| |
|
|
| |
|
|
 LF
13.03.2012 8:59:09
|
|
|
Уважамеые бухбаевцы! Предлагаю все вопросы по новому плану счетов и другим новшествам бухучета собрать в один топик - этот. И, разумеется - ответы на эти вопросы (в т.ч. мои и всех желающих). Самые интересные опубликуем в «ЭГ», по самым проблемным - будем добиваться официальных разъяснений
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2012 9:28:13
|
|
|
ОНО и ОНА нужно отражать ежемесячно, или в конце года в декабре, т.к. налог на прибыль раз в год считается?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2012 10:24:08
|
|
|
«Анонимно» 14.03.2012 9:28:13
ОНО и ОНА нужно отражать ежемесячно, или в конце года в декабре, т.к. налог на прибыль раз в год считается?
_____________
мне кажется что лучше по дате их возникновения, но можно и в конце года -как удобнее
Беларусь
|
|
|
|
Для LF
14.03.2012 10:57:47
|
|
|
если товар уже на 41 счете, а суммовые разницы через два месяца, то как же собираетесь увеличивать 41 счет.
-----------
Если товар ЕЩЕ на сч.41 то увеличить его стоимость не вопрос - провели корректировку дополнительной записью Д 41 - К 60 и все. Хуже, если товара УЖЕ НЕТ на сч.41 - он продан. Тогда остается списать бывшую суммовую разницу в дебет сч.90-8 как прочие расходы по текущей деятельности.
__________________________________________________.. ___
Как теперь отражать начисленный НДС по суммовым разницам? Товар импортный,НДС платили на таможне.
Беларусь
|
|
|
|
LF
14.03.2012 11:05:23
|
|
|
Согласно п.11 Инструкции № 113 отложенные налоговые активы и обязательства отражаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором возникли временные разницы, на основании которых они начислены.
В свою очередь временные разницы возникают, если величина расходов (доходов) в бухгалтерском учете и для целей налогообложения совпадает, но момент их признания не совпадает. Таким образом, временные разницы возникают в каждом отчетном периоде, в котором имеет место такое несовпадение. Если исходить из того, что согласно ст.13 Закона о бухучете организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, то и отражать ОНА/ОНО нужно ежемесячно. Но, на мой взгляд, это не всегда целесообразно, поскольку налог на прибыль считается по году.
Беларусь
|
|
|
|
LF
14.03.2012 11:08:23
|
|
|
Все записи, связанные с переходом на новый план счетов, делаются после 1.01.2012 - в т.ч. по фондам, которые вы ликивидируете
Беларусь
|
|
|
|
LF > Ева
14.03.2012 11:16:06
|
|
|
Пример 3.
Организация по итогам 2012 г. получила убыток в размере 150 млн. Br (балансовый убыток совпадает с налоговым убытком).
Плательщик вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода (начиная с 2013 г.) на всю сумму по-лученного убытка или на часть этой суммы, т.е. осуществить перенос убытка на будущее -- в течение 10 лет. В связи с этим по итогам 2012 г. в бухучете возникает вычитаемая временная разница, влекущая за собой возникновение отложенного налогового актива в размере 27 млн. Br (150 млн. x 18%).
Погашение отложенного налогового актива будет происходить по мере признания в 2013 г. в качестве расхода суммы убытка прошлого года.
В бухучете в 2012 г. делается запись:
Д-т сч.99 «Прибыли и убытки» – К-т сч.90, субсч. 9 «Прибыль (убыток) от текущей деятельности», 91, субсч. 5 «Сальдо прочих доходов и расходов» - 150 млн.Br -- отражена сумма убытка за 2012 г.;
Д-т сч. 09 – К-т сч.99 -- 27 млн.Br (150 млн. х 18%) -- признан отложенный налоговый актив;
Д-т сч.84 – К-т сч.99 – 123 млн. Br (150 млн. – 27 млн.) -- отражен непокрытый убыток 2012 г.
