Фирма зарегистрирована в феврале, на работу глбуха и директора взяли в мае, авансовые отчеты отчеты директора с февральскими датами на чеках проводить февралем или маем? И вообще, затрат типа аренды с февраля по май накопилось прилично - отражать их в месяцах возникновения или маем с момента трудоустройства глбуха?
«Мое мнение таково: 1. Если уж ваш учредитель собрался откыть фирму, то он наверняка знал что это «часть невозмещаемых расходов». 2. Неужели эта печать такая дорогая, что ее стоимость обязательно возмещать? 3. В конце года (в крайнем случае в мае) проведите обязательную инвентаризацию имущества, да оприходуйте эту печать ч/з 92 счет. »
1.Почему это «невозмещаемые»? Вполне можно возместить, на сколько я знаю. И в НЭГ №28 от 10 апреля 2009г. стр.25. И там же, кстати, предложено использовать счет 71, если расходы осуществило физ.лицо, уполномоченное на осуществление регистрационных действий (в.т.ч. будущий работник) 2.Печать, в принципе, не дорогая вовсе, но в учете надо бы отразить. Лучше сразу, чем потом имитировать излишки при инвентаризации.
Беларусь
БухБах26.05.2009 11:45:18
«Анонимно» 26.05.2009 11:32:33 ---------- В чем суть претензии ко мне? А то в «лом» Вас понять. :)
Беларусь
"Анонимно"26.05.2009 11:56:28
деятельность есть - есть затраты. так называемые условно-постоянные. а вот выручки может какое-то время и не быть...
Беларусь
"Анонимно"26.05.2009 12:02:26
В чем суть претензии ко мне? __ да никаких «претензий» (это were сомнения в проводке с 71сч)...:-) впрочем, в топике всё уже сказано и даже чересчур многое сказано - «вопрос на засыпку» вызвал живейшее участие...:-) дальше уже мне в лом...
Беларусь
БТР26.05.2009 12:19:24
Деятельность по организации производства - это не совсем та «деятельность» которая учитывает расходы. В нашей стране - не ДикиЙ Запад. Метод признания расходов таков, что нужны доходы. Ну в крайнем случае сам факт выпуска продукции, производства работ, отгрузки по торговле и т.п. Но автор спросил только КАК ОТРАЗИТЬ ПРОИЗВЕДЕННЫЕ РАСХОДЫ -чеки квитанции и тп
Беларусь
Вопрос на засыпку - БухБах26.05.2009 12:24:35
«февраль Дт 10.9 Кт 60.1 сумма печати май Дт 60.1 Кт 71.1 сумма печати»
Я, конечно, не считаю себя «спецом» в бухучете, т.к. только начинаю, но, по-моему, корреспонденция счетов Дт 60.1 Кт 71.1 некорректна (смотрю план счетов, комментарий к счету 71)
«Дт 44.2 Кт 10.13 50% стоимости печати А когда придет в негодность - списать оставшиеся 50%»
ну так а если предметы стоят меньше 2-х базовых, сразу списываем при вводе в эксплуатацию на затраты (в нашем случае счет 97). В учетной это прописали.
Беларусь
БухБах26.05.2009 12:31:09
Вопрос на засыпку - БухБах 26.05.2009 12:24:35 ---------- Дт 60.1 Кт 71.1 некорректна (смотрю план счетов, комментарий к счету 71) Так то оно так. Но иногда приходится немножко «некорректить» :)
Списывать конечно можете и 100% раз прописали. Так даже удобнее. Я просто сам списываю по 50%, по этому и приводил как один из примеров.
Беларусь
"Анонимно"26.05.2009 12:39:01
Через 92 - это советуют оформить как «случайно» найденные излишки и получить вместо расходов и возмещения (снятия денег в банке) прибыль и налог на неё. Мне кажется, это не наш метод. Мой совет лучше. Если он не сгодился, то выкиньте чеки и проч. бумажки и забудьте. А оприходовать и начислять налоги с внереализ. доходов - это нонсенс -------------------------- У меня тоже печать пока не оприходована (документы имеются). Скажите, а если я их (всякие бумажки) выкину, может ли потом проверяющий учесть как внер. доход и насчитать налоги? Печать-то всё-таки имеется.
