| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
19.01.2022 13:41:22
|
|
|
Акт оказанных услуг ООО “ЮрСпектр” (пользование информационно-правовой системой) за декабрь 2021г. подписан ЭЦП отправителя и получателя 03 января 2022г. Вопрос: 1. Можно ли данную услугу учесть в затратах декабря? 2. Можно ли принять вычеты по НДС в декабре?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
19.01.2022 13:44:59
|
|
|
Конечно можно.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.01.2022 14:24:48
|
|
|
В затраты можно. НДС в январе.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.01.2022 14:31:12
|
|
|
НДС в январе.
почему ? Подписано до 20.01. до подачи декларации.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.01.2022 14:59:14
|
|
|
НДС в январе.
____
Учите матчасть.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.01.2022 14:59:35
|
|
|
НДС в январе. -- Бред.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.01.2022 16:50:15
|
|
|
Вопрос: Организация приобретает услуги по предоставлению доступа к нормативной правовой базе. Ежемесячно выставляется акт оказанных услуг на непрерывной основе. Акт оказанных услуг датирован исполнителем 31.10.2020, подписан ЭЦП исполнителя 02.11.2020. Пользователем акт подписан 04.11.2020. ЭСЧФ подписан ЭЦП 10.11.2020. Дата совершения операции в строке 3 ЭСЧФ - 31.10.2020. В каком месяце НДС по данному акту принимается к вычету?
Ответ: НДС по данным услугам подлежит вычету в ноябре 2020 г.
Обоснование: Предъявленные плательщику суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются налоговым вычетом в том отчетном периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
дата отражения предъявленной суммы НДС в бухучете по приобретенным, в том числе по безвозмездно полученным, товарам (работам, услугам), имущественным правам;
дата отражения суммы НДС в книге покупок, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком;
дата подписания плательщиком ЭЦП ЭСЧФ, являющегося основанием для вычета суммы НДС, либо одна из дат, выбранных плательщиком согласно ч. 2 п. 6 ст. 132 НК (ч. 1 п. 6 ст. 132 НК).
При подписании плательщиком ЭЦП ЭСЧФ не позднее даты представления налоговой декларации (расчета) по НДС за отчетный период, в котором выполнены условия, установленные ст. 132 НК для осуществления вычета сумм НДС, плательщик вправе произвести вычет сумм НДС за указанный отчетный период при условии, что дата совершения операции в ЭСЧФ приходится на этот же отчетный период (ч. 2 п. 6 ст. 132 НК).
Согласно п. 1 ст. 10 Закона N 57-З каждая хозяйственная операция подлежит оформлению ПУД. ПУД составляется при совершении хозяйственной операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее совершения. Перечень обязательных сведений, которые должны содержать ПУД, приведен в ч. 1 п. 2 ст. 10 Закона N 57-З. ПУД считается полностью оформленным, когда в нем отражены все сведения, предусмотренные ч. 1 п. 2 ст. 10 Закона N 57-З, в том числе подпись заказчика.
Следовательно, если возле подписи заказчика указана дата, значит, на эту дату акт считается оформленным и приобретает статус ПУД, в связи с чем указанная в нем сумма НДС отражается в бухучете. Поскольку эта дата приходится на ноябрь, ЭСЧФ подписан ЭЦП также в ноябре, вычет НДС производится в ноябре 2020 г.
Н.Е.НЕХАЙ,
аудитор, специалист по налогообложению
ООО «Аудиторский центр »Эрудит«
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.01.2022 16:50:44
|
|
|
И Бурдюк на вебинаре так неоднократно говорил
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.01.2022 17:05:42
|
|
|
Вопрос: Организация (далее - исполнитель) заключает с клиентами (далее - заказчики) договоры оказания информационных услуг. Услуга имеет непрерывный характер и используется заказчиком по мере ее осуществления. Договором не предусмотрено указание даты совершения операции в актах.
Акты составляются исполнителем ежемесячно в последний календарный день месяца.
Исполнитель составил акт на бумажном носителе. Дата составления акта, указанная в верхнем углу, - 30.06.2020. Акт подписан исполнителем (даты подписания нет), передан по почте заказчику и получен им 10.07.2020. Заказчик подписал акт и поставил дату подписания 10.07.2020.
На какую дату в бухгалтерском и налоговом учете у исполнителя и заказчика отражать эту хозяйственную операцию?
Ответ: Датой совершения операции для целей бухгалтерского и налогового учета является 30.06.2020. Это означает, что начисление НДС и налога на прибыль у исполнителя и включение в налоговые затраты у заказчика производится 30.06.2020. Датой отражения в бухгалтерском учете заказчика и исполнителя является 10.07.2020. НДС принимается к вычету заказчиком 10.07.2020 при подписании ЭСЧФ в июле 2020 года (независимо до или после представления налоговой декларации (расчета) по НДС).
