Кто подскажет? В СФ-1 за аренду сумма указана с учётом налога на недв. и земельного налога.Они необлаг-ся НДС. Ставка ндс указана - 18%. А НДС посчитан соответственно с учётом того, что есть необлагаемое. Можно брать к зачёту??
Это не правильно, в договоре должно быть указано, что вы ВОЗМЕЩАЕТЕ налог на землю, это не облагается НДС. Они должны переделать счет-фактуру. Хотя чисто теоретически, вы можете принять к зачету НДС на основании документов поставщика, ведь он у вас будет оплачен. Но это конечно неправильно
Беларусь
Маруся20.12.2006 13:12:02
Ой, пардон, я поняла, что они НДС налоги обложили. Было бы конечно хорошо, что бы они расписали, что обложили НДС, а что не обложили. То есть отдельно КП, а отдельно налоги, а еще лучше убрали их из СФ-1
Беларусь
Че20.12.2006 13:20:54
Да,земельный налог в СФ-1 необложен. Моя задача - доказать людям что это - неправильно. Пока нашёл только: 3. Счета-фактуры налогоплательщиками не составляются: 3.2. по работам (услугам), обороты по реализации которых не признаются объектом налогообложения НДС;
6. В оборот по реализации, признаваемый объектом налогообложения, не включаются: 6.3. суммы расходов арендодателя по приобретению объектов, подлежащие возмещению арендатором, не включаемые в сумму арендной платы; Отсутствие счета-фактуры, наличие счета-фактуры, составленного с нарушениями требований настоящей Инструкции, не может являться основанием для принятия к вычету предъявленных продавцом покупателю сумм НДС по выполненным работам (оказанным услугам), включая посреднические работы (услуги), на территории Республики Беларусь. _____ но земельн.налог - это не работа и не услуга.... поэтому вроде как мона вкл-ть его в СФ-1, плевав на мои объяснения...
Беларусь
Че20.12.2006 13:21:51
В смысле - задача доказать что земельн налог нельзя вкл-ть в СФ-1....
Беларусь
Технарь20.12.2006 13:33:59
У арендодателя при передаче им-ва в аренду налогооблагаемой базой будет считаться арендная плата. Если налог на землю и недвижимость не включены в арендную плату, а возмещаются арендатором, у арендодателя эти суммы зем.налога и налога на недв. должны тоже вкл. в налогообл.базу, т.к амортизация зем.налог и налог на недв. - это себестоимость по аренде, поэтому логично, чтобы арендодатель в счете указывал по этим расходам НДС.
Беларусь
Че20.12.2006 13:39:58
Ну-ну..
Беларусь
Маруся20.12.2006 13:47:02
Не, смотрела только в ГБ инфо этот вопрос, НДС налог на недв. облагается по объектам находящимся в гос. собственности. Что конечно меня тоже удивило, ну да бог с ним. Можно сказать, что СФ выдается на обороты, которые облагаются НДС, а все остальное в СФ по инструкции включать не надо
Беларусь
Че20.12.2006 13:56:26
У меня нет проблемы с возмещением зем. налога и нал. на недв. Он необл-ся НДС. Проблем, что вкл-ют его в СФ-1.
Беларусь
->Че20.12.2006 14:01:54
Че 20.12.2006 13:20:54 6.3. суммы расходов арендодателя по приобретению объектов, подлежащие возмещению арендатором, не включаемые в сумму арендной платы; ------------------------------------------------- «объекты» - товары, работы, услуги, имущественные права на объекты интеллектуальной собственности, основные средства, если иное не установлено настоящей Инструкцией; 12. Налоговая база увеличивается НА СУММЫ и (или) стоимость объектов, ПОЛУЧЕННЫЕ: 12.2. за реализованные объекты сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных объектов, за исключением объектов, обороты по реализации которых освобождены от налогообложения;
Беларусь
ЛИ20.12.2006 14:06:14
По логике. Это счет-фактура по НДС. Согл. приведенной ведержке из инструкции - 3. Счета-фактуры налогоплательщиками не составляются: 3.2. по работам (услугам), обороты по реализации которых не признаются объектом налогообложения НДС; ---------- Т.е. они не должны включать в СФ-1 суммы, которые не облагаются НДС. Как вы и говорили изначально.
Беларусь
Маруся20.12.2006 14:08:14
Про обложение недв. НДС ом - это для Технаря. Надо хорошенько почитать инструкции по СФ-1, думаю, там будет написано, и по крайней мере должно быть сказано, на какие обороты она выдается, а если эчто то не включается в объект н/обложения, то и логически можно потребовать не включать это в СФ по НДС.
