Нашла ошибку за прошлый период ( был другой бухгалтер)..Если я ошибку исправлю этим годом, получаются большие налоги к доплате. Если исправить прошлым годом..цифры баласа не поменяютя..в декларациях построчно цифры поменяются , но сумма налогане поменяется( в проекта суб подряд проведен транзитом, и на сумму суб подрядных работ занижена выручка..если отразить правильно выручку, а суб подряд на затраты...то сумма налогов не меняется)ВОПРОС: при увольнении бух распечала карточки всех счетов с ее подписью..в том что есть ошибка она согласна..если я влезу в ее период и все исправлю..будет ЧП..если попросить ее внести исправления и распечатать карточки по новому..И еще что мне будет за то что я нашла ошибку..но уточненные не сдаются..нет денег заплатить налоги и пеню ( сумма большая) кто за это отвечает я или директор..служебную на имя директора я написала.
Складывается впечатление, что бухгалтер еще неопытный, пугается быстро. Боится и себя и тени своей. Торопится ошибки исправлять.Пока чужие. Потом свои пойдут. Со временем это пройдет и все будет хорошо.
«Анонимно» 23.12.2011 15:14:50 ДА ..НАРУШЕНИЕ В МЕТОДОЛОГИИ..ПРОСТО У МЕНЯ ПРОВЕРКА ПРОВЕРЯЛА 90.2=С/С В ДЕКЛАРАЦИИ..А ПОЛУЧАЕТСЯ ЧТО ЗА 2008 У МЕНЯ 90.2 НЕ РАВНО С/С..А ГОРАЗДО НИЖЕ..И Я ЛОМАЮ ГОЛОВУ С ЭТИМИ ЗАТРАТАМИ..Я ИМЕЮ ПРАВО ПОКАЗАТЬ ИХ В 2008?..ВОТ У МЕНЯ И ВОПРОС В 2011-92.2 ( СУБ ПРОЕТ УЧИТЫВАЕМЫЙ ИЛИ НЕТ) А вы посмотрите, были шильные налоги, начисляемые потом(типа ИФ) Их могли отправлять не на 20(25,26,и т.д.) а на 90счет тогда все правильно!
Беларусь
БТР23.12.2011 16:55:48
Ой, чувствую, не надо исправлять ничего вам.Во-первых, бушка распечатала и подписала всё скорее всего потому, что ЗНАЛА -наворотите вы в её периоде, а она (возможно) действовала с умом. Аудиторы умеют в отсутствие ГБ «находить ошибки» -им же надо денежки отработать. А там возможно всё сходится и затраты могут в качестве условно-постоянных в Д90-го относится, и налоги типа Инновационного. И письмо про субподряд с нюансами не все читали -может вам предыдущей ГБ позвонить -хотя бы телефону спросить, прежде чем начать весь учет её перекраивать?
Беларусь
"Анонимно"25.12.2011 17:48:01
Что конкретно стоит в акте выполненных работ по тем работам, где Вы предполагаете ошибки? Там выделен субподряд? С/с я бы в Вашем случае трогала в последнюю очередь, если Вы, конечно, не хотите попасть на инновационный фонд, который платится от себестоимости.
Беларусь
В.Ш.25.12.2011 18:58:28
«Анонимно» 23.12.2011 16:24:16
Складывается впечатление, что бухгалтер еще неопытный, пугается быстро. Боится и себя и тени своей. Торопится ошибки исправлять.Пока чужие. Потом свои пойдут. Со временем это пройдет и все будет хорошо. ======================== Чтобы было все хорошо, надо непременно уяснить «арифметику» «бухгалтерских самолетиков». Споры услуги или субподряд могут повлечь занижение или завышение доходов только в том случае, если «завис» где-нибудь дебитор или кредитор, но до настоящего времени. Если его нет, то вопрос, на сегодняшний день, по отношению к 2008г., только о неверном заполнении деклараций по НДС и по прибыли, ну и вероятно, как уже сказали расчета инновационного фонда. И это надо все решить уточненными декларациями ... Так что с этого надо начинать выруливать данную проблему в нужном направлении. Ну и с аудиторов, возможно построже надо спросить, но не факт, что надо ...
