Кто подскажет? В СФ-1 за аренду сумма указана с учётом налога на недв. и земельного налога.Они необлаг-ся НДС. Ставка ндс указана - 18%. А НДС посчитан соответственно с учётом того, что есть необлагаемое. Можно брать к зачёту??
Читала я всякие разъясниловки, что земельный налог,амортизация и недвижимость учитывается в арендной плате и отдельно в СФ не выделяется. Я своим арендаторам не выделяю.Все это мои расходы. Когда перечисляю госудаству 50% от доходов, я все это отнимаю от арендной платы.
Беларусь
JIN20.12.2006 18:05:01
И какой тогда смысл огород городить? Арендатор, дабы не нарушать зак-во о ценообразовании должен включать эти налоги в арендную плату. Если он это сделает, то и вопросов не будет ни по НДС, ни по СФ-1. Правда тебе платить больше придется :). Если он по каким-то причинам не включает эк. и зем.налоги в арендную плату, то, уже чтобы не нарушить налоговое з-во, он обязан включить суммы возмещения в налоговую базу для НДС. Твой не делает ни того, ни другого и выдает тебе СФ-1, где 2-мя строчками аренда с выделением НДС и налоги без. И ты, руковдствуясь п.63 Инструкции 16, принимаешь к вычету сумму НДС, предъявленную продавцом (... При предъявлении к оплате продавцами объектов НДС в сумме меньшей, чем установлено законодательством, к вычету принимается сумма НДС, предъявленная продавцом, за исключением случаев, когда в документы, в которых выделены эти суммы налога, внесены исправления...) А насчет неправомерности вычета НДС по документам, составленых с нарушением требований.... Кто его знает, как проверяющие считают: нарушение или нет, если в СФ-1 присутствует что-то, чего там быть не должно
Беларусь
Че - JIN20.12.2006 18:11:54
Так в том -то и вопрос изначально был, не так ли не должно б быть в СФ-1 зем. налога. Ведь запрет тока на работы - услуги(необлагаемые, освобождённые). _ и млин зем. налог вовсе не отдельной строкой, а сидит в общей сумме. поэтому если общую сумму по СФ-1* 18%, этих 18% не получается.(т.к. зем. налог необлагается типа). )))) ну ок. как яндекс получилось. искал одно, нашёл много всего)
Беларусь
JIN->Че20.12.2006 19:03:54
А с тобой всегда так, как спросишь чяво, так без бутылки не разберешься :) ---------- Ведь запрет тока на работы - услуги(необлагаемые, освобождённые). ---------- Вот здесь у меня другое мнение, потому и толдычу все время про п.1 инстр.91! П.3 не запрещает, а разрешает, т.е. по всем работам и услугам (а не по всему, что облагается или может быть обложено НДС)выписываем, кроме работ и услуг, указанных в п.3. Я че так уперлась, помню письмо МНС было по поводу СФ-1 так там черным по белому было написано, что СФ-1 предъявляются ТОЛЬКО по работам и услугам. Ну да ладно, как выяснилось это к практической стороне твоего вопроса вообще отношения не имеет. У тебя просто сумма НДС не соответствует стоимости а/п. А нигде и не сказано, что должна соответствовать.
Беларусь
ЛИ20.12.2006 19:12:10
JIN->Че 20.12.2006 19:03:54 У тебя просто сумма НДС не соответствует стоимости а/п. А нигде и не сказано, что должна соответствовать --------- Тогда по какой ставке он будет отражать НДС в книге покупок? То, что не облагется НДС не должно присутствовать в СФ-1.
Беларусь
JIN->Ли20.12.2006 19:27:21
а у него и ставка 18% выделена и сумма НДС есть в СФ-1, а со вторым утверждением согласна, т.к. СФ-1 предназначен для принятия к вычету, а раз принять нечего так и бумагу марать не стоит. С другой стороны, запрета на наличие в СФ-1 работ, услуг без НДС нет.
Беларусь
Fitelina20.12.2006 19:38:35
Гаморджобэ, дорогой! Дим! Кажысь ты так и дохтерскую сможешь написать об актуальных проблемах соответствия программного обеспечения учета ВСЕХ налогоплательщиков в РБ действующим в РБ НПА.
Беларусь
ЛИ20.12.2006 19:44:52
а у него и ставка 18% выделена и сумма НДС есть в СФ-1 --------------------- Тогда получается, что при проверке правильности расчета суммы НДС в СФ-1 обнаружена ошибка, т.к. сумма НДС не соответствует ставке 18%.
Беларусь
ЛИ20.12.2006 19:53:29
Продолжение. Данная СФ-1 не является основания для принятия НДС к вычету.
