| |
|
|
| |
|
|
 ОНА И ОНО
11.02.2013 14:52:54
|
|
|
Может кто разобрался? Если не права, поправьте.
Начислено отложенное налоговое обязательство Д99 к65 2000
Начислен отложенный налоговый актив Д09 К99 3000
Начислен налог на прибыль Д99 К68 10000
Отражены временные разницы на сч.68
Д68 К99 2000
Д99 К68 3000
Платим в бюджет 11000.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Злюка
12.02.2013 16:20:00
|
|
|
вот чего я нащла:
===
Вопрос: Организация признает доходы по методу начисления. Штрафные санкции в соответствии с договором были предъявлены заказчику в июле 2012 г. в размере 30000000 руб. В этом же месяце они были признаны заказчиком в размере 30000000 руб. На расчетный счет организации данные суммы не поступили на данный момент.
Какие записи следует отразить в бухгалтерском учете организации?
Пример. В указанной в вопросе ситуации штрафные санкции в соответствии
с договором были предъявлены заказчику в июле 2012 г. в размере 30000000
руб. В этом же месяце они были признаны заказчиком в размере 30000000 руб.
В июле 2012 г. в бухгалтерском учете организации следует отразить:
Д-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты
по претензиям» - К-т 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет
7 «Прочие доходы по текущей деятельности» - признаны штрафные санкции
заказчиком (30000000 руб.);
Д-т 99 «Прибыли и убытки» - К-т 65 «Отложенные налоговые
обязательства» - отражено начисление отложенного налогового обязательства
(5400000 руб. (30000000 x 18%)).
В месяце поступления штрафных санкций:
Д-т 51 «Расчетные счета» - К-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами» субсчет 3 «Расчеты по претензиям» - отражено поступление
штрафных санкций (30000000 руб.);
Д-т 65 «Отложенные налоговые обязательства» - К-т 99 «Прибыли и
убытки» - отражено погашение отложенного налогового обязательства (5400000
руб. (30000000 x 18%));
Д-т 99 «Прибыли и убытки» - К-т 68 «Расчеты по налогам и сборам» -
отражено начисление налога на прибыль от полученного дохода (5400000 руб.
(30000000 x 18%) (без учета иных операций, в том числе исчисления НДС));
Д-т 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 90-8 «Прочие
расходы по текущей деятельности» - К-т 68 «Расчеты по налогам и сборам» -
исчислен НДС от полученных сумм штрафных санкций в соответствии с
требованиями НК (если реализация облагается НДС).
Беларусь
|
|
|
|
Алеся
12.02.2013 17:04:46
|
|
|
Злюка 12.02.2013 16:20:00
Спасибо! Кажется, что-то стало вырисовываться...
Беларусь
|
|
|
|
Fitelina
12.02.2013 17:07:54
|
|
|
to «Анонимно» 12.02.2013 14:06:47
Уточняю вопрос, у меня конкретно ОНА и ОНО по переносу убытка и по АП, справка-расчет есть, но ведь нужно чье-то «волевое» решение о применении АП и о переносе убытка, чье?
___________________
Документы по аморт.премии: учетная политика в целях налогообложения, приказы на объекты, по которым применяем и в каком размере, первичный документ может и не быть, так как не БУ, но ведомость начисления аморт.премии лучше сделать и подписать для целей НУ.
По переносу убытков: служебная записка ГБ руководителю -> приказ руководителя. Первичный документ не нужен, так как не в целях БУ. Правильно заполнить декларацию.
По отражению ОНА/ОНО: бухгалтерская справка-расчет, с приложением к ней аналитических данных о временных разницах.
Это мое видение.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2013 19:48:03
|
|
|
Дело ясное, что дело темное
Беларусь
|
|
|
|
Fitelina
12.02.2013 19:55:38
|
|
|
to «Анонимно» 12.02.2013 19:48:03
Ну что Вы так не оптимистично. :-) о темном деле по разницам по переоценке мы тут еще даже и не поговорили.
