Выставляем покупателям ЭСЧФ на возврат товара. Покупателей нет времени подписать ЭСЧФ. Подписывают через месяц. Попадает в камеральный контроль прошлого периода. Вопрос: Продавец выставил ЭСЧФ на возврат товара покупателю. Возможно сделать управление вычетов, чтобы попала в следующий период? Или как избежать ситуации, когда ЭСЧФ подписанная покупателем попадает в прошлый период камерального контроля?
Если дискуссия продолжается, то вот что я нашла из комментариев официальных источников:
5. Планируется ли ответственность покупателя за несвоевременное подписание дополнительного ЭСЧФ по частичному возврату товаров? Фактически возврат осуществлен. Оборот по реализации у продавца может быть уменьшен. Дополнительный ЭСЧФ направлен покупателю, но он его не подписывает до 20-го числа срока подачи декларации по НДС (ч. 6 п. 11 ст. 103 НК). Пока нет. В настоящее время наложение ответственности на покупателя налоговыми органами не предусмотрено. В рамках гражданских правоотношений вопрос можно решить через суд (целесообразно оговорить в договоре обязанность покупателя своевременно подписывать дополнительный ЭСЧФ в случае возврата товара). Напомним, что покупатель должен уменьшить налоговые вычеты в отчетном периоде возврата товара независимо от факта подписания либо неподписания им дополнительного ЭСЧФ (ч. 1 п. 11 ст. 103 НК). Отвечал начальник главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь И.В.Скринников.
***** 9. Организация с 1 января 2018 г. перешла с ОСН на УСН без НДС. В 2018 году она возвращает поставщику товары, приобретенные в 2017 году. Должна ли организация подписывать ЭСЧФ на возврат товаров? Обязанности подписывать ЭСЧФ у покупателя нет, в том числе на возврат. Вместе с тем покупатель должен понимать, что, отказываясь от подписания ЭСЧФ на возврат, лишает поставщика возможности уменьшить оборот по реализации, облагаемый НДС (ч. 1, 6 п. 11 ст. 103 НК).
Отвечал Бурдюк Олег Алексеевич, аудитор, налоговый консультант, заместитель председателя Палаты налоговых консультантов. ---------- Автор, очень жаль, но все же надо писать письма в Минфин и ИМНС и пусть они думают, как вам помочь. Специально привожу ответы офиц. лиц-можете в письмах эти ответы применить. Пробуйте разные пути. Удачи.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»