Нужен совет. Уволилась с предыдущей работы в марте этого года. Работала в бухгалтерской компании. Накануне на одном предприятии прошла налоговая проверка, за 2010 год сняли с вычетов НДС на 11 млн. с хвостиком, хотя вопрос был очень спорный. Суть проблемы была в том, что помещения были в лизинге, проводился ремонт данных помещений, через 1 год помещения возвращены лизингодателю. Налоговая трактовала не как ремонт, а как реконструкцию/модернизацию. Писали возражения, но их оставили без изменений. После моего увольнения снова писали возражения. У меня созрел вопрос: кто в данной ситуации является ответственным должностным лицом? Я - бухгалтер бухгалтерской компании или руководство самой компании. В мои ведь должностные обязанности не входило определять, что относится к ремонту, что к реконструкции. Все первичные документы были оформлены надлежащим образом. Мною всё было отражено верно в учёте согласно первичных документов, налоги посчитаны также верно.
2 УТВЕРЖДЕН И ВВЕДЕН В ДЕЙСТВИЕ Приказом Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 18 июля 2005 г. № 172.
3 ВВЕДЕН ВПЕРВЫЕ (с отменой СНБ 1.01.01-97).
3 Термины и определения 3.3.4 капитальный ремонт (capital repairs): Ремонт, связанный с восстановлением основных физико-технических, эстетических и потребительских качеств зданий и сооружений, утраченных в процессе эксплуатации.
3.3.5 модернизация (зданий, сооружений, инженерных и транспортных коммуникаций) (modernization): Совокупность работ и мероприятий, связанных с повышением потребительских качеств зданий, сооружений, коммуникаций, их частей и (или) элементов, с приведением эксплуатационных показателей к уровню современных требований в существующих габаритах. Примечание — Модернизация является видом реконструкции, проводимой в существующих габаритах зданий, сооружений, коммуникаций. При модернизации может осуществляться изменение планировки, без изменения назначения отдельных помещений, устройство встроенных помещений для лестничных клеток, лифтов, мусоропроводов, выполнение балконов, лоджий, замены отдельных видов несущих конструкций (стен, лестниц, перекрытий, покрытий), улучшение архитектурной выразительности здания, переустройство крыш, утепление и шумоизоляция зданий, оснащение недостающими видами инженерного оборудования или повышение его уровня, переустройство наружных сетей (кроме магистральных).
3.3.9 реконструкция (зданий, сооружений, инженерных и транспортных коммуникаций) (reconstruction): Совокупность работ и мероприятий, направленных на использование по новому назначению зданий, сооружений, комму¬никаций, их частей (включая отдельные помещения) и (или) связан¬ных с изменением их основных технико-экономических показателей, а также работы по модернизации зданий, сооружений, коммуникаций. Примечание — В состав реконструкции зданий, сооружений, инже¬нерных и транспортных коммуникаций или их частей входит комплекс строительных работ и организационно-технических мероприятий, свя¬занных с изменением нормативных требований и (или) основных тех¬нико-экономических показателей (количество или площади квартир, строительного объема или общей площади здания), увеличением объе¬ма услуг, изменением вместимости, пропускной способности и из¬менением направления и места расположения линейных сооружений. Реконструкция зданий и сооружений может быть вызвана реконст¬рукцией предприятия. К реконструкции предприятия относится пере¬устройство или расширение цехов и объектов основного, подсобного и обслуживающего назначения, инженерных коммуникаций, измене¬ние назначения предприятия, цеха или изменение их основных техни¬ко-экономических показателей. 3.3.10 ремонт (зданий, сооружений, инженерных и транспортных коммуникаций) (repairs): Совокупность работ и мероприятий по восстановлению работоспособности или исправности здания, сооружения, ком¬муникаций, их частей и (или) элементов, включая строительные конструкции и инженерное оборудование, не подпадающих под опреде¬ление реконструкции. Примечание — К ремонту относятся технически работы, связанные с восстановлением основных физико-технических и эстетических по¬казателей (несущая способность, жесткость, теплозащита, отделка и т. д.), потребительских качеств, утраченных в процессе эксплуатации. В состав работ входят все виды ремонтных работ, в том числе ава¬рийные работы, включая замену отдельных элементов или конструк¬ций, местное утепление и звукоизоляция с применением современ¬ных материалов и технологий.
3.3.19 текущий ремонт (running repairs): ремонт, который производится с целью предотвращения дальнейшего интенсивного износа, восстановления исправности и устранения повреждений конструкций и инженерного оборудования зданий и сооружений [3].
