиваются исключительно в размере фактических затрат арендатора на оплату данных услуг, потреблённых арендатором (см. абз. 3 подп. 5.1. пункта 5 ст. 176 НК и не вполне соответствующий ему абзац 3 части 6 пункта 2 ст. 288 НК)? Спасибо!
2.Татьяна Каленикова отвечает исключительно на вопросы бухучета коммерческих организаций.
ООО «Витбизнесгрупп»
Полный спектр бухгалтерских услуг: ведение и постановка бухгалтерского учета, восстановление учета, ведение кадрового учета, составление всех форм отчетностей (ФСЗН, ПУ, «Белгосстрах», статистика, ИМНС), оформление первичной документации.
Беларусь
"Анонимно"25.02.2014 15:05:15
в догонку:
интернет-семинар по теме «Упрощенная система налогообложения» с Ольгой Кишко ООО «НИИП»: Предприятие, являясь абонентом энергоснабжающей организации (далее - предприятие-абонент), сдает в аренду помещение предприятию, которое применяет упрощенную систему налогообложения. В свою очередь это предприятие сдает часть арендованного помещения в субаренду. Предприятие-субарендатор возмещает расходы по коммунальным услугам на счет предприятия-абонента. Предприятие-абонент возмещает расходы энергоснабжающей организации. Возникает ли объект обложения налогом при упрощенной системе налогообложения в части возмещаемых расходов у предприятия, сдающего помещение в субаренду? ОТВЕТ:С согласия арендодателя арендатор зданий, сооружений вправе сдавать их во владение и пользование другим лицам на срок, не превышающий срок аренды (п.2 ст.586 Гражданского кодекса РБ, далее - ГК). Налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (п.2 ст.288 Налогового кодекса РБ, далее - НК). С учетом особенностей деятельности отдельных организаций и индивидуальных предпринимателей в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки включаются при сдаче имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг)) сумма арендной платы (лизинговых платежей), а также сумма возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж). Данное положение распространяется также на случаи сдачи имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг)) с привлечением комиссионера (поверенного) и иного лица, действующих на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров. Суммы возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж), независимо от даты фактического осуществления таких расходов плательщиком налога при упрощенной системе, учитываются в составе выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на дату поступления возмещения этих расходов (в т.ч. в натуральной форме) либо на дату иного прекращения обязательства по возмещению указанных расходов, в т.ч. в результате зачета, уступки права требования, перечисления денежных средств на счета третьих лиц (абзац 3 части шестой п.2 ст.288 НК). Так как к договорам субаренды применяются правила о договорах аренды (ст.586 ГК), то в соответствии с нормами НК у предприятия-субарендодателя суммы возмещаемых коммунальных расходов, не включенных в арендную плату, в 2014 г, как и в 2013 г., подлежат отражению в составе выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на дату поступления возмещения этих расходов.
Беларусь
"Анонимно"25.02.2014 15:07:25
по моему мнению 2 разных мнения на один и тот же вопрос
Беларусь
Ева25.02.2014 17:08:16
2.Татьяна Каленикова отвечает исключительно на вопросы бухучета коммерческих организаций. ----- Прикольно. А че ж она тогда отвечает ИП да еще по УСН. Ее ответ неправильный. Читайте внимательно ниже ответ специалиста МНС. Но в принципе дело-то ваше. Можете не включать. Потом при проверке налоговая «поможет».
Беларусь
Маня25.02.2014 17:20:20
Ева, нет под рукой базы, не могу кинуть ссылку, но в 2014 в НК разграничены расходы- газ, э-э, вода не вкл. в выручку при УСН, в другом абзаце возмещаемые-включаются. надо полагать, что это иные, кроме э-э,газа и воды расходы. (земля, недвиж-ть и тп, что в принципе д.б. включено в сумму аренды, но почти всегда возмещается сверх аренды).в ответе ИМНС про иные возм-е наверно и говорится, про газ-э-э ни слова.
Беларусь
Ева25.02.2014 17:49:56
Маня 25.02.2014 17:20:20 Ева, нет под рукой базы, не могу кинуть ссылку, но в 2014 в НК разграничены расходы- газ, э-э, вода не вкл. в выручку при УСН, в другом абзаце возмещаемые-включаются. надо полагать, что это иные, кроме э-э,газа и воды расходы. (земля, недвиж-ть и тп, что в принципе д.б. включено в сумму аренды, но почти всегда возмещается сверх аренды).в ответе ИМНС про иные возм-е наверно и говорится, про газ-э-э ни слова. Беларусь ------------ Как же ж народ читает НК!...В НК - 2014 речь идет про АБОНЕНТОВ И СУБАБОНЕНТОВ! Если договор АРЕНДЫ - то возмещение любых не включенных в арендную плату расходов - выручка от реализации по сдаче имущества в аренду...Читайте внимательно нормы, люди, а то попадетесь на пустом месте на санкции...
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»