| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
23.03.2026 15:48:45
|
|
|
ООО на УСН, заключаем с директором договор безвозмездного пользования автомобилем. Подскажите пожалуйста, как организовать учет топлива, чтобы без лишних трудозатрат, но и чтобы не было потом вопросов по поводу оплат за счет организации? Списание на учитываемые/неучитываемые затраты на важно, так как УСН.
Если директор будет заправляться за счет собственных средств, можно ли ему возмещать все чеки на 100%, или нужен какой-то расчет-справка, сколько директор сжег на служебные поездки, и возмещать ему в пределах этой справки?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2026 10:19:25
|
|
|
При безвозмездном пользовании у компании возникает внереареализационный доход, определяемый исходя из рыночной стоимости аренды аналогичного авто (подп. 3.7 п. 3 ст. 174 НК РБ)
Беларусь
|
|
|
|
не автор
24.03.2026 14:21:17
|
|
|
При безвозмездном пользовании у компании возникает внереареализационный доход, определяемый исходя из рыночной стоимости аренды аналогичного авто (подп. 3.7 п. 3 ст. 174 НК РБ)
-----
А откуда такой ответ?
У нас несколько договоров ссуды и что по всем надо определять рыночную стоимость аренды и включать во внереализационный доход?
Беларусь
|
|
|
|
не автор
24.03.2026 14:29:40
|
|
|
3.7. стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, суммы безвозмездно полученных денежных средств. При этом к безвозмездно полученным товарам (работам, услугам), имущественным правам, иным активам, безвозмездно полученным денежным средствам относятся в том числе полученные товары (работы, услуги), имущественные права, иные активы в случае освобождения от обязанности их оплаты, полученные денежные средства в случае освобождения от обязанности их возврата (за исключением случаев, установленных подпунктом 3.12 настоящего пункта), а также суммы иностранной безвозмездной или международной технической помощи, не освобожденные от налогообложения в порядке и на условиях, установленных Президентом Республики Беларусь.
------
по договору ссуды авто получено на определенный в договоре срок и потом будет возвращено.
Я что-то пропустила реально и все высчитывают рыночную стоимость аренды авто и облагают налогом при УСН???
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2026 14:39:16
|
|
|
да бред. НИКАОЙ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ НЕ НАДО.
.7. стоимость безвозмездно полученных товаров. ПОЛУЧЕННЫХ
а это вариант аренды без оплаты. Часто называется «бесплатной арендой», но ссудополучатель не платит за пользование, хотя может нести расходы на содержание вещи.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2026 16:52:27
|
|
|
умеют же взбодрить на этом сайте!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2026 16:58:54
|
|
|
Согласно Налоговому кодексу Республики Беларусь (НК РБ), актуальному на 2024–2026 годы:
Классификация дохода: Стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг) и имущественных прав включается в состав внереализационных доходов на основании подпункта 3.7 пункта 3 статьи 174 НК.
Оценка дохода: Поскольку при безвозмездном пользовании организация фактически получает услугу (право пользования) бесплатно, доход определяется исходя из рыночной стоимости аренды аналогичного имущества.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2026 17:00:31
|
|
|
Внереализационный доход: При получении имущества (включая автомобиль) в безвозмездное пользование у организации-получателя (ссудополучателя) возникает внереализационный доход.
Актуальная норма: В действующей редакции НК РБ это подп. 3.15 п. 3 ст. 174 (ранее аналогичная норма содержалась в ст. 128).
Оценка дохода: Доход определяется исходя из рыночной стоимости аренды аналогичного имущества. В кодексе указано, что доход принимается в размере, не меньшем суммы арендной платы, которая обычно взимается за пользование аналогичным имуществом
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2026 17:02:53
|
|
|
Официальные разъяснения
Министерство по налогам и сборам (МНС):
МНС неоднократно подтверждало, что безвозмездное пользование приравнивается к получению услуги в натуральной форме, что требует включения её рыночной стоимости в налоговую базу по налогу на прибыль.
Существуют разъяснения (например, Письмо МНС от 23.03.2018 № 2-2-10/00541), которые касаются сопутствующих затрат при безвозмездном пользовании, подтверждая сам факт возникновения объекта налогообложения.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2026 17:18:38
|
|
|
https://buh.by/mes.asp?c=28&t=321829#:~:text=
Организация заключила договор безвозмездного пользования автомобиля, без выплаты компенсации физическому лицу. При проверке ИМНС, исходя из стоимости транспортного ср-ва (не та что указана в договоре, а та что в ГАИ) начислила амортизацию, поставив эту сумму на внерелизационные доходы + налог на прибыль...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2026 17:33:36
|
|
|
https://ilex.by/uchet-bezvozmezdno-poluchennogo-i-peredannogo-os/
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2026 17:33:42
|
|
|
Пример с «рыночной ценой» (Самый частый)
Организация заключила договор безвозмездного пользования (ссуды) на микроавтобус директора. Бухгалтерия налог не платила, считая, что «денег же нет».