В 2013 г. организация получила прибыль в размере 75 млн.Br. Тогда она вправе на основании ст.140-1 НК уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на сумму убытка, полученного в предыдущем периоде. При этом в 2013 г. в учете делаются записи:
Д-т сч.сч.90-9, 91-5 – К-т сч. 99 -- 75 млн.Br -- отражена сумма прибыли за 2013 г.;
Д-т сч.99 – К-т сч.09 – 13,5 млн.Br (75 млн. х 18%) -- погашена часть отложенного налогового актива;
Д-т сч.99 – К-т сч.84 – 61,5 млн.Br -- осуществлен перенос убытка прошлого года;
В 2014 г. получена прибыль в размере 100 млн.Br. При этом налоговая база текущего налогового периода уменьшается на оставшуюся сумму убытка, полученного в 2012 г. При этом в 2014 г. в учете делаются записи:
Д-т сч.сч.90-9, 91-5 – К-т сч. 99 -- 100 млн.Br -- отражена сумма прибыли за 2014 г.;
Д-т сч.99 – К-т сч.84 – 61,5 млн.Br -- осуществлен перенос убытка прошлых лет;
Д-т сч.99 – К-т сч.09 – 13,5 млн.Br (75 млн. х 18%) – погашен остаток отложенного налогового актива;
Д-т сч.99 – К-т сч.68-3 – 4,5 млн.Br [(100 млн. – 75 млн.) х 18%] – начислен текущий налог на прибыль
Беларусь
|
|
|
|
Пожалуйсто
14.03.2012 11:28:16
|
|
|
Ответьте, пожалуйста, на вопрос про распределение транспортных и %% банка
Беларусь
|
|
|
|
fitelina->LF
14.03.2012 11:43:03
|
|
|
Леонид Борисович, здравствуйте!
У меня вопрос по скидкам, бонусам, премиям.
Пункт 21 Инструкции 102
21. Выручка от реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг уменьшается на сумму скидок (премий, бонусов), предоставленных покупателю (заказчику) к цене (стоимости), указанной в договоре, полученных после выполнения покупателем (заказчиком) условий (в том числе объема покупок или заказов), определенных в договоре в качестве обязательных для получения таких скидок (премий, бонусов).
Также в инструкции пункт 32 говорит о:
32. Расходы признаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором признаны соответствующие им доходы, независимо от даты проведения расчетов по ним.
Но скидка (бонус, премия), исходя из пункта 21 к расходам не относится, так как эти объекты представляют собой уменьшение выручки.
Правильно ли я понимаю, что эти объекту бух.учета теперь отражаются на счете 90.1?
И если да, то как отражать (в каком периоде и на основании какого документа), например, бонус, который определяется на основании объема услуг за период с 01 июля одного налогового года по 30 июня другого налогового года?
Если буквально читать 21-ый пункт, то, похоже, что в приведенном мною примере бонус нужно отразить где-то 30 июня следующего года. Но тогда получится, что выручка предыдущего года не была уменьшена на соответствующую сумму... А в налоговом учете возьмем в расход всю эту сумму на момент либо произведения зачета, либо на момент движения денег.
Голова идет крУгом :-)
Для справки. В цивилизованных странах бонус отражается ежемесячно, уменьшая выручку месяца по формуле бонуса, оговоренной договором. Составляется расчет и отражается. В момент наступления даты Х 30 июня производится окончательный расчет и оформление кредит-ноты.
То есть формально ежемесячный расчет можно прировнять к нашему понятию первичного документа по Закону о БУ.
Беларусь
|
|
|
|
Ольчик
14.03.2012 11:55:15
|
|
|
Так что на счет процентов и транспортных распределяемых? Так и не разобрались!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2012 13:09:49
|
|
|
fitelina->LF 14.03.2012 11:43:03
Если буквально читать 21-ый пункт, то, похоже, что в приведенном мною примере бонус нужно отразить где-то 30 июня следующего года. Но тогда получится, что выручка предыдущего года не была уменьшена на соответствующую сумму... А в налоговом учете возьмем в расход всю эту сумму на момент либо произведения зачета, либо на момент движения денег.