Беларусь
->Че 20.12.2006 13:56:26 20.12.2006 14:11:06
ИНСТРУКЦИЯ о порядке заполнения счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1
1. Счет-фактура по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1 (далее - счет-фактура) является первичным учетным документом, подтверждающим выполнение работ (оказание услуг), и относится к бланкам строгой отчетности.
ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ И ОКАЗАНИЕ УСЛУГ. ВСЕ.
Беларусь
Fil20.12.2006 14:20:01
Странненько получается (???) (см. последний абзац): Вопрос: При осуществлении хозяйственной деятельности предприятие негосударственной формы собственности сдает в аренду другому предприятию негосударственной формы собственности некоторые из основных средств, находящихся на балансе предприятия. Договором, заключенным между предприятием и арендатором, предусмотрена арендная плата, которую арендатор обязан уплачивать предприятию, включая НДС. Отдельно в договоре предусмотрена обязанность арендатора по возмещению предприятию-арендодателю амортизационных отчислений на сдаваемое в аренду имущество, а также налога на недвижимость и земельного налога. При бухгалтерском учете данных сумм предприятие полагает возможным не включать суммы поступившего возмещения в состав внереализационных доходов без начисления и уплаты в бюджет НДС. Предприятие полагает, что данная операция обоснована и законна, поскольку статьей 11 Закона РБ от 12.12.1990 г. N 460-XII«Об аренде» установлено, что «...Арендная плата устанавливается договором ...как доход арендодателя». Согласно подпункту 1.1 статьи 2 Закона РБ от 19.12.1991 г. N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» объектами налогообложения признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности на территории РБ. Согласно пункту 5 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2004 г. N 16 «...Объектом налогообложения признаются ...обороты по реализации объектов на территории Республики Беларусь, включая ...обороты по реализации услуг по сдаче объекта аренды в аренду за вычетом контрактной стоимости объекта аренды...». Следовательно, оборотом предприятия по реализации услуг по сдаче объекта аренды в аренду является уплачиваемая арендатором предприятию арендная плата, которая в установленном порядке облагается НДС, который, в свою очередь, перечисляется в бюджет. Суммы же полученного от арендатора возмещения не являются оборотом предприятия по реализации услуг по сдаче объекта аренды в аренду. Таким образом, с данной точки зрения предприятие имеет право и обоснованно не включает суммы поступившего от арендатора возмещения в состав внереализационных доходов без начисления и уплаты в бюджет НДС. На основании изложенного предприятие просит разъяснить: 1. Имеет ли предприятие право не включать суммы поступившего от арендатора возмещения амортизационных отчислений на сдаваемое в аренду имущество, а также налога на недвижимость и земельного налога в состав внереализационных доходов; 2. Имеет ли предприятие право не начислять и не уплачивать в бюджет НДС по поступившим от арендатора суммам возмещения амортизационных отчислений на сдаваемое в аренду имущество, а также налога на недвижимость и земельного налога?
Ответ: Статьей 577 Гражданского кодекса определено что, договор аренды - это договор имущественного найма, согласно которому арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Согласно статье 11 Закона от 12.12.1990 г. N 460-XII «Об аренде» арендная плата устанавливается договором как часть материальных затрат арендатора, включаемая в себестоимость продукции (работ, услуг), и как доход арендодателя. Отношения между сторонами по поводу амортизационных отчислений от стоимости арендованного имущества определяются в договоре аренды исходя из распределения обязанностей сторон по воспроизводству переданного в аренду имущества. В соответствии с пунктом 4 Положения об определении размеров арендной платы за общественные, административные и переоборудованные производственные здания, сооружения и помещения, находящиеся в государственной собственности, и условиях освобождения от арендной платы и предоставления их в безвозмездное пользование, утвержденного Указом от 30.09.2002 г. N 495, в размер арендной платы, рассчитываемой согласно указанному Положению, включаются амортизационные отчисления, налоги и платежи, уплачиваемые арендодателем общественных, административных и переоборудованных производственных помещений в бюджет в соответствии с налоговым, бюджетным и иным законодательством, и не включаются соответствующие расходы по эксплуатации и текущему ремонту помещений, затраты на коммунальные услуги, включая плату за потребляемую электроэнергию. Согласно пункту 2 статьи 2 Закона 22.12.1991 г. N 