Действия налоговой: Инспектор запрашивает данные у агрегаторов или прокатных компаний (например, «сколько стоит аренда VW Transporter 2020 г.в. в сутки?»).
Результат: Устанавливают среднюю цену (например, 100 BYN/сутки). За месяц владения насчитывают доход 3000 BYN. С этой суммы доначисляют 25% налога на прибыль + пени.
2. Пример со взаимозависимыми лицами
Директор является учредителем (доля > 20%). Это делает сделку объектом пристального внимания по ст. 88 НК (трансфертное ценообразование).
Действия налоговой: Даже если в договоре прописана символическая цена (например, 10 рублей в месяц), налоговая может заявить, что цена не соответствует рыночной.
Результат: Пересчет базы налога на прибыль исходя из реальных рыночных цен аренды аналогичного авто.
3. Пример с «расходами на содержание»
Организация заправляет авто директора и ремонтирует его за свой счет, при этом договора аренды нет (только ссуда).
Действия налоговой: Инспекторы часто пытаются исключить из затрат расходы на ГСМ и запчасти, аргументируя это тем, что раз услуга пользования безвозмездная и «не рыночная», то и расходы не обоснованы для целей налогообложения.
Результат: Двойной удар — доначисление дохода по ссуде и снятие затрат по ГСМ.
Официальные разъяснения
МНС неоднократно выпускало письма (например, ответ на запрос Ассоциации налогоплательщиков), где черным по белому указано:
«Предоставление имущества в безвозмездное пользование для целей налогообложения приравнивается к оказанию услуг. Стоимость таких услуг включается в состав внереализационных доходов на основании пп. 3.7 п. 3 ст. 174 НК».
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2026 20:33:37
|
|
|
ООО на УСН
нужен какой-то расчет-справка, сколько директор сжег на служебные поездки, и возмещать ему в пределах этой справки?
----
нужен
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2026 20:54:51
|
|
|
редприятие со своим работником заключило договор аренды грузового автомобиля. По условиям договора аренды, автомобиль передан работником безвозмездно во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации. Предприятие использует автомобиль в предпринимательской деятельности.
Включаются ли в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, расходы организации на ремонт арендуемого автомобиля, технический осмотр автомобиля и его обязательное страхование?
ОТВЕТ: Включаются.
Поскольку грузовой автомобиль передан работником организации безвозмездно, то, по мнению автора, такую сделку следовало бы оформить договором безвозмездного пользования (ссуды) и в данной ситуации обратиться к нормам Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК), которые регулируют сделки по безвозмездному пользованию имуществом.
Так, по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (п. 1 ст. 643 ГК). К договору безвозмездного пользования применяются правила, аналогичные договору аренды.
Справочно: по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. 613 ГК).
Арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства без экипажа обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта (ст. 615 ГК).
Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор также несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией. Данные нормы предусмотрены ст. 617 ГК.
Расходы на ремонт, проведение технического осмотра, а также расходы, связанные с обязательным страхованием транспортного средства, предоставленного согласно условиям договора во временное владение и пользование, предприятие вправе включить в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, поскольку транспортное средство используется в предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 170 Налогового кодекса Республики Беларусь).
От редакции:
Данное мнение основано на разъяснениях, представленных ИМНС
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2026 21:16:26
|
|
|
лучше использование в служебных целях без выплаты компенсации, а то налоговая на этом намутит еще как ниже написано
https://ilex.by/ispolzovanie-avtomobilya-rabotnika-bez-vyplaty-kompensatsii/
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2026 21:48:34
|
|
|
Безвозмездное пользование (ссуда) — это передача вещи во временное, бесплатное владение с обязательством вернуть ее обратно. Безвозмездная передача (дарение, пожертвование) — это безвозвратная передача права собственности на вещь. Ключевое отличие: при пользовании имущество возвращается, при передаче — меняет собственника, что влияет на налогообложение
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2026 21:49:19
|
|
|
А откуда такой ответ?
У нас несколько договоров ссуды и что по всем надо определять рыночную стоимость аренды и включать во внереализационный доход?
Хотелось бы тоже знать откуда такое
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2026 21:54:21
|
|
|
«Анонимно» 24.03.2026 17:18:38
А там нет ответа на вопрос.Это частное мнение проверяющих из налоговой
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2026 22:05:17
|
|
|
У автора УСН
Статья 328. Налоговая база налога при упрощенной системе
и1. Налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях настоящей главы признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.
2. В валовую выручку не включаются:
2.1. стоимость безвозмездно переданных товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая затраты на их безвозмездную передачу;
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2026 22:09:16
|
|
|
«Анонимно» 24.03.2026 17:33:36
Статья называется
Учет безвозмездно полученного и переданного ОС.
Есть разница . Тут безвозмездное пользование
Беларусь
|
|
|
|
Дир
24.03.2026 22:27:45
|
|
|
Письмо МНС от 23.03.2018 № 2-2-10/00541
не нашла я там ничего о доходах «в размере амортизации». Дайте цитату
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-27
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»