| |
|
|
| |
|
|
 восстановление вычетов по НДС
15.11.2018 15:07:39
|
|
|
Вышли из строя 2 телефонных аппарата (дальнейшее использование невозможно), приобретенные еще в 2008 г. Тогда износ списывался 50%*50%. т.е. висела сумма небольшая по этим аппаратам. Надо ли восстанавливать вычеты по НДС?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2018 15:08:23
|
|
|
Поэтому если списывается инвентарь, стоимость которого перенесена на затраты не полностью, то НДС не принимается к вычету исходя из стоимости приобретения инвентаря за минусом суммы износа, перенесенной на затраты.
Не принимаемые к вычету суммы НДС списываются в дебет того же счета, что и непосредственно стоимость инвентаря.
05.11.2018
Валентина Прохожая
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2018 15:09:58
|
|
|
Так спишите на затраты полностью и восстанавливать вычеты не придется.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2018 15:24:46
|
|
|
где эту огрызок статьи выкопали?Первый раз слышу!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2018 15:27:24
|
|
|
Объект принят в учет в 2008 г. Сейчас поломка, досписываем 50% износа в момент выбытия.
Как только нормативка позволила, так стали списывать 100% сразу на износ. А со старым борохлом ерунда получается. Притом прошло 10 лет с момента ввода в эксплуатацию, понятно что это вполне естественно, что вещь вышла из строя. иА тут еще НДС вылазит. бред.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2018 15:28:41
|
|
|
если только ст107 нк п. 19.15. по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением порчи, утраты товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшествие). Положения настоящего подпункта не применяются в отношении основных средств и нематериальных активов.
Для целей применения настоящего подпункта:
под порчей товара понимается ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей реализации и (или) в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг);
под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная плательщиком в пределах норм, установленных законодательством Республики Беларусь.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2018 15:29:56
|
|
|
мне кажется ничего восстанавливать не надо.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2018 15:30:53
|
|
|
Ситуация
В организации используются электрочайники, микроволновые печи, калькуляторы, телефонные аппараты и т. д. По различным причинам (физический и моральный износ, поломка и т. д.) они выходят из строя и подлежат списанию.
Как отражать в бухгалтерском учете списание таких предметов?
Бухгалтерский учет списания инвентаря
Доходы и расходы, связанные с реализацией и прочим выбытием запасов (за исключением продукции, товаров) и денежных средств, включаются в состав прочих доходов и расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчета 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности», 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») (абзацы 1, 2 п.13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102).
При списании инвентаря в бухгалтерском учете производятся записи:
Содержание операции Дебет Кредит
Отражено списание перенесенной на затраты стоимости инвентаря 10-9-1 10-9
Приняты к учету драгметаллы 10-12 90-7
Отражена остаточная стоимость списанного инвентаря 90-10 10-9
Восстановлен принятый ранее к вычету НДС методом «красное сторно» (примечание) 68-2 18
Отражена сумма «входного» НДС по списываемому инвентарю, стоимость которого перенесена на затраты не полностью (примечание) 90-10 18
Отражен финансовый результат от выбытия инвентаря 90-11 (99) 99 (90-11)
Примечание. Не подлежат вычету суммы НДС по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением порчи, утраты товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшествие). Указанные положения не применяются в отношении основных средств и нематериальных активов (подп.19.15 п.19 ст.107 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее - НК).
При этом:
• под порчей товара понимается ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей реализации и (или) в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг);
• под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная плательщиком в пределах норм, установленных законодательством Республики Беларусь.
В письме Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28.03.2017 № 2-1-10/00584 «О корректировке налоговых вычетов по НДС в случае порчи, утраты товаров» разъяснено, что под использованием для целей реализации и (или) в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) следует понимать возможность либо дальнейшей реализации таких товаров (их части), либо учета стоимости испорченных товаров в составе затрат, учитываемых при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) и определяемых на основании данных бухгалтерского учета.
При невозможности определения размера ранее принятой к вычету суммы НДС налоговые вычеты плательщика подлежат уменьшению на налоговые вычеты, равные 20 % от стоимости испорченных или утраченных товаров (часть третья подп.19.15 п.19 ст.107 НК).