Беларусь
"Анонимно"26.12.2011 9:50:53
В.Ш. 25.12.2011 18:58:28..Вот у меня и завис дебитор..звоню им ругаюсь где деньги..а они меня посылают..Начинаю разбираться где деньги..ну и естественно нахожу косяки..вы думаете мне делать нечего как в чужие периоды лезть..а уж если нашла..
Беларусь
"Анонимно"26.12.2011 10:35:20
Я не совсем понимаю, как у Вас не меняется суммы налогов, если Вы отразите выручку в полной сумме с учетом субподряда. НДС должен поменяться - у Вас же в книге покупок зачетный НДС по субподряду не отражен и Вы его принять к вычету не можете в 2008 г. Или Вы книгу покупок за 2008 г. тоже хотите переделать? Если есть распределение вычетов на облагаемый и необлагаемый оборот, тогда сумма НДС тоже поменяется. Ну и инновационный начислите от суммы субподряда на затраты за 2008 год. А по движению денег каким образом у Вас завис дебитор? Оплата за субподряд перечислялась напрямую субподрядчику?
Беларусь
"Анонимно"26.12.2011 11:24:56
Организация по договору строительного подряда является генеральным подрядчиком. Стоимость строительных работ по договору определена на основании сметных расчетов. Для выполнения всего объема строительных работ организацией был привлечен субподрядчик - индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость. Сметная стоимость работ, выполненных субподрядчиком, составляет 12500000 рублей (без НДС). В соответствии с условиями заключенного договора субподряда стоимость услуг генерального подрядчика, оказываемых субподрядчику, составляет 250000 рублей (в том числе НДС по ставке 18% - 38136 рублей). Фактическая себестоимость оказанных генподрядчиком услуг равна 150000 рублей. Выполненные работы сданы заказчику, и в этом же месяце на расчетный счет генподрядчика поступила оплата строительных работ. В свою очередь генподрядчиком в полном объеме оплачены выполненные субподрядчиком работы. Учетной политикой организации определено, что выручка от выполнения работ (оказания услуг) отражается в бухгалтерском учете по мере оплаты выполненных работ (оказанных услуг). Пользователи КонсультантПлюс
Гражданско-правовые отношения По договору подряда подрядчик обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (уплатить цену работы) (п. 1 ст. 656 Гражданского кодекса Республики Беларусь от 07.12.1998 N 218-З (далее - ГК)). По договору строительного подряда подрядчик обязуется построить по заданию заказчика определенный объект либо выполнить строительные и иные специальные монтажные работы и сдать их заказчику, а заказчик обязуется создать подрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять результаты этих работ и уплатить обусловленную цену (п. 1 ст. 696 ГК). Если из договора подряда или акта законодательства не вытекает обязанность подрядчика выполнить предусмотренную в договоре работу лично, подрядчик вправе привлечь к исполнению своих обязательств других лиц (субподрядчиков). В этом случае подрядчик выступает в роли генерального подрядчика (п. 1 ст. 660 ГК). Следует отметить, что согласно п. 4 Правил заключения и исполнения договоров (контрактов) строительного подряда, утвержденных Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15.09.1998 N 1450 (далее - Правила), под заказчиком в строительной деятельности понимается инвестор или уполномоченное им лицо, привлекающие подрядчика в том числе для выполнения работ в рамках строительной деятельности на основании заключенного договора. Подрядчиком является физическое или юридическое лицо, имеющее право на осуществление строительной деятельности и (или) заключившее договор с заказчиком в целях осуществления этой деятельности. Генеральный подрядчик - это подрядчик, привлекающий для выполнения отдельных своих обязательств других лиц по договорам субподряда. Субподрядчик - лицо, имеющее лицензию на выполнение отдельных видов строительных работ и заключившее с генеральным подрядчиком договор субподряда на выполнение этих видов работ. Генеральный подрядчик несет перед заказчиком ответственность за все работы, выполняемые им и субподрядчиками. Субподрядчики несут ответственность перед генеральным подрядчиком за выполнение видов строительных работ в объемах и в сроки, определенные в договорах субподряда, их соответствие требованиям действующих нормативных актов и утвержденной проектной документации (п. 8 Правил). Порядок заключения и содержание договора подряда (субподряда) определен п. 11 - 26 Правил. Так, договор подряда заключается при организации подрядных торгов - в соответствии с условиями этих торгов, при отсутствии оснований для проведения подрядных торгов - по соглашению заказчика и подрядчика. Аналогичный порядок действует и для заключения договоров субподряда. Необходимо