| |
|
|
| |
|
|
 Виктория
14.01.2010 16:30:53
|
|
|
Дорогие коллеги, помогите. Обнаружила ошибки за прошлый год.Неверно была списана стоимость товара с 41 счета на 90 (был какой-то глюк и не списывались транспортные и там. платежи, отнесенные на стоимость товара, а только контрактная стомость.Обнаружила только сейчас, когда продала весь товар.На 41 осталась сумма 3600000 -расходы,относящиеся к товару, реализованному в прошлом году.Реализацию за этот год откорректировала. Думаю, что делать. Хотела списать эту сумму за счет собственных средств, но тогда в этом будет чистая прибыль минусовая, а налоговая за это будет обьяснения требовать.В прошлом году была хорошая прибыль. Если исправить ошибки прошлого года то будет разница в налогах к возврату миллион где то. Читала, что исправлять нужно в месяце обнаружения. Никогда такого у меня не было. Если я сделаю проводкИ, КАК ЧИТАЛА В ЖУРНАЛЕ: Д92.2-К.41 -3600000, Д.92.2-К.68 - красным налоги к возврату.Что-то дальше торможу. Это будут расходы (ошибки прошлого года) не учитываемые при налогообложении? А потом они спишутся на 99 и при закрытии года пойдут на 84? Это все отражается в налоге на прибыль в месяце обнаружения в разделе 2? Ведь уточненные за прошлый год не сдаются. Ну написала! Надеюсь вы меня поймете, дорогие бухгалтера и подскажите правильный выход ис ситуации. Заранее благодарю.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
ЛС
14.01.2010 16:34:06
|
|
|
А почему - неучитываемые? Я тоже сначала так думала, аудитор сказал - неправильно , это учитваемые. Отражаем в месяце обнаружения. В декларации показываем во 2 части как бы налоговую декларацию прошлых лет. И будет переплата по прибыли.
Беларусь
|
|
|
|
Виктория
14.01.2010 16:43:17
|
|
|
Вы хотите сказать, что 3600000. отношу на 92.2 и пересчитываю налоги за прошлый год от этой суммы (у меня и сельхоз меняется, валовый доход уменьшается - ведь так, усли 3600000 -это стоимость товара?)и разница (3600000-налоги к возврату) пойдет на 99 как учитываемя при налогообложении. Я верно поняла, или у меня каша в голове?
Беларусь
|
|
|
|
Виктория
14.01.2010 16:50:19
|
|
|
Помоему у меня точно каша в голове.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.01.2010 16:53:53
|
|
|
А с чего вы взяли что за прошлые года не надо подавать уточненную декларацию?=========
Вопрос: В организации обнаружено завышение затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, за прошлый год.
Могут ли быть применены санкции к организации, учитывая, что в прошлом году налоговая база по налогу на прибыль отсутствовала по причине наличия убытков? Каким образом можно внести исправления в бухгалтерский учет?
Ответ: Да, могут.
Пунктом 2 ст. 2 Закона Республики Беларусь от 22.12.1991 N 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль» (с изменениями и дополнениями) (далее - Закон N 1330-XII) определено, что выявленные в текущем налоговом периоде суммы прибыли (убытков) прошлых налоговых периодов, приведшие к занижению (завышению) суммы налога на прибыль за такие периоды, учитываются для целей налогообложения в уточненной налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль, предъявляемой за соответствующий прошлый налоговый период, за который выявлены суммы прибыли (убытков).
В данном случае не произошло занижение (завышение) суммы налога на прибыль за прошлый год по причине наличия убытков, однако полагаем, что организации необходимо представить уточненную налоговую декларацию (расчет) по налогу на прибыль за декабрь нарастающим итогом с начала года, поскольку за такое нарушение законодательством предусмотрены санкции.
В частности, п. 1 ст. 13.5 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях Республики Беларусь установлено, что нарушение плательщиком, иным обязанным лицом правил учета объектов налогообложения и (или) доходов, расходов, других элементов налогового учета, а также отсутствие у налогового агента учета начисленных и выплаченных плательщику доходов, если эти деяния не повлекли за собой неуплату или неполную уплату сумм налогов, сборов (пошлин), влекут наложение штрафа на индивидуального предпринимателя в размере от двух до десяти базовых величин, а на юридическое лицо - от пяти до пятидесяти базовых величин.
Внесение исправлений в бухгалтерский учет производится в соответствии с Инструкцией о порядке внесения исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.20005 N 83 (далее - Инструкция N 83).
Внесение исправлений в бухгалтерский учет оформляется бухгалтерской справкой-расчетом, которая должна содержать следующие обязательные реквизиты: дату составления; период, в котором допущена ошибка, и (или) период, за который вносятся исправления; основание для внесения исправления; сумму (для имущества - также количество) неправильной записи, подлежащую исправлению; арифметический расчет вносимого исправления; сумму (для имущества - также количество) правильной (исправительной) записи; подпись бухгалтера, составившего справку-расчет, главного бухгалтера и (при искажении налоговой базы) руководителя; другие реквизиты, обязательные для включения в первичный учетный документ в соответствии с законодательством.