Беларусь
Fitelina20.12.2006 19:55:04
ЛИ! Так я именно об этом и говорю! Что у арендодателя Че программное обеспечение на печатную форму счет-фактуры по НДС работает таким образом, что если построчно расписать СФ, то получится, что в ней есть просто лишние строки, которые дают неверный расчет по ставке в ИТОГЕ! Это просто нарушенный алгоритм ПЕЧАТНОЙ формы у арендодателя. А у Че при этом подлежит сомнению вычет. Поэтому и возник абсолютно здравый вопрос. Но так как Че моей логикой пользоваться не любит (и я его поддерживаю в этом), потому ищет ответа в НПА.:-)
Беларусь
Fitelina20.12.2006 19:58:29
«Че моей логикой пользоваться не любит» прошу читать как «Че абсолютно верно предпочитает в учете пользоваться не логикой, а НПА»:-)
Беларусь
Че-ЛИ20.12.2006 22:08:52
Я такого же мнения. И пытаюсь это доказать. Но мне говорят - нигде не написано что в СФ-1 (или ещё в какой первичке) обязательно должно быть всё по законам арифметики. Опровержения я не нашёл. Ну нашёл,что работы и услуги, необлагаемые, не подлежат включению в СФ-1. А возмещаемый зем. налог ... хм..К тому ж в инстр 16 расписано, как действовать при неверном выделении суммы налога продавцом. Не получается у меня доказать людям, что СФ-1 выписан с нарушением. Вопросец-то так се...спорим принципиально просто.))
Беларусь
"Анонимно"20.12.2006 22:32:21
Че, может тут что. http://buh.by/mes.asp?t=39451&b=1 Земельный налог у арендатора - арендуем офис у ООО. Выставлен счет на налог на землю. Могу ли я его (Арендатор) отнести на затраты? Эд 12.04.2006 Есть такое разъяснение: ПИСЬМО МНС от 6 октября 2005г. № 2-3-6/23140 ОБ АРЕНДНОЙ ПЛАТЕ (текст приведен полностью, письмо длинное) СУТЬ: Указом от 30.09.2002 № 495, определено, что в размер арендной платы, рассчитываемой согласно пункту 4 Положению, включаются амортизационные отчисления, налоги и платежи, уплачиваемые арендодателем общественных, административных и переоборудованных помещений в бюджет в соответствии с налоговым, бюджетным и иным законодательством, и не включаются соответствующие расходы по эксплуатации и текущему ремонту помещений, затраты на коммунальные услуги, включая плату за потребляемую электроэнергию. Кроме того, п. 12 Положения установлено, что организации, которым общественные, административные и переоборудованные производственные здания, сооружения и помещения передаются в безвозмездное пользование, обязаны возмещать амортизационные отчисления (если указанные отчисления производятся), плату за землю и налог на недвижимость, соответствующие расходы по эксплуатации, капитальному и текущему ремонту этих зданий, сооружений и помещений, затраты на коммунальные услуги, включая отопление, потребляемую электроэнергию, пропорционально занимаемой площади. ____________ Может, начитавшись таких писем, арендодатели какую-то гремучую смесь из вышеизложенного изобразили в СФ-1.
Беларусь
Че - JIN21.12.2006 9:15:53
Нет, дорогая. Мне говорят, что зем. налог и проч. муть отражены в составе коммун. услуг. ПОэтому типа - могём делать так.)))
Беларусь
JIN21.12.2006 11:20:13
->ЛИ Тогда получается, что при проверке правильности расчета суммы НДС в СФ-1 обнаружена ошибка, т.к. сумма НДС не соответствует ставке 18%. Данная СФ-1 не является основания для принятия НДС к вычету. ----- 63. Суммы налога, излишне предъявленные плательщиком покупателям объектов, подлежат исчислению этим плательщиком, за исключением случаев, когда в документы, в которых выделены эти суммы налога, внесены исправления. Плательщики, приобретавшие у таких продавцов объекты, принимают к вычету сумму налога, выделенную продавцом в документах. При предъявлении к оплате продавцами объектов НДС в сумме меньшей, чем установлено законодательством, к вычету принимается сумма НДС, предъявленная продавцом, за исключением случаев, когда в документы, в которых выделены эти суммы налога, внесены исправления.
->Че Посмотри что отрыла ВОПРОС: Продавец услуг (лизинг) в счете-фактуре по НДС формы СФ-1 отказался выделить суммы налога, хотя данная услуга облагается налогом на добавленную стоимость. Какая ответственность может быть применена к продавцу услуг и что в таком случае предпринять покупателю?
