| |
|
|
| |
|
|
 дот
13.03.2013 12:17:02
|
|
|
Доброго дня, коллеги. Заполняем декларацию по налогу на прибыль. 1С (Юкола) при заполнении строк 4.1, 4.2 (внереализационные доходы,расходы)автоматически включает обороты (дебитовые, кредитовые)по продаже валюты и конверсии, а ведь в НК говорится о доходе (убытке) от этих операций. Подскажите, кто-нибудь корректировал эти строки вручную, или все оставили как есть?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
13.03.2013 13:47:11
|
|
|
искажение данных, которые никак не влияют на сам налог - какое наказание?
где в НК написано, что сальдо идет в декларацию?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.03.2013 13:52:34
|
|
|
финрезультат от продажи валюты состоит из разницы курсов+комиссии банка, комиссию банка тоже отдельно «выдерать» из финрезультат в состав ВРР?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.03.2013 13:53:46
|
|
|
Вопрос: Каким образом для целей исчисления налога на прибыль отражаются расходы от продажи иностранной валюты в части комиссии банку за продажу иностранной валюты?
Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 129 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) внереализационными расходами признаются расходы, потери, убытки, произведенные плательщиком для осуществления своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Внереализационные расходы определяются на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета) и отражаются в том налоговом периоде, в котором они фактически были понесены плательщиком, если иное не установлено статьей 129 НК (за исключением банков).
Согласно подп. 3.26-2 ст. 129 НК в состав внереализационных расходов включается убыток от продажи иностранной валюты в сумме отрицательной разницы, образовавшейся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату продажи.
Расходы от продажи иностранной валюты в части комиссии банку за продажу иностранной валюты по подп. 3.26-2 ст. 129 НК в состав внереализационных расходов не включаются.
В соответствии с п. 1 ст. 130 НК затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете.
Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) определяются на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета) и отражаются в том налоговом периоде, к которому они относятся (принцип начисления), независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая) с учетом особенностей, перечисленных в подп. 2.1 - 2.7 ст. 130 НК.
Таким образом, для целей исчисления налога на прибыль расходы от продажи иностранной валюты в части комиссии банку за продажу иностранной валюты необходимо учитывать в составе затрат.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.03.2013 13:59:03
|
|
|
и что? теперь нужно с 90 счета вычленять комиссию отдельно, чтобы внести ее в состав затрат?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.03.2013 14:01:05
|
|
|
Застрелиться надо. Пусть сами повыдирают все
Беларусь
|
|
|
|
Анонимно
13.03.2013 14:19:51
|
|
|
Отражаем операции по продаже валюты в налоговом учете
Курс, по которому организации продают иностранную валюту, обычно отличается от курса Национального банка Республики Беларусь на дату продажи. Возникающие при этом разницы являются доходами или убытком от продажи иностранной валюты.
Если ранее в налоговом учете операции по продаже иностранной валюты отражались в составе выручки и соответствующих затрат, то с 2012 года доходы (убытки) от продажи иностранной валюты включаются в состав внереализационных доходов (расходов) следующим образом:
если курс продажи выше курса Национального банка Республики Беларусь, отражается внереализационный доход в сумме положительной разницы, образовавшиеся вследствие отклонения курса продажи от официального курса Национального банка Республики Беларусь на дату продажи <28>;
если курс продажи ниже курса Национального банка Республики Беларусь, возникает внереализационный расход в сумме отрицательной разницы, образовавшейся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса Национального банка Республики Беларусь на дату продажи <29>.
--------------------------------
<28> Подп. 3.19-4 ст. 128 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК).
<29> Подп. 3.26-2 ст. 129 НК.
Кроме того, при изменении курса Национального банка Республики Беларусь на дату списания валюты и дату ее продажи в учете организации возникают курсовые разницы. Положительные (отрицательные) курсовые разницы, образующиеся при переоценке денежных средств в иностранной валюте, также учитываются при исчислении налогооблагаемой прибыли в составе внереализационных доходов (расходов) <30>.
--------------------------------
<30> Подп. 3.17 ст. 128, подп. 3.24 ст. 129 НК; подп. 1.2.3 Декрета N 15.
В рассмотренном примере организация отразит в налоговом учете в марте 2012 г. следующие внереализационные доходы и расходы:
------------------------------------------T----------T--------------------¬
¦ Операция ¦ Сумма, ¦ Вид дохода ¦
¦ ¦ руб. ¦ (расхода) ¦
+-----------------------------------------+----------+--------------------+
¦Отражена положительная курсовая разница ¦ 100000 ¦ Внереализационный ¦
¦от пересчета средств на транзитном ¦ <31> ¦ доход ¦
¦валютном счете ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------+----------+ ¦
¦Отражена положительная курсовая разница ¦ 330000 ¦ ¦
¦от пересчета валюты в пути ¦ <31> ¦ ¦
+-----------------------------------------+----------+ ¦
¦Отражена положительная курсовая разница ¦ 840000 ¦ ¦
¦от пересчета средств на текущем валютном ¦ <31> ¦ ¦
¦счете ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------+----------+--------------------+
¦Отражен доход от обязательной продажи ¦ 30000 ¦ Внереализационный ¦
¦иностранной валюты банку в сумме ¦ <31> ¦ доход ¦
¦положительной разницы, образовавшейся ¦ ¦ ¦
¦вследствие отклонения курса продажи ¦ ¦ ¦
¦иностранной валюты от официального курса ¦ ¦ ¦
¦Национального банка Республики Беларусь ¦ ¦ ¦
¦на дату продажи ¦ ¦ ¦
¦(3000 дол. США x (8240 руб. - 8230 руб.))¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------+----------+--------------------+
¦Учтено комиссионное вознаграждение за ¦ 49440 ¦ Внереализационный ¦
¦осуществление обязательной продажи валюты¦ <32> ¦ расход (подп. 3.27 ¦
¦ ¦ ¦ ст. 129 НК) ¦
+-----------------------------------------+----------+--------------------+
¦Отражен убыток от продажи иностранной ¦ 48000 ¦ Внереализационный ¦
¦валюты банку в сумме отрицательной ¦ <32> ¦ расход ¦
¦разницы, образовавшейся вследствие ¦ ¦ ¦
¦отклонения курса продажи иностранной ¦ ¦ ¦
¦валюты от официального курса, ¦ ¦ ¦
¦установленного Национальным банком ¦ ¦ ¦
¦Республики Беларусь на дату продажи ¦ ¦ ¦
¦(800 дол. США x (8180 руб. - 8240 руб.)) ¦ ¦ ¦
L-----------------------------------------+----------+---------------------
--------------------------------
<31> Внереализационные доходы отражаются в строке 4.1 налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль и отчислениям в инновационный фонд (далее - налоговая декларация) (приложение 3 к Постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 15.11.2010 N 82 «Об установлении форм документов, необходимых для исчисления, уплаты налогов, сборов (пошлин), и о некоторых вопросах порядка их заполнения, представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, ведения учета выручки от реализации товаров (работ, услуг), доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами, адвокатами)»).