Беларусь
Вопрос на засыпку - БТР26.05.2009 12:58:10
«А я и после начала деятельности не всегда составляю авансовый отчет по дате чека - например мой полоумные ходят каждый день и покупают мелочевку то открытки на почте, то конверты. Я соберу все чеки и составлю ОДИН авансовый потом.»
Опять повторюсь, что я не спец по учету, но ведь вроде МОЛ должно отчитаться о произведенных покупках в трехдневный срок с момента покупки. А если работник каждый день ходит и покупает за наличные мелочевку, разве можно собирать документы целый месяц и провести все покупки в одном авансовом отчете?...
«Посмотрите договор с банком - какой датой подписано разрешение на расчеты наличными деньгами - с той даты возьмите все чеки, квитанции и составьте один авансовый отчет первым рабочим днем дирика - никто не станет придираться.»
А вот тут Вы скорей всего правы, ведь для подсчета 50 базовых в месяц первичные документы (чеки, квитанции) учитываются по дате чека, а не по дате авансового отчета. Если нам разрешение банка на 50 базовых подписано маем, то, получается, нельзя директору возмещать затраты, понесенные в феврале?... А нет ли исключений, касающихся регистрационных и организационных расходов?..
Беларусь
F26.05.2009 13:01:52
Учредитель вновь создаваемой организации понес следующие расходы, связанные с открытием организации: госпошлина за нотариальные действия - 300000 руб. (без НДС); аренда помещения для получения юридического адреса - 590000 руб., в том числе НДС 90000 руб.; плата за открытие временного счета - 120000 руб. (без НДС); получение дубликата УНН - 72000 (без НДС). Личные денежные средства были внесены непосредственно в кассы банков. После получения свидетельства о государственной регистрации организация возместила учредителю, являющемуся работником организации, понесенные им расходы в месяце начала осуществления производственной деятельности. Согласно учетной политике организации организационные расходы, связанные с реконструкцией организации, учитывают в составе расходов будущих периодов до момента осуществления производственной деятельности.
Подпунктами 5.1, 5.3 Порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 г. N 359 (с учетом изменений и дополнений), определено, что расчеты наличными денежными средствами допускаются: между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь в размере не более 50 базовых величин в месяц. При этом расчеты юридических лиц, их обособленных подразделений наличными денежными средствами осуществляются с разрешения руководителя обслуживающего банка; юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в размере, превышающем 50 базовых величин в месяц, за продукцию (товары, работы, услуги), аренду площадей, платежей в бюджет (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды) и в государственные внебюджетные фонды при внесении этих денежных средств непосредственно в кассы банков с последующим их зачислением на текущие (расчетные) счета получателей в порядке, определенном Национальным банком. Согласно пунктам 32, 33 Правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь, утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.03.2003 г. N 57 (с учетом изменений и дополнений), расчеты, связанные с использованием физическими лицами личных денежных средств в интересах предприятия, его обособленного подразделения, предпринимателя, с которым они состоят в трудовых отношениях, следует расценивать как расчеты наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями. При этом использованные личные денежные средства физических лиц включаются в фактическую сумму расчетов наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями по дате фактического расходования личных денежных средств физическими лицами. Даты составления отчетов об израсходованных суммах и фактического возмещения физическим лицам использованных ими личных денежных средств не учитываются. Физические лица, использовавшие личные денежные средства на приобретение продукции (товаров, работ, услуг), обязаны не позднее 3 рабочих дней со дня ее приобретения составить отчет об израсходованных суммах для возмещения средств, использованных ими в интересах предприятия, его обособленного подразделения, предпринимателя, частного нотариуса. В соответствии с Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 г. N 89 (с учетом изменений и дополнений) (далее - Инструкция по применению Типового плана счетов), на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» обобщается информация о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы. На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетуется в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется в корреспонденции с дебетом счетов, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или других счетов, в зависимости от характера произведенных расходов. Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет. Подпунктом 18.4 Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 23.11.2001 г. N 187/110/96/18 (с учетом изменений и дополнений), определено, что к нематериальным активам не относятся и не являются объектами начисления амортизации организационные расходы (осуществленные в процессе приватизации и акционирования организации, при государственной регистрации или перерегистрации организации и другие расходы, являющиеся организационными в соответствии с законодательством). В соответствии с Инструкцией по применению Типового плана счетов на счете 97 «Расходы будущих периодов» отражаются расходы, которые произведены в данном отчетном периоде, но относятся к будущим отчетным периодам, определяемым соответствующими службами предприятия либо нормативными правовыми актами. Учтенные на счете 97 «Расходы будущих периодов» производственные расходы списываются в дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на реализацию» и других равными частями согласно утвержденной учетной политике организации. Согласно Инструкции по применению Типового плана счетов счет 26 «Общехозяйственные расходы» предназначен для текущего учета и контроля за исполнением сметы расходов общехозяйственного назначения и прочих расходов. На нем обобщается информация о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В частности, на этом счете могут быть отражены административно-управленческие расходы; иные аналогичные по назначению управленческие расходы. Общехозяйственные расходы учитываются по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» в корреспонденции с кредитом счетов учета производственных запасов, расчетов с персоналом по оплате труда, расчетов с другими организациями (лицами) и других. Расходы, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», списываются в дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства» (если вспомогательные производства производили изделия и работы и оказывали услуги на сторону), 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» (если обслуживающие производства и хозяйства выполняли работы и услуги на сторону). Между различными видами выпущенной продукции, выполненных работ и оказанных услуг суммы общехозяйственных расходов распределяются в порядке, установленном отраслевыми инструкциями по учету затрат и калькулированию себестоимости продукции. Счет 26 «Общехозяйственные расходы» переходящего остатка не имеет и в балансе не отражается. Аналитический учет по счету 26 «Общехозяйственные расходы» ведется по каждой статье, месту возникновения затрат и другим признакам. В соответствии с пунктом 1 статьи 16 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 г. N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) (далее - Закон) плательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, определенную в соответствии со статьей 12 З
Беларусь
F26.05.2009 13:04:26
Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ Отражена уплата госпошлины за нотариальные действия учредителем (работником организации) 76-1 71 300000 Авансовый отчет, оправдательные документы Отражена госпошлина за нотариальные действия в составе расходов будущих периодов <*> 97 76-1 300000 Авансовый отчет, акт о выполненных работах (оказанных услугах), бухгалтерская справка <**> Отражена оплата за аренду помещения учредителем (работником организации) 76-2 71 590000 Авансовый отчет, оправдательные документы Отражена оплата за аренду помещения для получения юридического адреса в составе расходов будущих периодов
(590000 - 90000) 97 76-2 500000 Авансовый отчет, счет-фактура по НДС (СФ-1) Отражена подлежащая уплате сумма НДС по аренде помещения для получения юридического адреса 18-3-1 76-2 90000 Авансовый отчет, счет-фактура по НДС (СФ-1) Отражена оплата за открытие временного счета учредителем (работником организации) 76-3 71 120000 Авансовый отчет, оправдательные документы Отражена оплата за открытие временного счета в составе расходов будущих периодов <***> 97 76-3 120000 Авансовый отчет, оправдательные документы, бухгалтерская справка <**> Отражена оплата за дубликат извещения об УНН учредителем (работником организации) 76-4 71 72000 Авансовый отчет, оправдательные документы Отражена оплата за дубликат извещения об УНН в составе расходов будущих периодов <*> 97 76-4 72000 Авансовый отчет, дубликат извещения об УНН, бухгалтерская справка <**> Бухгалтерские записи в месяце начала производственной деятельности Списаны организационные расходы
(300000 + 500000 + 120000 + + 72000) 26 97 992000 Приказ, смета, бухгалтерская справка-расчет Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции (без учета других операций) <****> 20 26 992000 Бухгалтерская справка-расчет Выданы из кассы учредителю (работнику организации) денежные средства в виде возмещения понесенных расходов
(300000 + 590000 + 120000 + + 72000) 71 50 1082000 Расходный кассовый ордер Отражена уплаченная сумма НДС по аренде помещения для получения юридического адреса 18-3-2 18-3-1 90000 Книга покупок, расходный кассовый ордер, оправдательные документы, авансовый отчет Принята к зачету сумма НДС по аренде помещения для получения юридического адреса 68-2 18-3-2 90000 Книга покупок, расходный кассовый ордер, авансовый отчет, счет-фактура по НДС (СФ-1), бухгалтерская справка-расчет
------------------------------------
Беларусь
А26.05.2009 13:07:51
у меня была похожая ситуация, та при проверке сказали, что нужно разделить до момента открытия фирмы (за счет прибыли, но нужно решение собрания учредителей о том, что они согласны возместить расходы директору)и после открытия (как в учетке: на 97 и потом равными долями с момента осуществления деятельности)
Беларусь
"Анонимно"26.05.2009 13:23:48
2F и что? - так «многа букв»...:-) В соотв. с Инстр. по применению Типового плана счетов бухг. учета ... на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» обобщается информация о расчетах с РАБОТНИКАМИ...
