Всем, кто работает в воскресенье, добрый день Ввозной НДС за август. Отчёты сдала, налог заплатила, заявление подала, его приняли. Но профунькала выставит на себя ЭСЧФ. Буду выставлять 2-м октября, дату поставки указывать 25 августа. К вычету в 3-м квартале уже не возьму, только в 4-м?
Принятие к вычету НДС по товарам, ввезенным из ЕАЭС
Организация в мае приняла на учет ввезенные из России товары. «Ввозной» НДС уплачен в срок – 22 июня (20 июня – суббота), но электронный счет-фактура (ЭСЧФ) направлен на Портал с нарушением срока – 10 июля. «Ввозной» НДС принят к вычету в июне.
Правильно ли организация произвела вычет НДС?
Нет, неправильно. В указанной ситуации НДС подлежит вычету в июле.
При ввозе товаров с территории государств – членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) ЭСЧФ направляется на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров, при соблюдении в совокупности следующих условий |*|:
* Условия, определяющие вычет НДС при ввозе товаров из государства – члена ЕАЭС
1) произведена уплата (зачет) НДС в установленный законодательством срок;
2) представлено в налоговый орган заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, утвержденной международным договором Республики Беларусь (подп. 9.2 п. 9 ст. 131 НК).
Поскольку товары приняты на учет в мае и НДС при ввозе уплачен в срок, то ЭСЧФ должен быть выставлен не позднее 22 июня 2020 г. (20 июня – суббота).
Суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов ЕАЭС, признаются налоговым вычетом в том отчетном периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат (п. 7 ст. 132 НК):
– дата принятия к учету ввезенных товаров;
– последний день месяца, за который представлена декларация по НДС с отражением суммы НДС, исчисленной при ввозе товаров с территории государств – членов ЕАЭС;
– дата уплаты НДС в бюджет или иная дата, выбранная плательщиком согласно части второй п. 7 ст. 132 НК;
– дата отражения суммы НДС в бухгалтерском учете;
– дата отражения суммы НДС в книге покупок, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком;
– дата направления плательщиком ЭСЧФ, являющегося основанием для вычета суммы НДС, на Портал или иная дата, выбранная плательщиком согласно части второй п. 7 ст. 132 НК.
Данное правило вычета называется правилом наиболее поздней из дат.
Одновременно в п. 7 ст. 132 НК предоставлена возможность более раннего вычета суммы «ввозного» НДС – по так называемому правилу 20-го числа |*|.
* Условия, определяющие вычет НДС при ввозе товаров из государства – члена ЕАЭС
При отражении в декларации по НДС суммы налога, исчисленной при ввозе товаров с территории государств – членов ЕАЭС, и ее уплате в бюджет в установленные сроки плательщик вправе произвести вычет суммы НДС за тот отчетный период, на который приходится дата принятия товаров к учету, если не позднее даты представления декларации по НДС за этот отчетный период:
– указанная сумма НДС уплачена в бюджет;
– ЭСЧФ направлен на Портал.
Следовательно, более ранний вычет НДС возможен, если ЭСЧФ направлен на Портал в срок – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету. Если ЭСЧФ направлен на Портал с нарушением срока, то правило 20-го числа не применяется и вычет производится по наиболее поздней из дат – дате направления ЭСЧФ, т.е. в июле.
Беларусь
"Анонимно"02.10.2023 21:04:08
3-й кв. без вопросов.
Беларусь
"Анонимно"02.10.2023 21:06:41
если на ввозной НДС составлено заявление о ввозе, он уплачен и подана ЭСЧФ ДО ПОДАЧИ налоговой декларации по НДС за 3 квартал, то он берется в зачет. Декларация за 3 квартал подается до 20 октября, следовательно НДС за август, который уплачен, на него есть заявление и ЭСЧФ до 20 октября, берется в зачет за 3 квартал.
Абсолютно верно.
Беларусь
Наталинка03.10.2023 9:32:24
Вопрос:
Правомерно ли отражены в составе налоговых вычетов суммы «ввозного» НДС без представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов?
Ответ: Правомерно.
Несвоевременное представление в налоговый орган заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не является основанием для непринятия уплаченных сумм «ввозного» НДС к вычету.
________________________________ Вы конечно, извините, я б и не подавала Заявление о ввозе и знаю точно что на вычеты по ндс никак не влияет, но россияне требуют, все для них
Беларусь
"Анонимно"03.10.2023 9:52:06
Вы конечно, извините, я б и не подавала Заявление о ввозе и знаю точно что на вычеты по ндс никак не влияет, но россияне требуют, все для них -------- мы тоже от россиян ждем эти заявления.... так что все на паритетных началах
Беларусь
Елена03.10.2023 11:35:45
Наталинка ...Заявление о ввозе и знаю точно что на вычеты по ндс никак не влияет.. __
номер и дата заявления о ввозе указываются в ЭСЧФ. Заявления нельзя отправлять в ИМНС пока не сдана декларация. 1С не сформирует ЭСЧФ пока нет заявления и не возьмет в зачет НДС. Так что все взаимоувязано. И действительно при подаче квартальной декларации по НДС всё приходится делать в один день.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»