Поэтому если списывается инвентарь, стоимость которого перенесена на затраты не полностью, то НДС не принимается к вычету исходя из стоимости приобретения инвентаря за минусом суммы износа, перенесенной на затраты.
Не принимаемые к вычету суммы НДС списываются в дебет того же счета, что и непосредственно стоимость инвентаря.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2018 15:34:46
|
|
|
так пусть автор спишет остальные 50% в затраты и восстанавливать не надо!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2018 15:34:56
|
|
|
«Анонимно» 15.11.2018 15:29:56
мне кажется ничего восстанавливать не надо.
_______________
Вот и мне так казалось. Ведь никто их специально не ломал, естественный процесс старения вещей, мы же их покупаем не на полке стоять, а активно используем в производственной деятельности. Т.е это не порча или утрата, а физический износ.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2018 15:36:09
|
|
|
При восстановлении налоговых вычетов следует руководствоваться разъяснениями, данными в письме Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28.03.2017 № 2-1-10/00584 «О корректировке налоговых вычетов по НДС в случае порчи, утраты товаров».
Так как 50 % стоимости хозяйственного инвентаря списано на затраты по производству и реализации продукции (начислен износ), восстановление налоговых вычетов по НДС осуществляется исходя из стоимости его приобретения за минусом суммы износа (вопросы 4, 7 названного письма).
Уменьшение налоговых вычетов производится в том отчетном периоде, в котором составлен документ, подтверждающий порчу, утрату инвентаря (часть третья подп.19.15 п.19 ст.107 НК).
Галина Агапова
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2018 15:37:06
|
|
|
Восстанавливать вычеты 10 -летней давности???
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2018 15:39:15
|
|
|
Ничего восстанавливать не надо, списать остальные 50% и забыть.
Беларусь
|
|
|
|
Коллегам
15.11.2018 15:43:24
|
|
|
коллеги.а когда мы списываем оставшиеся 50%? Получается ,как только мы захотим списать эти остальные 50% так сразу же и ндс восстанавливаем? или как?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2018 15:47:55
|
|
|
Ну вот и получается, что 50% оставшихся списываем в момент выбытия, который = поломке. Сначала комиссия написала акт, что объект сломался и не пригоден для дальнейшего использования и ремонта в связи с физическим и моральным износом, а потом мы проводим акт на списания 50%.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2018 15:53:57
|
|
|
«Анонимно» 15.11.2018 15:29:56
мне кажется ничего восстанавливать не надо.
_______________
Вот и мне так казалось. Ведь никто их специально не ломал, естественный процесс старения вещей, мы же их покупаем не на полке стоять, а активно используем в производственной деятельности. Т.е это не порча или утрата, а физический износ.
________________________
+1000
Любой инвентарь не может служить вечно. 50/50 просто порядок списания.
Беларусь
|
|
|
|
Коллегам
15.11.2018 16:00:18
|
|
|
«Анонимно» 15.11.2018 15:47:55
Ну вот и получается, что 50% оставшихся списываем в момент выбытия, который = поломке. Сначала комиссия написала акт, что объект сломался и не пригоден для дальнейшего использования и ремонта в связи с физическим и моральным износом, а потом мы проводим акт на списания 50%.
_________________________________
... и исправненько восстанавливаем ранее принятый к вычету НДС? НЕ бредятина ли это все?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2018 16:05:16
|
|
|
Я вообще, почитав вопрос и ответ, удивляюсь , кому такое в голову даже приходит! Где здравый смысл. Другое дело. если есть виновные и т.д.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2018 16:05:28
|
|
|
и исправненько восстанавливаем ранее принятый к вычету НДС?
__________________
Нет не восстанавливали, даже не задумывалась, что надо. А теперь почитав эту Прихожую, задумалась. Надо кодекс перечитать, может про износ 50% где прописано.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2018 16:06:18
|
|
|
Бред
Беларусь
|
|
|
|
автор.
15.11.2018 16:06:43
|
|
|
Вопрос возник, так как натолкнулась на статью. До этого вопроса не было)))
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-28
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»