Доброе утро! Прошу совета - поздравительные открытки с НГ, каледарики, зажигалки с логотипом и адресом компании - раздаются нашим клиентам (СТО) - можно ли это подвести под рекламу? Или все-таки относить на неучитываемые при налогообложении?
Для многих организаций стало доброй традицией отправлять партнерам по бизнесу и постоянным клиентам открытки. При этом в учете возникают расходы на приобретение открыток и их отправку адресатам. Данные расходы направлены на поддержание деловых контактов и повышение имиджа организации в глазах клиентов. Следует учитывать, что если поздравительные открытки носят рекламный характер и передаются неопределенному кругу лиц (например, всем посетителям розничного магазина), такие затраты можно признать расходами на рекламу. Если же открытки рассылаются только клиентам и партнерам компании по почте либо вручаются лично, то не соблюдается один из основных принципов рекламы - распространение неопределенному кругу лиц. В таком случае расходы являются внереализационными и не участвуют при определении облагаемой налогом прибыли (ст. 3 Закона N 1330-XII). Это с Конс+ правда староватое 2009г
Беларусь
Надежда13.12.2012 13:52:03
Для многих организаций стало доброй традицией отправлять партнерам по бизнесу и постоянным клиентам открытки. При этом в учете возникают расходы на приобретение открыток и их отправку адресатам. Данные расходы направлены на поддержание деловых контактов и повышение имиджа организации в глазах клиентов. Следует учитывать, что если поздравительные открытки носят рекламный характер и передаются неопределенному кругу лиц (например, всем посетителям розничного магазина), такие затраты можно признать расходами на рекламу. Если же открытки рассылаются только клиентам и партнерам компании по почте либо вручаются лично, то не соблюдается один из основных принципов рекламы - распространение неопределенному кругу лиц. В таком случае расходы являются внереализационными и не участвуют при определении облагаемой налогом прибыли (ст. 3 Закона N 1330-XII). Это с Конс+ правда староватое 2009г ** да, это старое, но пока все это действует. И мало того, что это внереал. расходы, но и НДС надо начислить. У меня на предприятии точно такая же ситуация, мы часто делаем в рекламных целях раздачу товара, а сейчас специально привезли товар-подарки с нашим лаготипом. Если я раньше делала документы (порядок проведения акции, отчет, приказ, выдача рек. продукции МОЛ с выпиской ТН), а сейчас не знаю, как списать на затраты, т.к подарки не просто всем, а конкретным клиентам. А главное, я не нашла нигде инфо, как же все же правильно сделать-вопрос очень скользкий.
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 13:55:07
Что это за глупость! Даже если открытки рассылаются определенному кругу лиц и старым клиентам, - Предприятие ведь напоминает о себе таким образом, а следовательно, рекламирует. Разве это не связанные с производством расходы?
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 14:00:21
если хотите на затраты -надо оформлять раздачу -мы пишем что в офисе спецы по клиентам раздали..... А адрес на конверте ООО АБС это на мой взгляд все равно не определяет кто конкретно вашу рекламу получит - директор, или секретарь или уборщица когда его в мусорке найдет....
Беларусь
Надежда13.12.2012 14:00:56
«Анонимно» 13.12.2012 13:55:07 Что это за глупость! *** Вы бы не эмоции высказывали, а пытались нам помочь нормативкой. например, что нам говорит об этом Крупнова.эта статья очень старая,но.... Расходы, связанные с приобретением сувенирной продукции для использования в рекламных целях. Зачастую организация заказывает (приобретает) партию сувениров с логотипом организации (календари, ручки, брелки, пакеты и др.). Как правило, размер закупаемой партии таков, что передача ее в рекламных целях потенциальным потребителям продукции (работ, услуг) проходит в несколько этапов. В этом случае списание расходов на покупку сувениров также следует проводить поэтапно. Примечание. Следует отметить, что не существует специальной формы для списания материальных ценностей на рекламные цели, поэтому их выбытие необходимо оформить актом произвольной формы, который должен отвечать требованиям статьи 9 Закона о бухучете, то есть содержать следующие обязательные реквизиты: • наименование, номер документа, дату и место его составления; • содержание и основание совершения хозяйственной операции, ее измерение и оценку в натуральных, количественных и денежных показателях; • должности лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, их фамилии, инициалы и личные подписи. В зависимости от характера хозяйственных операций и системы обработки данных в первичные учетные документы могут включаться дополнительные реквизиты. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, должен быть согласован с главным бухгалтером и утвержден руководителем организации. Бесплатная раздача собственной продукции (товаров). Достаточно распространенной разновидностью рекламных акций является раздача (рассылка) собственной продукции потенциальным потребителям. Чаще всего подобным способом продвижения своего товара пользуются печатные издания. Закон о рекламе не содержит каких-либо ограничений в отношении лиц, на которых направлена реклама. Поэтому представление товара неопределенному кругу лиц либо конкретным физическим лицам, целью которого является продвижение его на рынки сбыта, следует рассматривать как рекламные расходы. Согласно подпункту 2.2.22 Основных положений по составу затрат, к рекламным расходам относится стоимость образцов товаров, переданных в соответствии с контрактами, соглашениями и иными документами непосредственно покупателям или посредническим организациям в целях рекламы и не подлежащих возврату. Подобным документом может быть приказ руководителя организации, разрешающий осуществление бесплатного распространения собственной продукции. Приказ на проведение бесплатной раздачи газеты в рекламных целях может выглядеть следующим образом: «В целях ознакомления потенциальных подписчиков с газетой «А» приказываю: 1. Провести в период с... по... рекламную акцию по бесплатной раздаче газеты потенциальным подписчикам. 2. Для проведения данной рекламной акции распространению подлежит №... газеты «А» в количестве... шт. 3. Место распространения — ...». В бухгалтерском учете операции по бесплатному распространению собственной продукции (товаров) отражаются следующей записью: дебет счета 97 — кредит счета 41 (43); дебет счета 44 — кредит счета 97. Необходимо оформить акт на выбытие готовой продукции (товаров) в рекламных целях, который составляется в соответствии с приказом. Кроме того, для бесплатного распространения своей продукции (товара) можно использовать рекламное агентство. В этом случае организация избежит возможных недоразумений из-за неотражения выбывшей (списанной) продукции (товаров) через счета реализации. При этом в договоре с рекламным агентством необходимо указать: «Для проведения рекламной акции агентству бесплатно передается и не подлежит возврату партия продукции (товара) в количестве... шт.».
Беларусь
Надежда13.12.2012 14:12:08
как оформить-мы знаем, а вот куда правильно отнести эти затраты и начислять ли ндс-это вопрос. Сегодня после всех налоговых проверок, я поняла, что проверяющие плохо разбираются в нашем зак-ве, они читают наш сайт, выбирают скользкие вопросы и трактуют их по-своему. Есть письмо и раздача клиенту-значит нарушается пункт: неопределенному кругу лиц и им до фанаря, они вкл. это в акт, как нарушение. Надо найти такой норм.документ,который бы точно рассказывал о нашем случае.
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 14:17:13
а что определенного в клиенте? пришел механик какой нибудь или курьер вы ему вручили открытку и свою визитку - как представителю другой организации а не как Иванову И.И........
Беларусь
Надежда13.12.2012 14:17:29
В чем отличие рекламной акции от безвозмездной передачи? Отличие рекламной акции от безвозмездной передачи заключается в том, что в ходе рекламной акции товары, работы, услуги распространяются неопределенному кругу лиц, а при безвозмездной передаче получатель товара, работ, услуг является конкретным физическим, юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем. Бухгалтерский и налоговый учет рекламной акции и безвозмездной передачи различны. Поэтому очень важно различать эти два понятия. Под безвозмездной передачей понимаются передача товаров (работ, услуг), имущественных прав без оплаты и освобождение от обязанности их оплаты. В бухгалтерском учете в соответствии с Типовым планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета (утверждены постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30 мая 2003 г. № 89, в ред. от 26 марта 2009 г.) операции по безвозмездной передаче имущества отражаются с использованием счета 92 «Внереализационные доходы и расходы». Налог на добавленную стоимость Согласно подп. 1.1.4 ст. 2 Закона Республики Беларусь от 19 декабря 1991 г. № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (в ред. от 13 ноября 2008 г.; далее — Закон об НДС) объектом обложения НДС признается безвозмездная передача товаров (работ, услуг), имущественных прав. При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, произведенных (выполненных, оказанных) плательщиком, налоговая база определяется исходя из себестоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 4 ст. 6 Закона об НДС). При безвозмездной передаче имущества применяется та же ставка НДС, которой облагаются операции по обычной реализации такого имущества, например, 10, 18 % (ст. 11 Закона об НДС). У принимающей стороны при безвозмездном получении от плательщиков НДС в Республике Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав выделенные суммы налога принимаются к вычету при оприходовании товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 6 ст. 16 Закона об НДС). Таким образом, если товар, работы, услуги передаются конкретному лицу, то для организации такая передача будет являться безвозмездной передачей. При безвозмездной передаче товара, работы, услуги возникает необходимость в исчислении и уплате НДС. Если товар, работы, услуги передаются неопределенному кругу лиц в целях рекламы, то для организации данная передача является не безвозмездной передачей, а расходами на рекламу. В этом случае объект обложения НДС не возникает.
Беларусь
Надежда13.12.2012 14:21:28
механик какой-нибудь или курьер вы ему вручили открытку *** он механик опред. организации. Да, впрочем, речь не об открытках идет(сумма открыток маленькая), а о подарках с логотипом предприятия.