Обоснование: При оказании услуги, результаты которой заказчик может использовать по мере ее осуществления в течение срока действия договора, заключенного исполнителем и заказчиком в письменной форме, датой совершения хозяйственной операции является:
- последний календарный день каждого месяца оказания услуги и последний день оказания услуги - если срок действия договора превышает один месяц;
- последний календарный день месяца начала оказания услуги и (или) день завершения оказания услуги - если срок действия договора не превышает одного месяца (подп. 1.1.1 п. 1 постановления N 55).
Если в отчетном периоде, к которому относится дата совершения хозяйственной операции, первичный учетный документ, подтверждающий ее совершение, отсутствует либо содержит не все сведения, предусмотренные ч. 1 п. 2 ст. 10 Закона N 57-З, то в этом отчетном периоде хозяйственная операция не отражается в бухгалтерском учете. В том отчетном периоде, когда подтверждающий совершение хозяйственной операции первичный учетный документ, содержащий все сведения, предусмотренные ч. 1 п. 2 ст. 10 Закона N 57-З, поступил в организацию, хозяйственная операция отражается в бухгалтерском учете в соответствии с п. 10 - 12 Национального стандарта N 80 (ч. 2 подп. 2.3 п. 2 разъяснения N 15-1-5/105/2-2-10/00891).
В указанной ситуации датой совершения хозяйственной операции является 30.06.2020, но датой отражения этой операции в бухгалтерском учете является 10.07.2020. Поскольку последний обязательный реквизит первичного учетного документа - подпись заказчика - появился 10.07.2020, то ранее указанной даты операция не может быть отражена в бухгалтерском учете заказчика и исполнителя.
Датой исчисления НДС и налога на прибыль у исполнителя является 30.06.2020, поскольку эта дата зависит от даты совершения операции и не зависит от даты отражения операции в бухгалтерском учете (п. 6 ст. 121, п. 8 ст. 168 НК, подп. 2.4 п. 2 разъяснения N 15-1-5/105/2-2-10/00891).
Налоговые затраты у заказчика возникают 30.06.2020 независимо от даты отражения их в бухгалтерском учете (п. 3 ст. 169 НК, подп. 2.4 п. 2 разъяснения N 15-1-5/105/2-2-10/00891).
Вычет НДС у заказчика возникает не ранее июля 2020 года, поскольку вычет НДС нельзя произвести ранее даты отражения суммы НДС в бухгалтерском учете (абз. 2 ч. 1 п. 6 ст. 132 НК).
О.А.БУРДЮК,
заместитель председателя
Палаты налоговых консультантов
28.07.2020
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.01.2022 17:06:16
|
|
|
Вопрос: Организация (далее - исполнитель) заключает с клиентами (далее - заказчики) договоры оказания информационных услуг. Услуга имеет непрерывный характер и используется заказчиком по мере ее осуществления. Договором не предусмотрено указание даты совершения операции в актах.
Акты составляются исполнителем ежемесячно в последний календарный день месяца.
Исполнитель составил акт в форме электронного документа. Дата составления акта, указанная в верхнем углу, - 31.12.2019. Акт размещен на портале podpis.by с электронной цифровой подписью исполнителя 10.01.2020. Заказчик подписал акт электронной цифровой подписью 10.01.2020.
Годовая бухгалтерская отчетность еще не сдана ни у исполнителя, ни у заказчика.
На какую дату в бухгалтерском и налоговом учете у исполнителя и заказчика отражать эту хозяйственную операцию?
Ответ: Датой совершения операции для целей бухгалтерского и налогового учета является 31.12.2019. Это означает, что начисление НДС и налога на прибыль у исполнителя и включение в налоговые затраты у заказчика производится 31.12.2019. Датой отражения в бухгалтерском учете заказчика и исполнителя является 31.12.2019. НДС принимается к вычету заказчиком 31.12.2019 при подписании ЭСЧФ не позднее представления налоговой декларации (расчета) по НДС за 2019 год.
Обоснование: При оказании услуги, результаты которой заказчик может использовать по мере ее осуществления в течение срока действия договора, заключенного исполнителем и заказчиком в письменной форме, датой совершения хозяйственной операции является:
- последний календарный день каждого месяца оказания услуги и последний день оказания услуги - если срок действия договора превышает один месяц;
- последний календарный день месяца начала оказания услуги и (или) день завершения оказания услуги - если срок действия договора не превышает одного месяца (подп. 1.1.1 п. 1 постановления N 55).
Если в отчетном периоде, к которому относится дата совершения хозяйственной операции, первичный учетный документ, подтверждающий ее совершение, отсутствует либо содержит не все сведения, предусмотренные ч. 1 п. 2 ст. 10 Закона N 57-З, то в этом отчетном периоде хозяйственная операция не отражается в бухгалтерском учете. В том отчетном периоде, когда подтверждающий совершение хозяйственной операции первичный учетный документ, содержащий все сведения, предусмотренные ч. 1 п. 2 ст. 10 Закона N 57-З, поступил в организацию, хозяйственная операция отражается в бухгалтерском учете в соответствии с п. 10 - 12 Национального стандарта N 80 (ч. 2 подп. 2.3 п. 2 разъяснения N 15-1-5/105/2-2-10/00891).