Беларусь
|
|
|
|
Натала
13.02.2013 9:17:13
|
|
|
намекните, пожалуйста, что за разницы по переоценке? может я что-то важное упустила?))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.02.2013 9:26:24
|
|
|
У меня есть вопрос: в БУ отражаю неучитываемые при расчете налога на прибыль расходы на отдельных субсчетах счетов 90 и 91. В налоговых регистрах эти расходы у меня тоже не отражены - в регистрах отражаю только такие расходы по которым есть временные разницы. получается например регистр по затратам - всего затрат по БУ 10 млн плюс увеличение на проценты по кредитам 2 млн =12 млн. затраты для налога. А может надо все-таки правильнее делать так: все расходы 15 млн минус неучитываемые (типа 5 млн. оплата бассейна) плюс проценты по кредитам 2млн = 12млн?
Беларусь
|
|
|
|
PP
13.02.2013 9:42:46
|
|
|
«Анонимно» 12.02.2013 15:50:54 и другие Анонимно
3.5. доходы в виде процентов, полученных за предоставление в пользование денежных средств организации, а также процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете;
%% ПОЛУЧЕННЫХ! это редакция и 2012 и 2013 г. И еще посмотрите НК в редакции 2012 г.
2. Внереализационные доходы определяются на основании документов бухгалтерского и налогового учета и отражаются в том налоговом периоде, в котором они ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕНЫ плательщиком, если иное не установлено настоящей статьей (за исключением банков).
Т.е. в 2012г. в НУ отражались по мере поступления на счет, а в БУ - по методу начисления. (инстр.102 п.14 «Проценты, причитающиеся к получению»).
Т.о. (это мое мнение, никому не навязываю) %%, начисленные банком за пользование ден.средствами организации, поступившие в 2013 г. за декабрь 2012г., д.б. отражены в БУ в 2012г., в НУ - в январе 2013г. Начисляется в 2012г.ОНО, в январе 2013г. ОНО сторнируется.
Беларусь
|
|
|
|
Fitelina
13.02.2013 11:04:02
|
|
|
to Натала 13.02.2013 9:17:13
разницы по переоценке ОС, по которым применена аморт.премия.
Беларусь
|
|
|
|
Натала
13.02.2013 11:48:39
|
|
|
Спасибо, так и подумала что скорее всего их имеете ввиду. Я пока не применяла ам.премию....
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.02.2013 11:59:19
|
|
|
я прошу прощения у опытных. Прочитала разъяснения Минфина и возник вопрос по распределению % по полученным кредитам. В примере эти % распределяются каждый месяц. Но согласно НК отчетный период ГОД. у себя я начисляла 09 99 помесячно от суммы начисленных %. по итогу года сделала распределение на остаток товара и часть списалась как отложенный ОНА (99 09), а часть от нераспределенного остатка так и висит на 09 99. Я не права?
Беларусь
|
|
|
|
Смуглянка
13.02.2013 12:04:40
|
|
|
РР права. Только почему ОНО сторнируем в январе. У меня, напрмер, налог на прибыль начисляется ежеквартально. в моем случае ИМХО надо сторнировать 31 марта. Я не права?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.02.2013 14:13:14
|
|
|
у себя я начисляла 09 99 помесячно от суммы начисленных %. По итогу года сделала распределение на остаток товара и часть списалась как отложенный ОНА (99 09), а часть от нераспределенного остатка так и висит на 09 99. Я не права?
_____________
ОНА возникает только если у вас возникает разница между суммой процентов которую вы относите на расходы и суммой которую учитываете в этом же периоде при расчете налога на прибыль. Вы сумму процентов по кредитам в течение года учитывали в расходах и при н/о прибыли полностью или каждый месяц делали расчет? если каждый месяц делали расчет то тогда и корректировка ОНА ежемесячно. Если в течение года в расходы и учитывали при расчете н/о проценты полностью тогда корректировать ОНА помесячно не надо - нет оснований.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.02.2013 14:18:51
|
|
|
Анонимно« 13.02.2013 14:13:14
_______________
спасибо))
Беларусь
|
|
|
|
Елена
08.01.2018 11:43:28
|
|
|
Вот и мне пришлось столкнуться с этим «ОНО», помогите, перечитала все, что нашла.Наверное я все таки тупая, за 2016 год расходов 4000, выручки нет. Нашла такие проводки Д84-К99 = 3280, Д09-К99 = 720.И каким образом должно оказаться в расходах за 2017 год эти 4000 руб.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-60 61-80 81-95
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»