| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
08.05.2012 11:51:49
|
|
|
Мы по договору поручения с резидентом РФ реализуем на территории РБ услуги резидентам РБ. Местом реализации услуг признается территория РБ. Например, стоимость услуги составляет 100 руб. Т. е. мы должны перечислить резиденту РФ 100 руб., с этих 100 рублей мы должны начислить НДС 100х20%=20 рублей. По ст. 105 НК мы имеем право перевыставить этот НДС потребителю услуг, получается акт между нами и резидентом РБ будет на сумму 120 рублей. Помогите разобраться с проводками, получается:
Д62(потребитель услуг резидент РБ) К76(резидент РФ) 100 рублей
Д18 К68 20 рублей начислен НДС
Д51 К62 110 рублей получены деньги нами за оказанную услугу,
По кредиту 62 зависает НДС.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
23.07.2012 10:42:41
|
|
|
9
Беларусь
|
|
|
|
Белорусская морячка
23.07.2012 11:21:13
|
|
|
Автор, смотрите, что получается. Если бы вы приобретали товар (работу, услугу) у нереза не территории РБ, то вы бы начисляли НДС за иностранца, а в следующем месяце принимали бы к вычету этот НДС. Но непосредственно вы ничего у иностранца не приобретаете, опосредованно через вас приобретает ваш покупатель. Поэтому к вычетам НДС принимает он (покупатель), а не вы. Ваша выручка, от которой вы исчисляете НДС и уплачиваете в бюджет - это ваше вознаграждение. Поэтому, ИМХО, логичными будут такие проводки.
62 76 - 120
76 68 - 20
51 62 - 120
76 51 - 100
68 51 - 20
Получается, что тот НДС, который вы начислили за иностранца, вам оплачивает ваш покупатель, а вы передаете его в бюджет.
В декларации есть строка 13. «Налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате при приобретении объектов*** у иностранных организаций», думаю именно она подойдет для отражения вашего НДС за иностранца. Ваш покупатель начисленный НДС отразить не может, для него это обычная покупка, поскольку контрагентом в документах для него выступаете вы, резидент РБ. Он (покупатель) отражает в декларации только зачетный НДС в строке «вычеты».
Беларусь
|
|
|
|
Автор
23.07.2012 11:24:19
|
|
|
БМ, спасибо за отклик. А какая дата будет считаться моментом реализации?
Беларусь
|
|
|
|
Белорусская морячка
23.07.2012 11:26:24
|
|
|
А какая дата будет считаться моментом реализации?
------------------------------------
Для кого, для вас или для комитента?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
23.07.2012 11:43:29
|
|
|
Для нас. Какой датой мы должны начислять этот НДС 76 68? Датой подписания акта между нами и резидентом РБ? Датой акт-отчета между нами и резидентом РФ?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
23.07.2012 12:03:22
|
|
|
Согласно статье 100 НК При реализации на территории РБ услуг иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ моментом фактической реализации признается день оплаты либо иного прекращения обязательств.
Мы НДС должны начислять на дату оплаты нам или когда мы оплатим резиденту РФ?
Беларусь
|
|
|
|
Белорусская морячка
23.07.2012 12:06:59
|
|
|
Какой датой мы должны начислять этот НДС 76 68? Датой подписания акта между нами и резидентом РБ?
-------------------------------------
Да. Вы реализовали услугу комитента покупателю, обязаны начислить НДС.
Беларусь
|
|
|
|
Белорусская морячка
23.07.2012 12:13:13
|
|
|
моментом фактической реализации признается день оплаты либо иного прекращения обязательств.
-------------------------------------
Ну, судя по этой фразе, НДС вы должны начислить тогда, когда покупатель оплатит вам услугу... Но вопрос, когда он вам её оплатит? Этот «счастливый момент» может не совпасть с датой подписания акта с вашим покупателем. А акт уже будет включен в отчет комиссионера. Или нет? Автор, смотрите что у вас вдоговоре с комитентом прописано, смотрите договор с покупателем. Я же не могу «гадать на кофейной гуще» что у вас там происходит, какие сроки оговорены. Проконсультируйтесь в налоговой конкретно по вашему случаю.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
23.07.2012 12:17:55
|
|
|
Спасибо большое, БМ. Буду консультироваться в налоговой.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-29
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»