Вчера вечермо читал ГБ, №15 и что-то я никак не понял (да и сейчас не пойму) ращъяснения Натальи Нехай по поводу НДС РФ на странице 69, вопрос 7(241). Я не пойму ее «следовательно». :с( Почему НДС РФ в 2007 году считается на дату приходования на 41 счет, а не 002? Объясните мне, пожалуйста.
Так за балансом отражается то, что лежит в организации, но права собственности нет. Даже материалы, отправленные на переработку, висят на 10/07!
Беларусь
tasha20.04.2007 15:18:15
когда у меня товар мой, но лежит у другой организации, то я отражаю его на счете 41, но прописываю там другой склад хранения. А посмотри план счетов, когда счет 002 применяется. Организация -покупатель применяет счет 002, когда по каким-либо законным причинам она отказывается от акцепта счетов платежных тербований и их оплаты, поступления от поставщиков неоплаченнх ТМЦ, запрещенных к расходованию по условию договора до момента оплаты (ПС - это в принципе и есть отсутсвтие права собствнности - право распоряжения), по прочим причинам. То есть, если ты не оплатил товар и не можешь им по условям договора распоряжаться, то тогда при выпуске на дату СО ты ставишь этот товар на сч. 002, а на дату оплаты - на сч.41. Я так понимаю. Вот для таких случаев и предусмотерно было , что НДС по курсу на дату постановки на сч.002 Хотя опть, это только мое ИМХО:)
Беларусь
Макс Фактор20.04.2007 15:22:43
Рассказываю почему я приходоваю на 002. Все началось со статьи в ГБ №8, за 2006 год, страница 74, «Оприходование товаро для целей исчисления НДС». Если Вам не трудно посмотрите что там пишут.
Сузанский (он писал статью) ссылается и на доводы тани по повод ограниченности обращения.
Беларусь
Главбуся20.04.2007 15:28:22
Если Вы будете читать всехние статьи и их выполнять, Вам придется три раза в месяц переделывать отчеты. Должна быть нормативка и голова. Чужая статья нужна для того, чтобы найти повод подтвердить свое мнение или усомниться. Но это не руководство к действию Тем более, кто такой этот Сузанский?
Беларусь
Макс Фактор20.04.2007 15:38:55
Согласно ТПС, организации-покупатели берут на ответсвенное хранение на 002 счет в случаях... Но у меня же взяло на ответсвенное хранение не ПОКУПАТЕЛЬ, а СВХ... И СВХ запрещено по условиями договора им распоряжаться!!!! Значит я вешаю в кредит 002 счета. Я пока согласен с Сузанским.
Беларусь
tasha20.04.2007 15:42:46
Что-то ты, Максим попутал, товар не висит одновременно на сч.002 и у покупателя, и у организации, принявшей на хранение. И в К002 ты вешаешь, когда снимаешь с хранения, а когда принимаешь - в Д002. В бывшей инструкции пишется, что НДС по курсу по дате приняитя на счет 002 или 41, так? Но не по дате принятия складом временного хранения, а по дате принятия тобою.
Беларусь
МФ20.04.2007 15:44:28
Таня, привожу дословно 92 пункт 16 Инструкции:
«Для целей настоящей главы под принятием на учет понимается отражение полученных товаров (продуктов переработки) на счетах бухгалтерского учета (балансовых и забалансовых)».
ОТРАЖЕНИЯ. Ко мне пришел товар на СВХ, я вешаю его в кредит 002.
Беларусь
Главбуся20.04.2007 15:44:41
Да вешайте куда хотите,не принципиально, пока не влияет на налоги. Нет налогов на 002 счете.ТПС не указчик бухучету.
Беларусь
Макс Фактор20.04.2007 15:46:12
Л.С., налогов-то там нету, но 16 Инструкции я обязан ичислить НДС на дату отражения на забалансе.
Беларусь
ЮлияЮ20.04.2007 15:46:39
МФ, я полагаю, что вы удостоверитесь в правильности суждения Нехай только в том случае, если в Законе найдете конкретное опровержение п.92, т.е. «вешания» на забалансовый. А так, на сколько четко прописываются инструкции, на столько же мнений можно и рассчитывать.
Беларусь
Медвед20.04.2007 15:48:59
МФ, задавался таким вопросом неоднократно, в том числе и на бухбае. Сколько людей - столько мнений. Написал запрос в МНС, в марте получен четкий ответ, цитирую выдержки: «..Под принятием на учет понимается отражение полученных товаров (продуктов переработки) на счетах бухгалтерского учета (балансовых и забалансовых)..» Последний абзац: «Таким образом, в 2006 и 2007 г. исчисление НДС производится за тот налоговый период, в котором произведено отражение стоимости товаров на бухгалтерском счете, в том числе и на забалансовом».
Беларусь
Макс Фактор20.04.2007 15:51:13
Медвед, хм... согласен. 002 счет тоже счет бух.учета.
Беларусь
tasha20.04.2007 16:11:13
Я , Максим, при своейм мнении останусь, у тебя нет повода вешать товар на сч.002.
Беларусь
Главбуся-Медведу20.04.2007 16:36:02
Так ответ устарел- нет такой записи в инструкции. Интересно, а если «повесить » за балансом товар, то как отнесется налоговая к вычету НДС в таком случае, а не к начислению? Ведь для вычета обязательно оприходование товара, то бишь получение?
