Акт оказанных услуг ООО “ЮрСпектр” (пользование информационно-правовой системой) за декабрь 2021г. подписан ЭЦП отправителя и получателя 03 января 2022г. Вопрос: 1. Можно ли данную услугу учесть в затратах декабря? 2. Можно ли принять вычеты по НДС в декабре?
тогда тоже позвоню в одну организацию и откажусь от подпись бай. пусть на бумаге присылают
Беларусь
"Анонимно"21.01.2022 11:59:51
а А1 тогда как? тоже ведь в эл.виде присылают
Беларусь
"Анонимно"21.01.2022 13:13:29
а А1 тогда как? тоже ведь в эл.виде присылают ___________ А1 присылают не электронный документ, а копию документа в электронном виде с факсимильными подписями по электронной почте! Договор у них публичный и в нем прописано, что документы составляются единолично. Поэтому к этой бумажке А1 рисуете свой единоличный Акт и вот это служит основанием для отражения в учет. Что бы не было разночтений в датах актов (оформления, подписания одной стороной, подписания другой стороной) - мы во всех акта оставили строго 1 дату вверху и все.
Беларусь
"Анонимно"21.01.2022 13:21:35
Этот вопрос с датами эл. документов обещаю уже больше года решить. Вот интересно как ведь по электронным накладным тоже будут разные даты подписания с разных сторон и как будут решать вопрос с датами реализации. Ведь чисто теоретически: отгрузил продавец товар по Эл. накладной товар 31.12.21. Фактически товар у него приняли на складе покупателя 31.12.21. А человек у которого есть ЭЦП уже закончил свой рабочий день и подписал эл. накладную только 03.01.22. Или интернет вырубился или ключ полетел и будут несколько дней получать новый. Да полно случаев когда нет возможности физически подписать сразу. У нас пока нет таких накладных, поэтому особо не разбиралась в порядке их оформления и подписания.
Беларусь
"Анонимно"21.01.2022 13:31:49
Ведь чисто теоретически: отгрузил продавец товар по Эл. накладной товар 31.12.21. ___________ И все даты, которые нужны продавцу у него есть. Когда вы там примете (вы хоть неделю можете товар пересчитывать и проверять) и подпишите - это ваши проблемы, и даты которые нужны только вам.
Беларусь
"Анонимно"21.01.2022 21:15:44
И ещё раз На бумажке вы можете не ставить дату подписи и делать вид, что все подписи там появились датой составления документа. В электронных документах вы не сможете игнорировать тот факт, что подписи появляются именно в момент подписания. И документ становится подписанным только после появления подписей. ========= а вы еще помните что ЭСЧФ это не ПУД?
Беларусь
"Анонимно"21.01.2022 21:18:55
ой, что-то я не о том) прошу прощения
Беларусь
"Анонимно"21.01.2022 21:40:36
И ещё раз _------------ дата подписания электронного документа фиксируется информационной системой. Она имеет значение лишь для подтверждения действительности сертификата электронной подписи на момент подписания, но не для указания периода отгрузки или оказания услуги.
Беларусь
"Анонимно"22.01.2022 23:24:39
вообще ПУД должен составляться в момент хозоперации либо сразу после. И подписи ставятся на нем сразу же после составления. Это в теории. Электронный документ это тоже ПУД. Следовательно он тоже должен составляться по тем же принципам, и подписываться так же. НО на практике это невозможно. Никто не сидит и не отслеживает когда появляются эти электронные акты чтобы немедленно их подписывать. Да и сами составители этих актов как мы видим из вопроса составляют их С НАРУШЕНИЕМ СРОКОВ. Внимание вопрос - в каком периоде сторона оказавшая услугу и подписавшая акт оказанных услуг за декабрь 3 января начислит НДС по такой услуге - в декабре или в январе? Я полагаю что в декабре. Так почему сторона которой оказана эта услуга имеет право принять этот НДС к вычетам в январе?
Беларусь
"Анонимно"24.01.2022 9:40:30
Вопрос: Организация-заказчик заключает с организацией-исполнителем договор на размещение рекламных материалов в системе контекстной рекламы. Срок действия договора превышает один месяц. Договором не предусмотрено указания в актах даты совершения хозяйственной операции. Акты составляются исполнителем ежемесячно в последний календарный день месяца. Исполнитель составил акт в форме электронного документа (далее - ЭДО). Дата составления акта, указанная в обязательном реквизите ЭДО, - 31.01.2021. Акт размещен на портале сервиса ЭДО с электронной цифровой подписью исполнителя (далее - ЭЦП) и штампом времени 02.02.2021. Заказчик подписал акт своей ЭЦП 05.02.2021.