Беларусь
ВМ13.12.2012 14:37:43
А почему речь не об открытках? Меня напр. как раз интересуют открытки и календари. Сумма напр. за открытки 700тыс не такая уж и маленькая, а календари 3,5млн
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 14:41:26
он механик опред. организации. _______ ну и что? мы в основном все где-то работаем, так ведь? получается что иду я - ГБ определенной организации по улице, тут мне вручают рекламную открытку какого нибудь магазина косметики - и что для них это?)))) ну так и с механиком который к нам в офис зашел - мы вручили ему кружку с нашим логотипом или открытку - и что поменялось? тем юолее ему это все вручили в целях именно рекламы и поддержания имиджа нашей организации -чтоб и в след. раз он опять к нам шел а не к конкурентам.
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 14:43:31
я это все пишу чтоб не вас дразнить а просто считаю что налоговая притягивает за уши этот «определенный» круг лиц в случае рассылки открыток с поздравлениями от нашей организации в адреса других организаций
Беларусь
Автор13.12.2012 14:44:11
механик какой-нибудь или курьер вы ему вручили открытку *** он механик опред. организации. Да, впрочем, речь не об открытках идет(сумма открыток маленькая), а о подарках с логотипом предприятия. *** подарки - да, тоже вопрос, но меня сейчас интересуют именно открытки, потому как и не рекламный буклет и не образец товара, но содержит логотип и адрес компании. Никакой такой нормативки так и не вижу. Спасибо всем, кто учавствует в беседе.
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 14:50:40
Автор, если Ваша открытка реально содержит рекламу (логотип), то это РЕКЛАМА Т.К. открытку Вы высылаете Иванову, например, но Ваш логотип-это реклама, направленная на неопределенный круг лиц. Просто открытка-это открытка, с логотипом-Реклама ИМХО
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 14:53:08
Открыточки в конвертиках, да если еще и без логотипа - это вообще безвозмездная передача, между прочим, не в пределах одного собственника. Это еще и выручка в целях налогового учета. А вот если ручки, значки, календари с логотипом оформить приказом по предприятию, в котором указать, что данные рекламные материалы разместить в торговом зале для распространения неопределенному кругу потенциальных покупателей, то 100% реклама с отнесением на затраты.
Беларусь
Автор13.12.2012 14:53:40
Автор, если Ваша открытка реально содержит рекламу (логотип), то это РЕКЛАМА Т.К. открытку Вы высылаете Иванову, например, но Ваш логотип-это реклама, направленная на неопределенный круг лиц. Просто открытка-это открытка, с логотипом-Реклама ИМХО *** а как же соблюдение критерия «неопределенного круга лиц»? тут вот нет конкретного объяснения нигде по этому поводу. Я ведь могу взять справочник и отправить всем подряд - будет ли это считаться неопределенным кругом лиц? вот засада...))
Беларусь
Надежда13.12.2012 15:01:10
я это все пишу чтоб не вас дразнить а просто считаю что налоговая притягивает за уши этот «определенный» круг лиц *** Возможно, но надо найти нормативку, чтоб потом не хлопать глазами. Пройдет лет 5 и появятся ПРАВИЛЬНЫЕ статьи, а в налоговой подметят и будут эти затраты считать как безвозмездной передача до момента выхода ПРАВИЛЬНЫХ статей. Следуя логики, мы должны относить открытки +подарки с логотипом на затраты учав. при налогообл. Если кто имеет офиц. комментарий по этому товару, то мы будем очень признательны.
Беларусь
Автор13.12.2012 15:11:56
Надежда, вот из старого для вас (выдержка)(может пригодится): Кроме того, согласно п. 2.2.22 Основных положений по составу затрат к рекламным расходам относятся также:
— расходы на участие в выставках, ярмарках и выставках-продажах;
— стоимость образцов товаров, переданных в соответствии с контрактами, соглашениями и иными документами непосредственно покупателям или посредническим организациям в целях рекламы и не подлежащих возврату.
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 15:12:41
Возможно, но надо найти нормативку ___________ так это налоговой надо найти нормативку а не вам. Я считаю что нам с вами достаточно указать что рассылка была по списку из каталога Бизнес-Инфо и не лицам вообще а организациям - никаких конкретных лиц в адресатах не было а были только УП, ООО, ЗАО и т.д. Где ж здесь определенность лиц?
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 15:17:43
Я считаю, что «предназначена для неопределенного круга лиц» - имеется в виду, что она не направлена на какой-то, например, сектор общества конкретно, и это не закрытая информация, которй может владеть только определенный круг лиц, - а все кто-угодно. Может, в этом смысл? А не в том, при каких обстоятельствах мы «раздаем» эту рекламу?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»