отметить, что договором субподряда определяется перечень услуг, оказываемых генеральным подрядчиком. Это может быть обеспечение технической документацией, порядок приемки и сдачи заказчику выполненных субподрядчиком работ, решение вопросов материально-технического снабжения, осуществление пожарно-сторожевой охраны, выполнение мероприятий по технике безопасности и охране труда, благоустройство строительной площадки и прочее. Размер оплаты генподрядчику оказываемых им услуг определяется соглашением сторон. Расчеты за строительные работы, выполненные на основе договоров субподряда, осуществляются в порядке, предусмотренном для расчетов между заказчиком и генеральным подрядчиком (п. 42 Правил). Приемка выполненных строительных работ осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь и технических нормативных правовых актов и оформляется соответствующим актом в установленном законодательством порядке (п. 51, 52 Правил). Документальное оформление выполнения строительных работ Документальное оформление фактически выполненных строительных работ зависит от методики ценообразования стоимости этих работ. В случае, когда стоимость работ формируется в соответствии с порядком, установленным Положением о порядке формирования договорной (контрактной) цены и расчетов между заказчиком и подрядчиком при строительстве объектов, утвержденным Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 03.03.2005 N 235 (далее - Положение N 235), расчеты за выполненные работы осуществляются на основании справки о стоимости выполненных работ (этапов) согласно приложению 5 к Положению N 235. Подтверждением объемов и стоимости выполненных работ служит акт выполненных работ (этапов) согласно приложению 6 к Положению N 235. В случае же, когда строительные работы выполняются на объектах, на которые не распространяется действие Положения N 235 (как и в рассматриваемом случае), документальное оформление производится в соответствии с Постановлением Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 11.04.2005 N 13 «Об утверждении форм первичных учетных документов в строительстве и Инструкции о порядке применения и заполнения форм первичных учетных документов в строительстве». Так, согласно п. 6 Инструкции о порядке применения и заполнения форм первичных учетных документов в строительстве, утвержденной Постановлением Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 11.04.2005 N 13 (далее - Инструкция N 13), акт приемки выполненных строительно-монтажных работ (форма С-2) применяется при приемке выполненных строительно-монтажных работ и служит подтверждением объема и стоимости выполненных работ. Акт составляется каждым участником строительства в подтверждение объемов и стоимости работ, выполненных собственными силами. Согласно Письму Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 20.01.2003 N 04-2-52/815 (далее - Письмо N 04-2-52/815) услуги, оказываемые генеральным подрядчиком субподрядчикам, относятся к расходам по подготовке и организации работ на строительной площадке и оплачиваются заказчиком всем участникам строительства в составе накладных расходов. В целях обеспечения единообразия отражения в учете генеральный подрядчик включает указанные услуги в объем работ, выполненных собственными силами, и соответственно субподрядчик исключает их из объема работ, выполненных собственными силами. Таким образом, в случае, когда генеральный подрядчик не выполняет строительных работ на объекте, составленный им акт будет содержать только сумму услуг генерального подрядчика. При этом стоимость
Беларусь
"Анонимно"26.12.2011 11:28:03
Согласно Письму Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 20.01.2003 N 04-2-52/815 (далее - Письмо N 04-2-52/815) услуги, оказываемые генеральным подрядчиком субподрядчикам, относятся к расходам по подготовке и организации работ на строительной площадке и оплачиваются заказчиком всем участникам строительства в составе накладных расходов. В целях обеспечения единообразия отражения в учете генеральный подрядчик включает указанные услуги в объем работ, выполненных собственными силами, и соответственно субподрядчик исключает их из объема работ, выполненных собственными силами. Таким образом, в случае, когда генеральный подрядчик не выполняет строительных работ на объекте, составленный им акт будет содержать только сумму услуг генерального подрядчика. При этом стоимость услуг генерального подрядчика показывается в акте со знаком плюс. В то же время в акте выполненных работ, составленном субподрядчиком, эта же сумма будет отражена по строке «Услуги генерального подрядчика» со знаком минус. Акт подписывается уполномоченными представителями