На какую дату у заказчика:
1) отражать эту хозяйственную операцию в бухгалтерском учете;
2) отражать затраты для целей исчисления налога на прибыль;
3) возникает право на вычет НДС при условии, что электронный счет-фактура выставлен исполнителем на портал и подписан заказчиком ЭЦП до 20.02.2021 и до подачи заказчиком налоговой декларации по НДС?
Ответ: 1. Первичный учетный документ составляется при совершении хозяйственной операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее совершения (п. 5 ст. 10 Закона N 57-З).
Принцип начисления означает, что хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, в котором они совершены, независимо от даты проведения расчетов по ним (п. 4 ст. 3 Закона N 57-З).
Исходя из подп. 1.1.1 п. 1 Постановления N 55 датой совершения хозяйственной операции является при оказании услуги, результаты которой заказчик может использовать по мере ее осуществления в течение срока действия договора, заключенного исполнителем и заказчиком в письменной форме (к таким услугам относятся и рекламные услуги):
- последний календарный день каждого месяца оказания услуги и последний день оказания услуги - если срок действия договора превышает один месяц;
- последний календарный день месяца начала оказания услуги и (или) день завершения оказания услуги - если срок действия договора не превышает один месяц.
По мнению автора, в данном случае правильным было бы для заказчика отразить акт в январе 2021 года, поскольку датой совершения хозяйственной операции является последний календарный день месяца оказания услуги.
Однако следует обратить внимание на Разъяснение Минфина, МНС N 15-1-5/105/2-2-10/00891 (далее - Разъяснение), подп. 2.3 п. 2 которого разъяснено, что к бухгалтерскому учету принимаются первичные учетные документы, содержащие все сведения, предусмотренные ч. 1 п. 2 ст. 10 Закона N 57-З.
Если в отчетном периоде, к которому относится дата совершения хозяйственной операции, первичный учетный документ, подтверждающий ее совершение, отсутствует либо содержит не все сведения, предусмотренные ч. 1 п. 2 ст. 10 Закона N 57-З, то в этом отчетном периоде хозяйственная операция не отражается в бухгалтерском учете. В том отчетном периоде, когда подтверждающий совершение хозяйственной операции первичный учетный документ, содержащий все сведения, предусмотренные ч. 1 п. 2 ст. 10 Закона N 57-З, поступил в организацию, хозяйственная операция отражается в бухгалтерском учете в соответствии с п. 10 - 12 Национального стандарта N 80.
На основании Разъяснения многие специалисты в области бухгалтерского учета высказывают мнения, что в данном случае заказчик должен отразить акт в феврале 2021 года, поскольку в этом отчетном периоде в акте появились все предусмотренные законодательством реквизиты.
2. По общему правилу налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета (п. 2 ст. 39 НК).
В состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежат включению расходы организации, отраженные в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов, оформленных в установленном законодательством порядке, независимо от факта проведения расчетов по ним (ст. 169, 170 НК).
Для целей налогообложения в состав затрат, учитываемых при налогообложении, принимаются расходы, уже отраженные в бухгалтерском учете, отвечающие требованиям гл. 16 НК.
В рассматриваемой ситуации порядок определения даты признания затрат, учитываемых при налогообложении, налоговым законодательством не определен.
Затраты, учитываемые при налогообложении, отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (принцип начисления), независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая) (ч. 1 п. 3 ст. 169 НК).
По мнению автора, в данном случае правильным было бы для заказчика отразить затраты для целей исчисления налога на прибыль в январе 2021 года. Временные разницы в соответствии с Инструкцией N 113 возникать не будут, поскольку период признания расходов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли будет совпадать.
Отметим, что, если руководствоваться подходом, при котором в бухгалтерском учете акт следовало отразить в феврале 2021 года, необходимо учитывать подп. 2.4 п. 2 Разъяснения, что при определении даты совершения хозяйственной операции плательщику следует учитывать сроки исполнения налоговых обязательств. Так, например, если первичный учетный документ будет составлен в одном отчетном (налоговом) периоде, а дата совершения хозяйственной операции будет приходиться на уже истекший отчетный (налоговый) период, требуется заполнение сведений о занижении (завышении) сумм налогов, подлежащих уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки в рамках одного налогового периода, либо внесение изменений в соответствующую налоговую декларацию (расчет), представленную по итогам истекшего отчетного (налогового) периода.
Несвоевременное составление первичных учетных документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций, может привести к изменению размера налогового обязательства с начислением пени.
3. Вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы НДС при приобретении товаров независимо от даты проведения расчетов за них после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок в случае, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком (ч. 1 п. 4 ст. 132 НК).
Поскольку рассматриваемые вопросы не определены однозначно законодательством, важно отметить, что плательщикам гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов в порядке, определяемом НК и иными актами законодательства (ч. 1 п. 3 ст. 21 НК).