Внесение исправлений в регистры налогового учета производится в соответствии с налоговым законодательством также на основании бухгалтерской справки-расчета.
В отличие от налогового учета, при выявлении ошибок в бухгалтерском учете и отчетности исправления в учет вносятся в месяце, когда были обнаружены эти ошибки, независимо от того, в каком отчетном периоде эти искажения были допущены (в текущем отчетном году либо за прошлые годы).
Порядок исправления фактов занижения прибыли (доходов) в результате завышения себестоимости продукции (работ, услуг) изложен в гл. 3 Инструкции N 83. При этом исправление ошибок производится в зависимости от причин завышения себестоимости.
Так, если завышение себестоимости продукции (работ, услуг), операционных или внереализационных расходов, приведшее к занижению прибыли (доходов) за прошлые годы, произошло из-за неверного определения отклонений фактической себестоимости товарно-материальных ценностей от их учетной стоимости или излишнего списания материалов на затраты производства продукции (работ, услуг), включения в состав операционных или внереализационных расходов, то в бухгалтерском учете необходимо выполнить следующие записи:
Беларусь
|
|
|
|
Виктории
14.01.2010 17:07:45
|
|
|
вы все написали верно, после того, как вы подали уточненный, в котором указана за прошлый год сумма налога с минусом, сразу подаете письмо с просьбой зачесть суммму налога в такой-то налог.
Беларусь
|
|
|
|
Виктория
14.01.2010 17:14:32
|
|
|
Сдать уточненные деклариции за прошлый год было бы проще. В ГЛюБухе № 39 я читаю, что все отражается в декларации в месяц обнаружения. Когда слишком много читаешь, ум за разум заходит.Может еще кто откликнется. Бывали же такие ситуации у многих. Отчеты на носу а я в панике.
Беларусь
|
|
|
|
Виктория
14.01.2010 17:25:31
|
|
|
Вы говорите, после того, как вы подали уточненный расчет..Вы имеете в виду уточненный расчет за прошлый год или данные, указанные в декларации за декабрь этого года в разделе 3.
Короче, обьсните пожалуйста отупевшей даме на «пальцах.
У меня на 41 висит 3659906.
При уточненных расчетах:
Уменьшается С/Х на 73198 (уменьшение валового дохода)
Уменьшается прибыль на 860810
Уменьшается транспортный и инфроструктура на 81777.
Что со всем этим делать по проводкам и в каких отчетах отражать? Буду бога за вас молить.
Беларусь
|
|
|
|
Milka
14.01.2010 17:28:55
|
|
|
У меня тоже такой косечек вышел
думала сделать именно так: 92,2 76 учитываемые 31.12.09
а аудитор говорит делать 90 -76 и исправлять экономическое обоснование за счет надбавки.
Только не пойму, ведь я занизила 41, а товары все проданы, у меня ведь вход изменится. Прейскурант то оставить таким же можно
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.01.2010 17:39:42
|
|
|
С 2009 года уточненные налоги за прошлые года подавать не надо. Списывайте сумму 92.2 учитываемый-41 в месяце обнаружения. В разделе 3 декларации по этому месяцу показывайте в каком месяце (-цах) прошлого года эта сумма должна была уменьшить вашу налогооблагаемую прибыль. Соответственно все эти изменения повлекут изменения в отчетах по с/х и транспортному сбору - их вы делаете аналогично. И не бойтесь проконсультироваться у инспектора, ничего страшного у вас не случилось. Все налоги начисляете на 92 как прибыль или убыток прошлых лет, выявленных в отчетном году с-х - уч. в налогообложении, а прибыль и тр. сбор - не участвуют в налогообложении:
92.2 у - 41
сторно налогов:
92.2 у - 68 с/х
92.2 ну - 68 прибыль
92.2 ну - 68 тр. сбор
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.01.2010 17:42:13
|
|
|
Простите сторно налогов у вас не будет - это было раньше когда носили уточненные по прошлым годам.
У вас просто пройдет сумма начисленная по текущей декларации. Будет только одна проводка 92.2у-41
Беларусь
|
|
|
|
Виктория
14.01.2010 17:45:46
|
|
|
Экономическое обоснование то исправить можно, а как убрать с 41. Ведь транспорт и там. пошлины шли с 76 на 41.
В налоговой сказали отражать все в декларации за декабрь 2009г.и расписывать за каждый месяц отдельно.
А вот как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете.Если через 92.2 - то это учитываемые или нет? Пожалуйста, помогите утопающему.