Беларусь
Вопрос на засыпку - Тад26.05.2009 14:45:50
«.. А без счета вы не купите нти печати, ни бланков строгой отчетности и т.д. Т.е. здесь что то не то у вас.»
Все элементарно просто: уполномоченный на то учредитель (в последующем директор) приобретает за нал и печати, и штампы.
«А вот зарплату им начислять можно и отсровив протоколом с мая в связи с началом деятельности), но это уже другая история.»
Тоже проблемный вопрос... Деятельность еще месяц так точно не начнем, а директор и бухгалтер приняты на работу в мае. Конечно же, платить лишнего не хочется. Думали, отправить их «отпуск за свой счет» до момента начала деятельности, да тоже вроде как не хорошо получается: они же в этот период и в банк для открытия р/с ходили, и по всем инстанциям регистрироваться... При любой проверке легко обнаружится «подвох», как бы не припаяли «уклонение» от уплаты ФСЗНа и Белгосстраха... ;-)
Беларусь
"Анонимно"26.05.2009 15:18:19
ап
Беларусь
"Анонимно"26.05.2009 16:34:09
«Анонимно» 26.05.2009 13:23:48
2F и что? - так «многа букв»...:-) В соотв. с Инстр. по применению Типового плана счетов бухг. учета ... на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» обобщается информация о расчетах с РАБОТНИКАМИ... Чаго Вы такие упертые? Отразите это через счет 75, а не через 71.
Беларусь
"Анонимно"26.05.2009 16:38:52
У меня тоже печать пока не оприходована (документы Скажите, а если я их (всякие бумажки) выкину, может ли потом проверяющий учесть как внер. доход и насчитать налоги? Печать-то всё-таки имеется.
Беларусь
Вопрос на засыпку27.05.2009 8:59:25
организационные расходы, понесенные учредителем до начала осуществления деятельности, не являются вкладом в уставный фонд, поэтому на счете 75 отражать их, на мой взгляд, нельзя.
Беларусь
Вопрос на засыпку27.05.2009 14:11:22
Подведем итоги дебатов:
в МАЕ сразу же после трудоустройства директора (учредителя)и получения разрешения от банка на 50 базовых делаем авансовый отчет директора на суммы понесенных им в ФЕВРАЛЕ расходов на приобретение спецоснастки (печатей и штампов). Проводим в учете проводкой: Дт.10.10 - Кт.71;
Вводим в эксплуатацию спецоснастку: Дт.10.11.2 - кт.10.10;
Т.к. стоимость приобретенных предметов меньше 2-х базовых величин, то, в соответствии с учетной политикой, сразу всю стоимость списываем на затраты: Дт.26 - Кт.10.11.2;
Возмещаем деньги директору(учредителю): Дт.71 - Кт.51 (50)
Правильно?....
Беларусь
"Анонимно"27.05.2009 15:14:31
да у нас такае же фигня только открылись и не было р/с и уже есть расходы. Потом когда открыли р/с, то сразу не подали ходотайство на 50бв. В банке сказали, что все средства до подачи ходотайства нельзя снимать снимать со счета. Я все эти доки прячу и удаляю проводки вообще за прошлый месяц. Все равно фин-хоз деятельности не было.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»