В указанной ситуации датой совершения хозяйственной операции является 31.12.2019 и датой отражения этой операции в бухгалтерском учете заказчика и исполнителя также является 31.12.2019.
Ошибка, допущенная в отчетном году и выявленная после его окончания, но до даты утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется в декабре отчетного года дополнительной или сторнировочной записью (записями) по соответствующим счетам бухгалтерского учета (п. 11 Национального стандарта N 80).
С учетом сказанного выше, несмотря на то что последний обязательный реквизит первичного учетного документа - подпись заказчика - появился 10.01.2020, хозяйственная операция отражается в бухгалтерском учете 31.12.2019.
Датой исчисления НДС и налога на прибыль у исполнителя является 31.12.2019, поскольку эта дата зависит от даты совершения операции и не зависит от даты отражения операции в бухгалтерском учете (п. 6 ст. 121, п. 8 ст. 168 НК, подп. 2.4 п. 2 разъяснения N 15-1-5/105/2-2-10/00891).
Налоговые затраты у заказчика возникают 31.12.2019 независимо от даты отражения их в бухгалтерском учете (п. 3 ст. 169 НК, подп. 2.4 п. 2 разъяснения N 15-1-5/105/2-2-10/00891).
Вычет НДС у заказчика возникает в декабре 2019 года, если ЭСЧФ будет подписан заказчиком до представления в инспекцию МНС налоговой декларации (расчета) по НДС за 2019 год (абз. 2 ч. 1 п. 6 ст. 132 НК).
О.А.БУРДЮК,
заместитель председателя
Палаты налоговых консультантов
28.07.2020
Беларусь
|
|
|
|
Ослик
19.01.2022 18:31:54
|
|
|
То есть, исходя из выше приведенных разъяснений получается такая ситуация. Если акт составлен на бумажном носителе, и дата подписания акта сторонами соответствует дате его составления, то Заказчик берет на зачет НДС за текущий месяц, если ЭЦП подписан до 20-го числа.
Если акт выставлен в электронном виде, дата его подписания сторонами происходит обычно в след. месяце. Соответственно, в затраты берем за отчетный месяц, а вычет НДС производится в следующем месяце, так как видите ли «вычет НДС нельзя произвести ранее даты отражения суммы НДС в бухгалтерском учете», бред какой-то. Называется, пользуйтесь порталом подписания электронных документов, и у вас могут появится проблемы с определением даты вычета НДС. Или я не так понимаю?
И в бумажных документах, если дата подписания сторонами позже даты составления, вычет производится в месяце подписания?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.01.2022 18:42:23
|
|
|
И в бумажных документах, если дата подписания сторонами позже даты составления, вычет производится в месяце подписания?
________
Ну нет же. Дело не в электронном или бумажном документе, дело в дате подписания.
Если вы на бумажках тоже будете прилежно ставить даты подписания, то будет тоже самое о чём пишут в разъяснениях.
Просто на бумажках легче сделать вид, что раз док от 31.01, то и подписали его все этим же числом.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.01.2022 19:54:51
|
|
|
Называется, пользуйтесь порталом подписания электронных документов, и у вас могут появится проблемы с определением даты вычета НДС. Или я не так понимаю?
_________________________
Совершенно верно. Я как раз сегодня отказалась от подписания с ilex на портале. Буду присылать по почте (обычной).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.01.2022 9:47:41
|
|
|
Да, с порталом подстава.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.01.2022 9:56:39
|
|
|
Не нагнетайте - Дата формирования электронной подписи не является реквизитом документа и не определяет свершение события хозяйственной жизни. Все ОК.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.01.2022 10:00:06
|
|
|
Все ОК.
Что ок, если уже и здесь разночтения пошли? Достало все.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.01.2022 10:17:18
|
|
|
Что ок, если уже и здесь разночтения пошли? Достало все
__________-
Нервы берегите и имейте профессиональное суждение, если вы бухгалтер, а не Оксана.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.01.2022 23:14:16
|
|
|
Не нагнетайте - Дата формирования электронной подписи не является реквизитом документа и не определяет свершение события хозяйственной жизни. Все ОК.
-------
тоже удивляюсь таким трактовкам даты в ответах Нехай и Бурдюка...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.01.2022 11:18:34
|
|
|
Такое прямо в законе написано. Просто всем удобнее на бумажке дату подписи не ставить. А с электронными видно когда кто подписал, как бы вы не пытались это по-другому назвать.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.01.2022 11:22:49
|
|
|
А с электронными видно когда кто подписал, как бы вы не пытались это по-другому назвать.
______________
Ещё раз, для особо « Одаренных» --
… дата подписания электронного документа фиксируется информационной системой. Она имеет значение лишь для подтверждения действительности сертификата электронной подписи на момент подписания, но не для указания периода отгрузки или оказания услуги.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.01.2022 11:44:37
|
|
|
И ещё раз
На бумажке вы можете не ставить дату подписи и делать вид, что все подписи там появились датой составления документа.
В электронных документах вы не сможете игнорировать тот факт, что подписи появляются именно в момент подписания. И документ становится подписанным только после появления подписей.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-34
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»