сторон, имеющими право подписи. При этом датой приемки работ у субподрядчика является дата подписания составленного им акта генподрядчиком, а датой приемки работ у генподрядчика - дата подписания составленного им акта заказчиком. На основании данных акта приемки выполненных строительно-монтажных работ заполняется справка о стоимости выполненных работ и затрат (форма С-3), которая служит основанием для расчетов за выполненные строительно-монтажные работы между заказчиком и генподрядчиком, а также между генподрядчиком и субподрядчиком (п. 7 Инструкции N 13). При расчетах между заказчиком и генеральным подрядчиком в качестве приложения к справке в произвольной форме оформляется реестр выполненных работ с разбивкой по субподрядчикам. Счет-фактура по налогу на добавленную стоимость при выполнении строительных работ В соответствии с п. 1 Инструкции о порядке заполнения счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 05.06.2003 N 91 (далее - Инструкция N 91), счет-фактура по НДС формы СФ-1 (далее - счет-фактура) выписывается и предъявляется продавцом (подрядчиком) работ (услуг) - плательщиком налога на добавленную стоимость, зарегистрированным в качестве плательщика в налоговых органах Республики Беларусь, их покупателю (заказчику). В данном случае субподрядчиком выступает индивидуальный предприниматель, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость. Следовательно, при выполнении субподрядчиком строительных работ счет-фактура генподрядчику не выписывается. В свою очередь при передаче выполненных работ заказчику генподрядчик выписывает и предъявляет ему счет-фактуру. При этом, поскольку генподрядчиком заключен договор строительного подряда на весь объем работ, включая работы, выполненные субподрядчиком, то в счет-фактуру включается весь объем строительных работ. Согласно п. 2 Инструкции N 91 при выполнении работ, сопровождающихся предъявлением к оплате заказчику стоимости работ, выполненных другими продавцами, отдельно от стоимости выполненных работ, данные по этим работам могут отдельными строками включаться в счет-фактуру по работам, непосредственно выполненным их продавцом. Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации генподрядчик может заполнить счет-фактуру на работы, выполненные собственными силами с указанием ставки и суммы НДС, а данные по работам субподрядной организации включить в данный счет-фактуру и отразить отдельной строкой с прочерком в графах, где подлежит отражению ставка и сумма НДС. Бухгалтерский учет Обобщение информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками производится согласно Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 N 89, на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Подрядные строительные, монтажные, научно-исследовательские и другие аналогичные организации, если они являются генеральными подрядчиками, расчеты со своими субподрядчиками также учитывают на данном счете. Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками. Письмом Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь от 11.02.2004 N 04-1-16/518 «Об отражении в бухгалтерском учете у генерального подрядчика работ, выполненных субподрядными организациями» определен порядок отражения в бухгалтерском учете у генерального подрядчика работ, выполненных субподрядной организацией. Так, при признании в бухгалтерском учете выручки от реализации работ, услуг по мере оплаты производятся следующие бухгалтерские записи: Д-т 45 «Товары отгруженные» К-т 20 «Основное производство» - на сумму себестоимости строительных работ, выполненных собственными силами генерального подрядчика; Д-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - на стоимость работ, выполненных субподрядчиком (включая НДС); Д-т 51 «Расчетный счет» К-т 90 «Реализация» - на сумму средств, поступивших от заказчика в оплату работ, выполненных собственными силами генподрядчика; Д-т 51 «Расчетный счет» К-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - на сумму средств, поступивших от заказчика в оплату работ, выполненных субподрядными организациями; Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т 51 «Расчетный счет» - на сумму средств, перечисленных генеральным подрядчиком субподрядной организации, за выполненные работы; Д-т 90 «Реализация» К-т 45 «Товары отгруженные» - на сумму себестоимости работ, выполненных собственными силами. Следует напомнить, что согласно Письму N 04-2-52/815 услуги, оказанные генподрядчиком субподрядчику, включаются генподрядчиком в объем работ, выполненных собственными силами, и в бухгалтерском учете отражаются по кредиту счета 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» в составе общей стоимости