ОТВЕТ: На основании п.3 ст.12 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) сумма налога на добавленную стоимость предъявляется налогоплательщиком при реализации товаров (работ, услуг) к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) в порядке и на условиях, установленных ст.14 Закона. Статья 14 Закона, в свою очередь, определяет, что при реализации товаров (работ, услуг) по свободным отпускным ценам (с учетом акцизов для подакцизных товаров) или тарифам налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога. В расчетных документах, в том числе в реестрах на получение средств с аккредитива, в первичных учетных документах соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой (пп.1, 3 ст.14 Закона). В то же время по установленному ст.16 Закона порядку применения налоговых вычетов подлежат вычетам суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику при приобретении им товаров (работ, услуг) (подп.2.1 п.2 ст.16 Закона). Инструкцией о порядке заполнения счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 05.06.2003 № 91 (далее - Инструкция), счету-фактуре формы СФ-1 придан статус первичного бухгалтерского документа, необходимого именно покупателю работ (услуг). Согласно п.1 Инструкции только при наличии счета- фактуры, составленного с учетом всех требований Инструкции, покупатель вправе осуществить принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным на территории Республики Беларусь работам (услугам). В отношении продавца работ (услуг) в Инструкции отмечено, что счет-фактура для него не является основанием для исчисления НДС. Таким образом, хотя Законом и предусмотрена обязанность продавца предъявить к оплате покупателю товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС, ответственности за невыполнение именно этой обязанности законодательство не предусматривает. Вместе с тем, поскольку на основании Закона Республики Беларусь от 18.10.1994 № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» документирование (составление первичных бухгалтерских документов) хозяйственных операций является неотъемлемой частью ведения бухгалтерского учета, в действиях соответствующих должностных лиц продавца работ (услуг) есть признаки административного правонарушения, предусмотренного частью первой ст.151-3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (то есть нарушение ведения бухгалтерского учета). Кроме того, в соответствии с пп.1.8, 3 Указ Президента Республики Беларусь от 16.01.2002 № 40 «О дополнительных мерах по регулированию экономических отношений» за нарушение порядка составления (оформления) товарных, товарно-транспортных накладных, платежных инструкций и других первичных учетных документов органы Комитета государственного контроля Республики Беларусь налагают штраф на юридических лиц (в нашем случае на продавца работ, услуг) и индивидуальных предпринимателей в размере до 10% суммы денежной оценки хозяйственной операции, указанной в этих документах. В заключение хотелось бы отметить, что вышеуказанные меры ответственности применяются не только при невыделении суммы НДС в счете-фактуре формы СФ-1, но и при несоблюдении иных требований Инструкции к составлению счета-фактуры формы СФ-1.
10.10.2003 г.
Татьяна Сапега, начальник отдела исковой работы и систематизации законодательства юридического управления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
Беларусь
Вдогонку21.12.2006 11:21:39
и еще по поводу арифметики
ВОПРОС: Как поступить покупателю работ (услуг), если сумма НДС, указанная в счете-фактуре по НДС, не соответствует стоимости работ (услуг)?
ОТВЕТ: Согласно Инструкции о порядке заполнения счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1, утвержденной постановлением Минфина РБ от 05.06.2003 № 91 (в ред. от 21.11.2003 № 155, далее - Инструкция № 91), в гр.2 счета-фактуры указывается стоимость выполненных работ (оказанных услуг) без НДС, в гр.5 - сумма НДС. Несоответствие суммы НДС, предъявленной продавцом, стоимости выполненных продавцом работ (оказанных услуг) возможно в некоторых случаях. Согласно Инструкции № 91 при выполнении работ (оказании услуг), сопровождающихся предъявлением к оплате покупателю стоимости работ (услуг), выполненных (оказанных) другими продавцами, отдельно от стоимости выполненных работ (оказанных услуг), данные по этим работам (услугам) могут отдельными строками (на основании полученных счетов-фактур и других документов) включаться в счет-фактуру по работам (услугам), непосредственно выполненным (оказанным) их продавцом. Таким образом, Инструкцией № 91 не установлены жесткие требования к выделению отдельными строками стоимости работ (услуг), выполненных (оказанных) другими продавцами. Стоимость этих работ (услуг) может быть включена в общую стоимость работ (услуг). Вместе с тем указанные продавцы (субподрядчики) могут не являться плательщиками НДС (например, индивидуальные предприниматели) и не предъявлять НДС. В таком случае стоимость работ, полученная суммированием всех работ, выполненных участниками процесса, не соответствует сумме НДС, предъявленной в гр.5 счета-фактуры. Пунктом 63 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 31.01.2004 № 16 (с учетом изменений и дополнений), установлено, что суммы налога, излишне предъявленные плательщиком покупателям объектов, подлежат исчислению этим плательщиком, за исключением исправления излишне предъявленных сумм налога на основании акта сверки расчетов, подписанного покупателем. Плательщики, приобретавшие у таких продавцов (плательщиков РБ) объекты, принимают к вычету сумму налога, выделенную продавцом в документах по объектам, но не более 15,25% от стоимости приобретенных объектов, за исключением исправления указанных ошибок на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем. Следовательно, покупатель вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную продавцом услуг в счете-фактуре, если она не превышает 15,25% стоимости оказанных услуг с НДС (в случае если продавец предъявил в счете-фактуре сумму налога, превышающую 15,25% стоимости услуг, вследствие ошибки, указанное превышение относится на стоимость услуг).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»