| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
16.04.2015 0:57:43
|
|
|
А как вы думаете... ? В 1 квартале 2015 поступили суммы штрафов, пеней, отраженные в 14 году согласно приказа суда и обложенные в 14 году налогом на прибыль.По учетке ндс все это облагается в момент поступления денежных средств.Вот это и случилось.Вопрос в следующем: НДС исчисленный от штрафов, пеней полученных в 2015 году, следует отразить в декларации по налогу на прибыль в строке «налоги и сборы уплачиваемые из выручки», то есть уменьшить налогооблагаемую прибыль? У меня по расчету из-за большой суммы ндс от штрафов получается убыток, так как выручка от реализации за 1 квартал меньше суммы НДС от штрафов.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
ТТ
16.04.2015 9:18:20
|
|
|
Я в учете отражаю суммы НДС сразу по мере признания штрафа, а в декларацию по НДС отражаю - по мере поступления денег. Ведь основной принцип б/у - отражение расходов в том периоде, когда признаны соотв. им доходы (п. 32 Инструкции 102). Да и в НУ - дата признания внеррасходов - на дату признания в учете (п.2 ст.129 НК). Т.е вариантность для НДС - только для отражения в декларации по НДС (как и для нулевой ставке - вы ведь выручку по 0% отражаете в момент отгрузги - а для декларации по НДС - ждете подтверждения.)
Беларусь
|
|
|
|
Автор
16.04.2015 9:34:43
|
|
|
Т.е вариантность для НДС - только для отражения в декларации по НДС (как и для нулевой ставке - вы ведь выручку по 0% отражаете в момент отгрузги - а для декларации по НДС - ждете подтверждения.)
_____________________________________________
ТО есть вы хотите сказать, что надо было этот НДС учесть в налоге на прибыль на дату приказа суда?Для прибыли штрафы и пени отражаются как внереализ.доходы, а увеличить налоговую базу по НДС они МОГУТ в момент поступления денег, а могут и по дате отражения в б.у,но в прошлом году это было не интересно, так как денег фактически не получено, а налоги уплатить надо. Вот сколько раз себе говорила, что надо делать тк как удобнее бухгалтеру и неэкономить деньги фирмы.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.04.2015 9:45:46
|
|
|
не думаю , автор, что не уплатив этот НДС в бюджет вы им могли уменьшить налог на прибыль в прошлом году.
И для отражения внереализационных расходов мы не можем их начислить раньше, чем фактически их понесли. ИМХО.
Беларусь
|
|
|
|
TT
16.04.2015 9:53:53
|
|
|
Автор, налоговая склоняется как раз к варианту отражения НДС от внердоходов в составе внеррасходов - по факт понесению, как сказало Анонимно16.04.2015 9:45:46. Но я считаю как писала выше.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.04.2015 9:58:59
|
|
|
кстати, да. Что- то я еще живу в старой редакции НК. ТТ права:
Дата отражения внереализационных расходов определяется плательщиком на дату признания расходов в бухгалтерском учете, а в отношении расходов, по которым в пункте 3 настоящей статьи указана дата их отражения, - на дату, указанную в пункте 3 настоящей статьи.
как раз по штрафам и пеням НК не предусмотрены особые условия признания.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
16.04.2015 10:12:55
|
|
|
как раз по штрафам и пеням НК не предусмотрены особые условия признания.------------
Для прибыли нет вариантности, а для НДС как пропишешь в учетке момент фактической реализации в отношении сумм увеличивающих базу по НДС.п.18 ст 98 НК РБ
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.04.2015 10:14:43
|
|
|
Да, автор, поэтому ТТ права. Вы в 2014 г должны были в налоге на прибыль учесть этот самый НДС.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
16.04.2015 10:35:29
|
|
|
18. Налоговая база налога на добавленную стоимость увеличивается на суммы, ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕННЫЕ:
18.1. за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав;
18.2. в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров.
До того как эти суммы получены, они могут числиться в бухгалтерском учете, но не могут учитываться в налоговом учете, каким является составление декларации по налогу на прибыль.Логично?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.04.2015 11:03:21
|
|
|
В 2014 г., как и в 2013 г., неустойки, штрафы, пени признаются в бухгалтерском учете доходами в том отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником, в суммах, присужденных судом или признанных должником (п.26 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102).
Для целей исчисления налога на прибыль в состав внереализационных доходов включаются в 2014 г. причитающиеся к получению, а в 2013 г. - полученные суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы в результате применения иных мер ответственности, в т.ч. в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств (подп.3.6 п.3 ст.128 Налогового кодекса РБ (далее - НК)).