Беларусь
|
|
|
|
Виктория
14.01.2010 18:00:31
|
|
|
Разьве не будет сторно по с/х? Ведь если бы сдавала уточненный за прошлый год был бы с минусом с/х?
Беларусь
|
|
|
|
Виктории
14.01.2010 18:32:54
|
|
|
я тоже вносила исправления после аудиторской проверки, в ноябре этого года, я показывала с минусом, делала так же, как вы.
У вас нет проблемы, вы все сделали верно, вы только должны внести свои изменения в Декларацию , в раздел СВЕДЕНИЯ О ЗАНИЖЕНИИ ( ЗАВЫШЕНИИ) ПОДЛЕЖАВШЕЙ УПЛАТЕ ЗА ПРОШЛЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ... ПО КАЖДОМУ НАЛОГУ
Т.Е. прикладываете к вашей декларации, ЗА ГОД - СТАВИТЕ ВАШ ГОД( в котором были изменения), в графе 2(4) (месяц в котором обнаружена ошибка) ставите вашу сумму налога, если с минусом, то значит вам должна налоговая, и нет пени, если с плюсом, то будет пеня.
и далее Виктории 14.01.2010 17:07:45
вы все написали верно, после того, как вы подали уточненный, в котором указана за прошлый год сумма налога с минусом, сразу подаете письмо с просьбой зачесть суммму налога в такой-то налог.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.01.2010 9:46:31
|
|
|
Поскольку сейчас сельхоз отменен -по нему первому и делайте перерасчет в декларации за декабрь месяц!!! Отнесите его инспектору лично или сходите и поймете как правильно сделать прибыль!!!! Отчет с корректировками можно снести раньше 20-го переделав декларацию за ноябрь. Типа вы в ноябре это обнаружили....Может вам так легче будет?
Беларусь
|
|
|
|
Виктория
15.01.2010 13:22:09
|
|
|
Вы знаете, чем больше читаю, тем больше путаюсь.Вчера пришла к выводу, что сделаю так:
Д92.1-41 -3659910 (с-ть несп. расходов)
Д92.2-К68 красным 73198 (с/х)
Сальдо 3586712 идет на уменьшение прибыли в этом году, как исправление ощибок прошлых лет.Получается сторнировочная запись только по с/х, а по прибыли и местным нет. Так или не так? Но сегодня прочитав ответы опять засомневалась.
Или всеже нужно на 92.2 отнести 41 и сторнировать с/х, прибыль и транспорт, сальдо не участвует в налогооблагаемой сумме и спишется в конце года на 84 (уменшит прибыль прошлого года). За этот год я показываю начисление налогов как есть и пишу письмо в налоговую с просьбой зачесть сумму переплаты за прошлый год на налоги этого года. Отзывчивая душа, которая делала исправления в ноябре (извините не знаю как Вас зовут), прочтите мои измышления пожалуйста. Вы ведь это все уже прошли. Вечно директор жалеет денег на аудит.
Беларусь
|
|
|
|
Виктория
15.01.2010 14:20:33
|
|
|
Ну пожалуйста, давайте решим вопрос до конца. Понимаю, отчеты, но все же прошу о помощи.
Беларусь
|
|
|
|
Виктория
15.01.2010 17:06:41
|
|
|
Пожалуйста отзовитесь, кто писал Виктории
Беларусь
|
|
|
|
Виктории
15.01.2010 17:18:01
|
|
|
Здравствуйте, отзываюсь:-).
Если вам инетересно, как сделала я.
Бух.справка - исправления за 2008г.
В ней все проводки: Сторно себестоимость и поехали по всем вытекающим из этого налогам.
Получились налоги с минусом. Показываем их в разделе, в приложениях к декларациям, одинаково по каждому налогу. Далее письмо в налоговую с просьбой зачесть налоги. Сделать и забыть:-).
Беларусь
|
|
|
|
Виктория
15.01.2010 17:38:02
|
|
|
Господи, отозвались, спасибо.Вот точно заклинило.В бухг. справке за 2008г.все проводки.Это в справке. А в 2009 по бухучету это как проводится, ведь исправления в этом году нужно делать.С отнесением на 92.2. Ну простите ради бога.
Беларусь
|
|
|
|
Виктория
15.01.2010 19:13:17
|
|
|
Надо идти вдекретный отпуск и срочно.Ну покажу я уменьшение налогов в отчете за декабрь.В этом году у меня прибыль.Так вот уменьшит исправление ошибок прошлого года балансовую(налогооблагаемую) прибыль этого года или как я писала на 92.2 -41,68(с/Х,прибыль,трансп.) красным и сальдо не уменьшает прибыль этого года для налогообложения.Тогда понятно,что налоги за прошлый год с минусом и они могут пойти в уплату за этот год.А если уменьшить н/обл.прибыль этого года,меньше начислится налогов токакой еще минус с прошлого года..Ну точно торможу.Надеюсь проститеи поможете.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-27
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»