Часть 1 п. 3 ст. 21 НК распространяется также на плательщиков при исчислении и уплате ими налогов, сборов (пошлин) на основании разъяснений по вопросам применения налогового законодательства, полученных ими от налоговых органов в письменной или электронной форме (ч. 2 п. 3 ст. 21 НК).
Беларусь
Марусечка24.01.2022 10:06:38
Дата оказания услуг По услугам, потребляемым в процессе оказания: - по договорам, превышающим один месяц, - последний календарный день каждого месяца и последний день оказания услуги;
- по договорам, не превышающим месяц, - последний календарный день месяца начала оказания услуги и (или) день завершения услуги
( подп. 1.1.1 постановления N 55
По услугам, потребляемым после их завершения: - день завершения оказания услуги, указанный в ПУД , - если такое указание есть в договоре;
- день завершения приемки услуги, указанный в ПУД , - если такое указание есть в договоре;
- день составления ПУД - в иных случаях
( подп. 1.1.2 постановления N 55)
Беларусь
"Анонимно"24.01.2022 11:06:27
Дата оказания услуг По услугам, потребляемым в процессе оказания: - по договорам, превышающим один месяц, - последний календарный день каждого месяца и последний день оказания услуги;
- по договорам, не превышающим месяц, - последний календарный день месяца начала оказания услуги и (или) день завершения услуги
( подп. 1.1.1 постановления N 55
По услугам, потребляемым после их завершения: - день завершения оказания услуги, указанный в ПУД , - если такое указание есть в договоре;
- день завершения приемки услуги, указанный в ПУД , - если такое указание есть в договоре;
- день составления ПУД - в иных случаях
( подп. 1.1.2 постановления N 55) ______________________________________________ 2.3. К бухгалтерскому учету принимаются первичные учетные документы, содержащие все сведения, предусмотренные частью первой пункта 2 статьи 10 Закона о бухгалтерском учете. Если в отчетном периоде, к которому относится дата совершения хозяйственной операции, первичный учетный документ, подтверждающий ее совершение, отсутствует либо содержит не все сведения, предусмотренные частью первой пункта 2 статьи 10 Закона о бухгалтерском учете, то в этом отчетном периоде хозяйственная операция не отражается в бухгалтерском учете. В том отчетном периоде, когда подтверждающий совершение хозяйственной операции первичный учетный документ, содержащий все сведения, предусмотренные частью первой пункта 2 статьи 10 Закона о бухгалтерском учете, поступил в организацию, хозяйственная операция отражается в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 10 - 12 Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Учетная политика организации, изменения в учетных оценках, ошибки», утвержденного постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 10.12.2013 N 80. 2.4. Обращаем внимание, что при определении даты совершения хозяйственной операции плательщику следует учитывать сроки исполнения налоговых обязательств. Так, например, если первичный учетный документ будет составлен в одном отчетном (налоговом) периоде, а дата совершения хозяйственной операции будет приходиться на уже истекший отчетный (налоговый) период, требуется заполнение сведений о занижении (завышении) сумм налогов, подлежащих уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки в рамках одного налогового периода, либо внесение изменений в соответствующую налоговую декларацию (расчет), представленную по итогам истекшего отчетного (налогового) периода. Несвоевременное составление первичных учетных документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций, может привести к изменению размера налогового обязательства с начислением пени.
Из документа: Разъяснение Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11.04.2019 N 15-1-5/105/2-2-10/00891 «Об определении даты совершения хозяйственной операции в бухгалтерском и налоговом учете»
Беларусь
"Анонимно"24.01.2022 11:32:42
И причем здесь бухгалтерский учёт?) Ну, создавайте оно/она, кто вам мешает. «Несвоевременное составление», ога. Вот все разбежались составлять и подписывать акты 31 декабря в 23-59. И не забываем про законы
Закон Республики Беларусь от 12.07.2013 N 57-З (ред. от 17.07.2017) «О бухгалтерском учете и отчетности» 5. Первичный учетный документ составляется при совершении хозяйственной операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее совершения.
Беларусь
"Анонимно"24.01.2022 14:26:16
И причем здесь бухгалтерский учёт?) ________________ да наверное наприходили на писанину указиловок самые умные и пишут всякую хрень. Всех надо оправить реально поработать и применить на практике их «идеи». Электронный документ - это такой же документ как и на бумаге. И ЕСТЕСТВЕННО в 99% случаев никто не подписывает Акт в день его распечатывания на бумаге. Если крупное предприятие, то он несколько дней только ждет когда его руководитель утвердит, потом пока почта переправит, пока адресат получит, руководитель получателя подпишет. Может и с бумажными актами заставят конверты хранить с датой получения! Ну не бред же. Столько времени был порядок с датами, нет надо и сюда влезь, со своим «особым» мнением! Уже зла не хватает.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»