Для целей исчисления налога на добавленную стоимость налоговая база увеличивается в 2014 г. на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) (примечание), а в 2013 г. - на суммы, фактически полученные:
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.04.2015 11:09:29
|
|
|
Простите( Примечание)Примечание. Момент фактической реализации сумм, указанных в п.18 ст.98 НК, для целей исчисления налога на добавленную стоимость зависит от учетной политики организации: либо как день отражения данных сумм в бухгалтерском учете, либо как день их получения.
проводки налог ндс 90-8 68-2; прибыль налог 90-8 68-3 в 2015 году
Беларусь
|
|
|
|
Автор
16.04.2015 11:55:26
|
|
|
«Анонимно» 16.04.2015 11:03:21
Все верно. Вот я и отражаю ндс когда суммы поступили, но эти суммы больше чем выручка за 1 квартал, поэтому и сомневаюсь, основываясь на том что доходы должны соответствовать расходам, могут ли эти суммы уменьшить налог на прибыль за 2015?
Беларусь
|
|
|
|
БТР
16.04.2015 12:00:32
|
|
|
Извините, не поняла-А САМИ полученные штрафы вы отразили как внереализационный ДОХОД -когда? в 2014?
Все таки метод признания расходов в том периоде, когда признаны ДОХОДЫ-никто не отменял.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
16.04.2015 12:07:40
|
|
|
По приказу суда( т.есть из воздуха) штрафы начислены в 2014 году на дату приказа и отражены в декларации по налогу на прибыль,а по НДС с этих сумм в учетке написала, что по мере поступления .Поступили они в 2015, а теперь в декларацию по прибыли нужно включить суммы НДС как внереализ.расход или как налоги уплаченные, но как-то надо их отразить?
Беларусь
|
|
|
|
БТР
16.04.2015 12:28:34
|
|
|
Сочувствую вам. Да, видимо надо их отразить. Ндс в прошлом году нельзя в расходы писать, т.к. налог не был начислен и уплачен...
Можете кидать в меня тапками, но я не отражаю никакие цифры по решениям суда. И решение это -не бухгалтерский первичный документ(хранится у юристов я его и не видала:), иногда и деньги могут быть никогда не взысканы...
Я отражаю и получение денег на доходы и НДС в том году когда получаю -без всяких проблем. Делала так всегда и буду продолжать делать-а пусть найдут!
Ну, в вам думаю надо отразить ндс в расходах 2015года или делать перерасчет по прибыли 2014 к уменьшению и брать на доходы тоже сейчас?
Беларусь
|
|
|
|
БТР
16.04.2015 12:29:44
|
|
|
Может быть только «украсить проводками» через отложенные налоговые обязательства?
Беларусь
|
|
|
|
никогда не сталкивалась
16.04.2015 12:50:15
|
|
|
А если услуги юристов (без НДС) присуждены и возмещены должником, КАК быть с начисление НДС при получении возмещенной суммы? Начислять?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.04.2015 13:01:22
|
|
|
услуги юриста - это возмещенные расходы, поэтому никакого ндс здесь нет
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.04.2015 13:30:49
|
|
|
с 2014 не отражаются вообще, в части штрафов, пеней, поскольку не возникает временных разниц между БУ и НУ(подп.3.6 п.3 ст.ст. 128 НК), кроме того суммы зависшие с 2013 (признавались по мере оплаты),должны быть включены облагаемый оборот не позднее 31.12.2014.Вы все же пропустили наверное эти изменения в НК
Беларусь
|
|
|
|
Автор
16.04.2015 13:42:56
|
|
|
В 2014 году в учетной политике для целей налогового ( для исчисления налога на прибыль), так и бухгалтерского учета не следует оговаривать отражение таких доходов как штрафы, пени, неустойки, так как вариантность их признания отсутствует.Они признаются доходами в том отчетном периоде,в котором судом вынесено решение об их взыскании, в суммах присужденных судом ПРИЧИТАЮЩИХСЯ к получению.ст 7 Закона РБ от 31.12.2013 №96-3 предусмортено, что в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль доходы и расходы , перечисленные с ст.128, ст.129 подлежащие с 01.01.2014 отражению в составе внер.доходов и расходов на дату их признания и отражения в бу согласно учетной политике, которое имело место до 01.01.2014, подлежат отражению по мере поступления, но не позднее 31.12.2014.Так что мы все свои многочисленные «воздушные» доходы отразили в декларации за 2014, а суммы по ним приходят только сейчас.
Беларусь
|
|
|
|
ННВ
16.04.2015 14:07:49
|
|
|
По моему мнению, автор рассуждает верно.Но мне кажется, что суммы, присужденные по суду, это внереализационный доход по декларации, следовательно, начисленный НДС пойдет во вн.рез. расходы (а в учете это не 90.2(90.2-68.2), а 90.8 (90.7 - 68.2)). А по поводу убытка - так есть же такое понятие, как налоговое планирование, чего удивляться цифрам, они вполне ожидаемы.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-25
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»