Беларусь
Автоа01.06.2012 13:52:41
Таня Л 01.06.2012 13:29:22 Вообще-то вы должны были определить,ремонт это или реконструкция, о потом проводить в учете, это так, к слову
Так по видам работ всё и относится к текущему ремонту. Возражения писали проверяющим, прикладывали документы. Просто я уволилась, никто не хочет отстаивать, не их же период.
Беларусь
"Анонимно"01.06.2012 13:56:13
Отстаивайте свой ремонт. Дефектный акт имеется, надеюсь. Пишите. Что делать, не сидеть же сложа руки. Что за ремонт был?
Беларусь
"Анонимно"01.06.2012 14:02:22
Вообще-то вы должны были определить,ремонт это или реконструкция, о потом проводить в учете, это так, к слову ----------------------------- Бухгалтер может задать уточняющий вопрос, но вы не строители, даже Минстройархитектуры путается в своих ответах. Давайте тогда строители будут нам проводки делать. Бухгалтер и так и Отдел кадров и юрист и экономист и строитель!!!! Но ведь это разные профессии. Бухгалтер может выразить свое мнение исходя из имеющегося опыта, но за составление первичных документов ответственность несут люди их составившие
Беларусь
"Анонимно"01.06.2012 14:03:01
А еще вопрос, чего это по реконструкции НДС к вычету не принимается? С каких это пор?
Беларусь
Таня Л01.06.2012 14:05:16
Бухгалтер может задать уточняющий вопрос, но вы не строители, даже Минстройархитектуры путается в своих ответах. Давайте тогда строители будут нам проводки делать. Бухгалтер и так и Отдел кадров и юрист и экономист и строитель!!!! Но ведь это разные профессии. Бухгалтер может выразить свое мнение исходя из имеющегося опыта, но за составление первичных документов ответственность несут люди их составившие ____________________________________
Не согласна,вы отвечаете за правильность отражения в учете всех хозопераций, это что значит, вам бумажку принесли, вы провели и все ничего не знаю, моя хата с краю, все надо проверять
Беларусь
"Анонимно"01.06.2012 14:08:59
Был текущий ремонт помещения в лизинге. Дефектный акт в наличии, акт выполненных работ тоже.
В случае возмещения лизингодателем понесенных лизингополучателем расходов по приобретению работ (услуг), связанных с выполнением таких улучшений, объект обложения НДС у лизингополучателя отсутствует (подп. 2.12.2 п. 2 ст. 93 НК). При этом вычеты лизингополучателем не производятся, а передаются другой стороне путем выделения сумм налога, подлежащих вычету, в первичных учетных документах (ч. 2 п. 7 ст. 105 НК).
Беларусь
Автор01.06.2012 14:10:44
А если трактовать как текущий ремонт, то: 2. Налог на добавленную стоимость при ремонте имущества, полученного в лизинг
При проведении ремонта (как текущего, так и капитального) собственными силами лизингополучатель не уплачивает НДС, т.к. это является потреблением для собственных нужд. Если ремонт выполнен подрядной организацией, лизингополучатель вправе принять к вычету сумму «входного» НДС (подп. 2.1, п. 5 и 6 ст. 107 НК)
Беларусь
"Анонимно"01.06.2012 14:16:55
Таня Л 01.06.2012 14:05:16
Бухгалтер может задать уточняющий вопрос, но вы не строители, даже Минстройархитектуры путается в своих ответах. Давайте тогда строители будут нам проводки делать. Бухгалтер и так и Отдел кадров и юрист и экономист и строитель!!!! Но ведь это разные профессии. Бухгалтер может выразить свое мнение исходя из имеющегося опыта, но за составление первичных документов ответственность несут люди их составившие ____________________________________
Не согласна,вы отвечаете за правильность отражения в учете всех хозопераций, это что значит, вам бумажку принесли, вы провели и все ничего не знаю, моя хата с краю, все надо проверять ----------------------------------- Я не говорю, о том что вы бездумно можете делать проводки по документу, я говорю, что у вас может не хватать специальных знаний, для того, чтобы определить это капитальный ремонт, реконструкция или еще какая ерунда. Следуя вашей логике вы можите проверить и назначения врачей вам и необходимость операции - вы же бухгалтер и это звучит гордо! Если вы имете дела со сложнотехническим оборудованием либо стоительными работами в специфике которых могут определится ТЕХНИЧЕСКИЕ специалисты!!! И то не все
Беларусь
"Анонимно"01.06.2012 14:20:05
Так посмотреть, то каждый бухгалтер, который приходит на новую работу, обхаивает предыдущего. Ни разу не слышала, чтобы хвалили ушедшего бухгалтера(
Беларусь
"Анонимно"01.06.2012 14:21:33
Вопрос: Арендатор в арендованном офисе поменял двери, стоимость которых не возмещается арендодателем. Имеет ли право арендатор принять к вычету сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную при приобретении этих дверей?