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль» в целях настоящего Закона в состав доходов от внереализационных операций включаются доходы, поступившие в собственность получателя от операций, непосредственно не связанных с производством товаров (работ, услуг), включая доходы, полученные от операций по сдаче имущества в аренду (лизинг). Статьями 11 и 24 Закона от 29.12.2003 г. N 259-З «О бюджете на 2004 год» установлено, что организации, кроме страховых организаций, не производят целевые сборы и республиканский единый платеж от внереализационных и прочих доходов, за исключением доходов от сдачи имущества в аренду, лизинг. Подпунктом 4.3 пункта 4 и подпунктом 10.1 пункта 10 Инструкции о порядке исчисления, сроках уплаты и представления налоговым органам налоговых деклараций (расчетов) о суммах исчисленных сбора на формирование местных целевых бюджетных жилищно-инвестиционных фондов и сбора на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, в 2004 году, утвержденной Постановлением МНС от 29.03.2004 г. N 47, и подпунктом 4.3 пункта 4 и подпунктом 10.1 пункта 10 Инструкции о порядке исчисления, сроках уплаты и представления налоговым органам налоговых деклараций (расчетов) о суммах исчисленных сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налога с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды в 2004 году, утвержденной Постановлением МНС от 29.03.2004 г. N 48, установлено, что сдача имущества в аренду, лизинг признается объектом налогообложения целевыми сборами и республиканского единого платежа. Не включаются в налоговую базу суммы фактических расходов по эксплуатации и текущему ремонту помещений, затраты на коммунальные услуги, возмещаемые при сдаче в аренду и передаче в безвозмездное пользование имущества. Таким образом, с учетом изложенного суммы возмещения арендатором затрат арендодателя по уплате земельного налога, налога на недвижимость и амортизационных отчислений, предусмотренные договором аренды, подлежат включению в состав доходов от внереализационных операций для целей исчисления целевых сборов, республиканского единого платежа и налога на прибыль. Согласно пункту 8 статьи 7 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 г. N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» налоговая база при передаче арендодателем объекта аренды арендатору определяется как сумма арендной платы. Статьей 8 Закона определено, что налоговая база, определенная в соответствии со статьей 7 Закона, увеличивается на суммы, полученные сверх цены реализации товаров (работ, услуг) либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Кроме того, в соответствии с пунктом 2 статьи 6 Закона при определении налоговой базы оборот от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех поступлений плательщика, полученных им в денежной, натуральной и иных формах. Таким образом, ВОЗМЕЩАЕМЫЕ арендатором арендодателю сверх арендной платы СУММЫ амортизационных отчисл
Беларусь
Fil20.12.2006 14:20:38
Таким образом, ВОЗМЕЩАЕМЫЕ арендатором арендодателю сверх арендной платы СУММЫ амортизационных отчислений, ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОСТЬ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ на основании статьи 8 Закона.
По материалам инспекции МНС по г. Минску 22.09.2004
Беларусь
Технарь20.12.2006 14:36:41
Вот и я про тоже самое! Че «Ну-ну» Независимо от того, госпредприятие или «негос» (понятно, что у них разные порядки установления арендной платы), но арендная плата включает в себя все налоги и сборы, установленные законодательством. Законодательных норм, устанавливающих возмещение налога на недв. и налога на землю сверх арендной платы, нет. Поэтому очень даже могут расценить, что арендодатель должен у себя включать в налоговую базу сумму арендной платы и суммы возмещения арендатором налога на недв. и налога на землю. Вопрос, как он выставляет эти суммы арендатору. Ради бога пусть выставляет без НДС. И тогда, конечно, не отражает эти суммы в счет/ф по НДС.
Беларусь
Че20.12.2006 14:57:40
хм...интересненько.. ФИЛ, это из Консультанта? как монанайти этот ответ?
Беларусь
Fil20.12.2006 15:05:24
ЧЕ, в поиске по тексту документа набрал: «возмещение налога на недвижимость», выдало 32 вопроса-ответа, 6-й и есть искомый. По-моему этот вопрос уже обсуждался на этом сайте.
Беларусь
Че20.12.2006 15:20:42
Ну ок. Вопрос не в этом. Мона ли указать в СФ-1 земельн. налог? Не бут литакая СФ-1 с нарушением?
Беларусь
JIN20.12.2006 16:02:03
Дим, привет. Ну а сам как думаешь, змельный налог - это работа или услуга? См.п.1 инструкции
Беларусь
Че20.12.2006 16:51:14
Ну чтож. Спасибо за мнения. По своему вопросу вижу, что мона вкл-ть эти налоги в СФ-1.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»