работ, выполненных собственными силами, и подлежат налогообложению в установленном порядке. На основании подп. 5.19 Правил перехода на Типовой план счетов бухгалтерского учета, утвержденных Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 16.12.2003 N 174, счет 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» переименовывается в счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам». С 1 января 2004 г. для учета реализации товаров, продукции, работ, услуг применяется счет 90 «Реализация». Налог на добавленную стоимость Обороты по реализации товаров (работ, услуг) на территории Республики Беларусь признаются согласно подп. 1.1 ст. 2 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон N 1319-XII) объектами налогообложения. Налоговая база при реализации подрядчиками строительных работ, выполненных с участием субподрядчиков, определяется подрядчиком как стоимость работ, выполненных собственными силами (п. 23 ст. 7 Закона N 1319-XII). Моментом выполнения строительных работ признается в соответствии с п. 10 ст. 10 Закона N 1319-XII последний день месяца выполнения работ. При неподписании заказчиком актов выполненных работ за отчетный месяц до 10-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным, моментом выполнения строительных работ признается день подписания заказчиком актов выполненных работ. Таким образом, в данном случае генподрядчик исчисляет НДС исходя из стоимости строительных работ, выполненн
Беларусь
"Анонимно"26.12.2011 11:28:36
Таким образом, в данном случае генподрядчик исчисляет НДС исходя из стоимости строительных работ, выполненных собственными силами, т.е. от стоимости услуг генподрядчика. Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки Согласно п. 2, 4 ст. 8 Закона Республики Беларусь от 13.11.2008 N 450-З «О республиканском бюджете на 2009 год» исчисление сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки с учетом особенностей деятельности отдельных организаций организациями, осуществляющими в том числе строительные работы, производится от выручки от реализации работ, выполненных этими организациями, по ставке 1 процент. При выполнении строительных работ по договорам подряда для целей налогообложения, включая налог на прибыль, выручка от реализации и затраты принимаются по объемам работ (услуг), выполненных собственными силами (Письмо Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 06.03.2007 N 2-2-30/20355 «О налогообложении»). В данной ситуации к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» открыты следующие субсчета второго порядка: 68-2-1 - «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» 68-2-2 - «Расчеты по сбору в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки».
-------------------------------- <*> В рассматриваемом случае субподрядчиком выступает индивидуальный предприниматель, который применяет упрощенную систему налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость. Нужно отметить, что в Письме Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 22.10.2007 N 04-2-02/2700 «О порядке включения в акты приемки выполненных работ налогов и отчислений организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения» приведены условные примеры расчета налогов и отчислений для включения в стоимость выполненных работ с учетом особенностей налогообложения по упрощенной системе. <**> Дальнейшее налогообложение
Беларусь
В.Ш.26.12.2011 21:07:44
«Анонимно» 26.12.2011 9:50:53 В.Ш. 25.12.2011 18:58:28.. Вот у меня и завис дебитор..звоню им ругаюсь где деньги..а они меня посылают..Начинаю разбираться где деньги..ну и естественно нахожу косяки..вы думаете мне делать нечего как в чужие периоды лезть..а уж если нашла.. ================= А вот интересно, как аудиторы отнеслись к обоснованности данного дебитора, или этот очень большой «косяк» в их выборку не попал?
Беларусь
"Анонимно"27.12.2011 0:41:41
Если аудиторы нашли нарушение, отметили в справке, вы должны это исправить в году обнаружения ошибки. Не исправите, а налоговая найдет, то аудитор отдаст справку в налоговую и вам вкатят по полной.
Беларусь
"Анонимно"27.12.2011 9:21:33
то аудитор отдаст справку в налоговую _______________________ Не пугайте. Наше право согласиться с аудитором или нет. И ни в какую налоговую аудитор ничего не дает.
Беларусь
Стройка08.11.2012 11:30:08
Ген подрядчик. сдали заказчику работы в евро 29 10 отразили выручку а акт субчику подписали в евро 25 10 12 Вопрос акт субчику мы отражаем у себя какой датой? подписания или датой сдачи заказчику?
Беларусь
"Анонимно"08.11.2012 12:00:31
акты в стройке отражаются последним днем месяца выполнения работ
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»