<32> Убыток от продажи иностранной валюты и связанные с продажей расходы отражаются в строке 4.2 налоговой декларации как внереализационные расходы.
Таким образом, в налоговом учете финансовый результат от операций по продаже валюты также составляет (-)67440 руб. (30000 - 48000 - 49440), а внереализационный доход от курсовых разниц - (+)1270000 руб. (100000 + 330000 + 840000).
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2012
Исключительные имущественные права на данный
авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.03.2013 14:40:03
|
|
|
Что-то аналитики расходятся во мнении, как отражать комиссию банка...
Беларусь
|
|
|
|
Анонимно
13.03.2013 14:49:39
|
|
|
Кроме того есть статья в консультанте ЗАПОЛНЯЕМ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ЗА 2012 ГОД
Н.Н.ПУХОВСКАЯ,
специалист центра бухгалтерской аналитики
ООО «ЮрСпектр» Подписано в печать 08.02.2013
так вот и там примери комиссионное вознаграждение включается в стр.4,2 внереализационные расходы
Беларусь
|
|
|
|
Ольга
13.03.2013 14:59:05
|
|
|
Пожалуйста, киньте сюда эту статью.
Беларусь
|
|
|
|
дот
13.03.2013 15:32:04
|
|
|
N Операция Внереализационные
доходы
(строка 4.1
декларации) Внереализационные
расходы
(строка 4.2
декларации)
1 Сдача в аренду складских помещений:
- доход от сдачи в аренду 300000000
- НДС, исчисленный от доходов
от сдачи в аренду 50000000
- расходы на содержание
предоставленных в аренду
помещений, учитываемые при
налогообложении 190000000
2 Продажа иностранной валюты:
- доход от продажи валюты,
образовавшийся вследствие
превышения курса продажи от
официального курса
Национального банка
на дату продажи 35000000
- комиссионное вознаграждение
банку за продажу иностранной
валюты 1000000
3 Курсовые разницы, возникшие при переоценке активов и обязательств:
- положительные 80000000
- отрицательные 23000000
Итого 415000000 264000000
Статья «Заполняем налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2012 год» (Н.Н.Пуховская) (по состоянию на 08.02.2013) («Главная книга.by», 2013, N 04) {КонсультантПлюс}
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.03.2013 15:36:29
|
|
|
«Анонимно» 13.03.2013 13:53:46, а у вас в ссылке, кто ответ давал, что комиссию в состав затрат?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.03.2013 15:42:12
|
|
|
Ну, дообсуждались ! Комиссия банка за продажу валюты в состав затрат , ну ну.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.03.2013 15:50:58
|
|
|
А в НК она четко поименована в составе ВРР?
Беларусь
|
|
|
|
дот
13.03.2013 15:53:59
|
|
|
«Анонимно» 13.03.2013 15:50:58
А в НК она четко поименована в составе ВРР?
----------------------
нет
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.03.2013 16:11:14
|
|
|
поэтому и начинаются разъяснения «в разные стороны»...
Беларусь
|
|
|
|
Экспедитор
14.03.2013 7:55:42
|
|
|
у меня по отчету «анализ счета по субконто» четко прослеживаются все цифры в декларации по прибыли, естественно там идут обороты по внер. доходоам (стр. 4.1) и расходам (стр 4.2) а вот стр. 4 и есть сальдо внереализации (т.е. та самая пресловутая разница между курсами при обязательной продаже в том числе) и только строка 4 участвует в подсчете налога на прибыль.
Ничего менять не буду.
Беларусь
|
|
|
|
SW
14.03.2013 8:55:06
|
|
|
Экспедитор 14.03.2013 7:55:42, согласна. Я тоже так мыслю.)))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2013 9:56:59
|
|
|
Экспедитор, в том-то и проблема, что в состав ВРД и ВРР по НК включается не оборот, а преславутая разница.
Беларусь
|
|
|
|
Экспедитор
14.03.2013 10:02:48
|
|
|
«Анонимно» 14.03.2013 9:56:59
Экспедитор, в том-то и проблема, что в состав ВРД и ВРР по НК включается не оборот, а преславутая разница.
++++++++++++++++++++
тогда в стр. 4 получается ищем сальдо по оборотам по другим внереализационным доходам/расходам и сальдо от сальдо по обязательной продаже?
мне не нравицца((((
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2013 10:07:09
|
|
|
в стр. 4 мы ищем лишь разницу м/у ВРД и ВРР
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-60 61-65
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»