Беларусь
Медвед20.04.2007 17:18:43
Ответ МНС от 06.03.07, ссылаются уже на 22-ю инструкцию, п.10, главы 4, где про оприходование на бухгалтерские счета написано. А вопрос в запросе ставился с прицелом на будущее, т.е. какой порядок в 2007 году будет действовать. Вывод МНС см. выше. - А насчет вычетов, наша налоговая никаких претензий не имеет.. ;)) А чем не приход на счет 002?
Беларусь
Макс Фактор20.04.2007 17:33:09
Свет вырубался.. сорри.
Хм.. вообще, если верить 22-ой Инструкции, то принимать к вычету можно в том периоде, в котром на учет приняты. Значит можно и в месяце 002 счета :с).
Беларусь
Е21.04.2007 4:27:39
А не поможет тебе ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 29 декабря 2004 г. N 2-1-8/175 «О ПРИМЕНЕНИИ СОГЛАШЕНИЯ»? Оно действует, и в нем есть: «Налоговая база при исчислении НДС определяется на дату принятия на учет ввезенных товаров как сумма стоимости приобретенных товаров, включая затраты на транспортировку и доставку данных товаров, а также подлежащих уплате акцизов. Под принятием на учет понимается отражение на счетах учета полученных товаров (балансовых и забалансовых). Стоимостью приобретенных товаров является цена сделки, фактически уплаченная или подлежащая уплате поставщику за ввозимый товар». И еще, аналогичный вопрос (из Консультнта) за этот год:
Вопрос: Резидентом Республики Беларусь осуществлен ввоз товаров из Российской Федерации с отражением их 28.02.2007 г. в бухгалтерском учете на забалансовом счете 002 для приемки. После приемки этих товаров их отражение в бухгалтерском учете на балансовом счете произведено в марте 2007 г. За какой налоговый период следует производить исчисление и уплату НДС по товарам, ввозимым из Российской Федерации?
Ответ: В соответствии с Положением о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерации, которое является неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерацией о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, подписанного в г.Астане 15.09.2004 г. и ратифицированного Законом Республики Беларусь от 01.11.2004 г. N 323-З, для целей уплаты налога на добавленную стоимость налоговая база определяется на дату принятия на учет ввезенных товаров (но не позднее срока, установленного национальным законодательством государств Сторон) как сумма стоимости приобретенных товаров, включая затраты на транспортировку и доставку данных товаров; подлежащих уплате акцизов (пункт 2 раздела I). В соответствии с Инструкцией о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 г. N 22 (далее - Инструкция), плательщики, ввозящие товары из Российской Федерации, обязаны представить налоговым органам налоговую декларацию по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем отражения полученных товаров (продуктов переработки) на счетах бухгалтерского учета (для индивидуальных предпринимателей - в соответствующих книгах учета).
Следовательно, при отражении ввезенных товаров на забалансовом счете 002 для целей их приемки исчисление НДС производится за тот налоговый период, в котором будет произведено их отражение на БАЛАНСОВОМ счете.
Заместитель начальника Управления косвенного налогообложения Министерства по налогам и сборам А.В.НЕДОСТУП
Заместитель начальника главного управления - начальник Управления косвенного налогообложения Министерства по налогам и сборам Н.И.ИОНИДИ 06.03.2007
И еще на эту же тему: «»Вестник МНС«, 2006, N 41
Вопрос: Резидентом РБ осуществлен ввоз товаров из РФ с отражением их в конце сентября в бухгалтерском учете на забалансовом счете 002 »Товарно-материальные ценности на ответственном хранении« для приемки. После приемки этих товаров их отражение в бухгалтерском учете на балансовом счете произведено в октябре 2006 г. За какой налоговый период следует производит исчисление и уплату НДС по товарам, ввозимым из РФ?
Ответ: В соответствии с п. 92 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам РБ от 31.01.2004 г. N 16, налоговая база определяется на дату принятия на учет ввезенных товаров как сумма стоимости приобретенных товаров, включая затраты на транспортировку и доставку данных товаров, а также подлежащих уплате акцизов. Для целей налогообложения под принятием на учет понимается отражение полученных товаров (продуктов переработки) на счетах бухгалтерского учета(балансовых и забалансовых). В соответствии с изложенным под принятием на учет на забалансовых счетах для целей исчисления НДС следует понимать отражение давальческого сырья, товаров, ввозимых посредниками. Следовательно, при отражении ввезенных товаров на забалансовом счете 002 »Товарно-материальные ценности на ответственном хранении« для целей их приемки исчисление НДС производится за тот налоговый период, в котором будет произведено их отражение на балансовом счете, т.е. за октябрь.
А.В. НЕДОСТУП, заместитель начальника Управления косвенного налогообложения Министерства по налогам и сборам РБ
Н.И. ИОНИДИ, заместитель начальника Главного управления методологии налогообложения организаций - начальник Управления косвенного налогообложения Министерства по налогам и сборам РБ Подписано в печать 31.10.2006»
Беларусь
Макс Фактор21.04.2007 12:22:46
Ребята, я, наверное, очень тупой :с(.
Эти письма аналогичны ответа Нехай, пишут одно, в конце в «следовательно» пишут совсем обратное. :с(((((((((((((((((((((((
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»