Ответ: Согласно подпункту 2.1 пункта 2 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) налоговыми вычетами признаются суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами, состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь и являющимися плательщиками, к оплате плательщику при приобретении им на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав. Согласно подп. 19.9 ст. 107 НК не подлежат вычету суммы НДС, уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении и (или) ввозе имущества, товаров (работ, услуг), имущественных прав, не признаваемых объектами обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с подп. 2.11, 2.12, 2.16 п. 2 ст. 93 НК. Суммы налога, принятые к вычету до прочего выбытия основных средств, подлежат восстановлению исходя из остаточной стоимости на дату прочего выбытия. Указанные суммы налога на добавленную стоимость включаются во внереализационные расходы. В соответствии с подп. 2.12.2 п. 2 ст. 93 НК объектами обложения налогом на добавленную стоимость не признаются обороты по возмещению арендодателю (лизингодателю) арендатором (лизингополучателем) стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой (лизингом)), не включенной в сумму арендной платы (лизингового платежа). Данное положение распространяется на обороты по возмещению арендатору (лизингополучателю) арендодателем (лизингодателем) стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой (лизингом)). Таким образом, если стоимость дверей не подлежит возмещению арендодателем, то суммы налога на добавленную стоимость по ним принимаются к вычету у арендатора, так как не подлежат вычету суммы налога, уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении и (или) ввозе имущества, товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые подлежат возмещению арендодателем.
А.В.НЕДОСТУП, аудитор ООО «ИнтерБаланс» 18.12.2010
Беларусь
Автор01.06.2012 14:22:21
Молодец, «Анонимно» 01.06.2012 14:16:55. Достойный ответ. А, вам Таня Л 01.06.2012 13:29:22 Вообще-то вы должны были определить,ремонт это или реконструкция, о потом проводить в учете, это так, к слову могу сказать Директор ведь когда подписывал акт выполненных СМР, не разбирался, что это: ремонт или реконструкция, а подпись-то его на акте стоит. Где ваша логика?
Беларусь
Таня Л01.06.2012 14:22:41
Так надо обратиться к техническим специалистам, если есть сомнения, я же не говорю, что все самой надо знать
Беларусь
"Анонимно"01.06.2012 14:25:05
Автор, так может быть вы помните что кокретно делали при вашем «ремонте». Чего голословно обсуждать!
Беларусь
Таня Л01.06.2012 14:28:23
А что написано в акте СМР?
Беларусь
Таня Л01.06.2012 14:35:52
Если стоимость неотделимых улучшений не возмещается лизингодателем, то их передача при возврате предмета лизинга является безвозмездной. В соответствии с подп. 1.1.3 ст. 93 НК обороты по безвозмездной передаче имущества, за исключением отдельных случаев, перечисленных в подп. 2.5 п. 2 ст. 93 НК, признаются объектами налогообложения. Таким образом, при возврате предмета лизинга безвозмездная передача объекта неотделимого улучшения облагается у лизингополучателя НДС с учетом особенностей, установленных п. 3 ст. 97 НК. Суммы «входного» НДС по приобретенным работам (услугам), материалам, используемым при производстве неотделимых улучшений, могут относиться на увеличение стоимости объекта основных средств (п. 4 ст. 106 НК) либо принимаются к вычету в общеустановленном порядке (подп. 2.1 п. 2, п. 5, 6 ст. 107 НК).
При проведении ремонта (как текущего, так и капитального) собственными силами лизингополучатель не уплачивает НДС, т.к. это является потреблением для собственных нужд. Если ремонт выполнен подрядной организацией, лизингополучатель вправе принять к вычету сумму «входного» НДС (подп. 2.1, п. 5 и 6 ст. 107 НК). В любом случае если стоимость ремонта или неотделимых улучшений производится за счет лизингополучателя и не возмещается лизингодателем, то можно принимать к вычету
Беларусь
Автор01.06.2012 14:39:42
По памяти не помню, там большой перечень, пунктов 15, но во всех документах, в договоре, смете, актах, дефектном акте, прописано - текущий ремонт помещений. В двух словах, покраска, поклейка обоями, есть установка подвесного потолка, но по этому пункту я нашла разъяснения и прикладывала их к возражению по акту.
Беларусь
Автор01.06.2012 15:05:43
Дорогие коллеги, всем огромное спасибо за помощь и поддержку. Дома есть копия акта проверки, возражений, проанализирую на досуге, соглашаться не намерена.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»