ООО «Снегурочка» к новогодним праздникам приобрело для собственного потребления и подарило своим сотрудникам подарочные наборы в количестве 20 штук по цене 17 000 руб. без НДС за единицу на общую сумму 401 200 руб., в т.ч. НДС - 61 200 руб. При этом в бухгалтерском учете вышеприведенные операции отражаются следующими записями: Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, тыс. руб. Перечислена оплата за подарочные наборы (основание (первичный документ) - распоряжение, договор, товарная накладная) 60 51 401,2
Источник:Бухгалтерский учет и налогообложение расходов, связанных с проведением новогодних праздников Статья была опубликована в журнале «Бухучет» № 48(49), декабрь 2009. Е.Н. МАХОТА, финансовый директор ООО «ЮЖЭЛИ-ПАРФЮМ»
Беларусь
Свет04.01.2010 11:41:22
Организация за счет собственных средств приобрела и выдала кондитерские наборы для детей своим сотрудникам. Стоимость кондитерских наборов составила 250 000 руб., в т.ч. НДС - 37 500 руб. (расчетная ставка НДС - 15 %). В данном случае при безвозмездной передаче подарков необходимо исчислить НДС. Уплаченный при приобретении кондитерских наборов НДС принимается к вычету в общеустановленном порядке на основании ст.16 Закона об НДС. В бухгалтерском учете производятся записи:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. На стоимость приобретенных кондитерских наборов 41 60 212 500 На сумму предъявленного НДС 18 60 37 500 Принимается к вычету в общеустановленном порядке предъявленный НДС 68 18 37 500 На стоимость безвозмездно переданных кондитерских наборов 92, аналитический счет «Внереализа-ционные расходы, неучитываемые при налого-обложении прибыли» 41 212 500 Исчислен НДС от безвозмездной передачи по расчетной ставке, указанной продавцом кондитерских наборов 92, аналитический счет «Внереализа-ционные расходы, неучитываемые при налого-обложении прибыли» 68 37 500
Отчисления в ФСЗН и взносы по обязательному страхованию от стоимости кондитерских наборов, выдаваемых работникам для детей, не начисляются (п.15 Перечня № 115). Подоходный налог исчисляется с учетом норм подп.1.17 ст.12 Закона № 1327-XII.
Организациям следует учитывать, что порядок налогообложения в приведенных выше примерах изложен в соответствии с законодательством, действующим в 2009 г. Если операции, о которых говорилось выше, будут произведены после 1 января 2010 г., то при налогообложении таких операций следует применять нормы законодательства, которое будет действовать с 1 января 2010 г.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»