Голова идет крУгом :-)
-------------------
http://www.buh.by/mes.asp?c=1&t=271525
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2012 13:26:05
|
|
|
Ответьте, пожалуйста, на какие счета относятся:
1. расходы по покупке валюты в сумме разницы между курсом покупки и курсом Нацбанка на момент покупки?
2. курс. разницы по переоценке кредит. и дебит. задолженности?
Беларусь
|
|
|
|
Fitelina
14.03.2012 13:32:38
|
|
|
to «Анонимно» 14.03.2012 13:09:49
Спасибо. Я знаю этот топик. В нем идет речь о скидках в другом ракурсе.
Мой вопрос в fitelina->LF 14.03.2012 11:43:03 о другом.
Беларусь
|
|
|
|
крот
14.03.2012 13:40:06
|
|
|
крот имеет ввиду видимо курсовые возникающие по кредиторской задолженности.
Вы хотите их включать в стоимость товара? такое право есть но на практике им нетрудно воспользоваться если у вас предоплата, а если последующая то это проблематично
-----------
Получил товар. Сумма в евро, расчеты в рублях. Вот вам суммовая разница. Lf пишет, что ее нужно на 41 счет относить. А я говорю, что по статье 11 Закона о бухучете на стоимость актива относятся только расходы, связанные с приобретением актива. На мой взгляд суммовые разницы не являются расходами по приобретению, после того как товар уже оприходован и лежит на складе. Поэтому эти суммовые нужно на 90 счет относить.
Беларусь
|
|
|
|
крот
14.03.2012 13:43:08
|
|
|
Так что на счет процентов и транспортных распределяемых? Так и не разобрались!
----------
В бухучете распредедяются транспортные (см. Инстр. 102), проценты по кредитам - на 91 счет (распределения нет).
Беларусь
|
|
|
|
Ольчик
14.03.2012 13:52:58
|
|
|
Так что на счет процентов и транспортных распределяемых? Так и не разобрались!
----------
В бухучете распредедяются транспортные (см. Инстр. 102), проценты по кредитам - на 91 счет (распределения нет).
________
Спасибо! А на счет остатков трансп. и % на 44 на 01.01.12?
Беларусь
|
|
|
|
В.Ш.
14.03.2012 13:55:14
|
|
|
Fitelina 14.03.2012 13:32:38
to «Анонимно» 14.03.2012 13:09:49
Спасибо. Я знаю этот топик. В нем идет речь о скидках в другом ракурсе.
Мой вопрос в fitelina->LF 14.03.2012 11:43:03 о другом.
==================
Так Вы проводки напишите по конкретной ситуации и далее смотрите на них под этими «ракурсами» исходя из норм Инструкции 102. Увидите проблемы, расскажете.
Беларусь
|
|
|
|
крот
14.03.2012 13:59:22
|
|
|
Так что на счет процентов и транспортных распределяемых? Так и не разобрались!
----------
В бухучете распредедяются транспортные (см. Инстр. 102), проценты по кредитам - на 91 счет (распределения нет).
________
Спасибо! А на счет остатков трансп. и % на 44 на 01.01.12?
--------
Транспортные распределите как и в 2011, а проценты спишите в дебет 90 счета и все. Это в бухучете, а для налога на прибыль - п2.2 ст.130 НК
Беларусь
|
|
|
|
Линда
14.03.2012 14:04:21
|
|
|
Поэтому эти суммовые нужно на 90 счет относить.
-------------
если я правильно поняла 90.7 или 90.8?
Беларусь
|
|
|
|
S*
14.03.2012 14:17:09
|
|
|
вопрос по поводу счета 10.8 Мы строительная организация, субчики. Раньше наши строительные материалы для работы отражались на 10.8 По новому плану счетов рекомендуют 07,3 Но это по-моему для заказчиков. Материалы заказчиков у нас на 003 счете как были так и остаются. Можно ли нам использовать для этих целей счет 10.1 ? Или все таки нужно переносить все на 07.3?
Беларусь
|
|
|
|
Анонимно
14.03.2012 14:22:29
|
|
|
Присоединяюсь к вопросу: S* 14.03.2012 14:17:09 по поводу сч.10.8
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-60 61-80 81-100 101-120 >>
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»