| |
|
|
| |
|
|
 Анна
09.04.2010 12:09:28
|
|
|
Помогите, пожалуйста. Организация занимается ремонтом компьютеров. В октябре 2008г. не было выручки от реализации по данному виду деятельности. В отстальных 11 месяцах выручка была. Согласно учетной политики затраты (аренда, з/п, отчисления с з/п и амортизация) списаны в дебет сч. 92 как внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении (как расходы по аннулированным заказам, производствам, не давшим продукции - З-н «О налоге на прибыль2). В учет.политике прописано, что при отсутствии выручки в текущем месяце сч.20 закрывается на 92.
Сейчас у нас налоговая проверка. Налоговики считают, что вышеназванные затраты, списанные на 92 счет, не должны учитыватся при налогообложении прибыли , если нет выручки по данному виду деятельности в отчетном месяце.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
09.04.2010 12:24:36
|
|
|
что-то они уж совсем... поспорить надо...
даже если и не было выручки в одном из месяцев, то предприн. деятельность-то всё равно осуществлялась, и затраты на аренду, ЗП и т.п. - это имхо даже не внереал. расходы, а обычные текущие затраты этого месяца... да и вообще условно-постоянные (если так определено УП) могут сразу в дебет 90 счета списываться... и если 20сч. есть в рабочем плане счетов, то и незавершенка м. висеть...
Беларусь
|
|
|
|
Анна
09.04.2010 15:16:11
|
|
|
Спасибо. Какие еще мнения есть?
Беларусь
|
|
|
|
LS
09.04.2010 15:37:29
|
|
|
Напоминаем, что налоговым периодом по налогу на прибыль является год, декларация подается нарастающим итогом
Беларусь
|
|
|
|
LS
09.04.2010 15:50:24
|
|
|
1-1. Объектом налогообложения налогом на прибыль признается валовая прибыль.
Валовой прибылью в целях настоящего Закона для белорусских организаций признается сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей (включая основные средства), ценных бумаг, имущественных прав и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
(в ред. Закона Республики Беларусь от 13.11.2008 N 449-З)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.04.2010 16:03:41
|
|
|
:-) LS, так Вы - «за белых или за красных? или за интернационал?» (@C к/ф «Чапаев»)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.04.2010 16:12:24
|
|
|
Пунктом 18 Инструкции N 182 предусмотрено, что расходы признаются в том отчетном периоде, в котором были признаны соответствующие им доходы, независимо от времени фактического поступления денежных средств в оплату реализованных товаров, продукции, работ, услуг (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).
Таким образом, доходы и расходы в установленном порядке должны отражаться:
- как доходы (счет 90 «Реализация») и расходы (счета 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы») по видам деятельности;
допустили учетно-политическую ошибку (УП), реализовали ее на практике (сч.92), вот проверяющие и призвали Вас к ответственности...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.04.2010 16:18:30
|
|
|
допустили учетно-политическую ошибку (УП), реализовали ее на практике (сч.92), вот проверяющие и призвали Вас к ответственности
__
к какой такой «ответственности призвали» и за что, т.е. почему налоговики хотят вовсе на НЕучит. при расчете налога на прибыль?
Беларусь
|
|
|
|
LS
09.04.2010 16:19:21
|
|
|
Можно также вспомнить что затраты,относящиеся к данному периоду должны быть учтены в формировании финансового результата этого периода
Беларусь
|
|
|
|
LS
09.04.2010 16:22:31
|
|
|
В данном случае 92 счет правильно выбранная стратегия.Итаче налоговики убрали-бы затраты 100%.
См. что относится к затратам по реализации.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.04.2010 16:41:23
|
|
|
Если Вы сами признали, что это - не затраты, а в перечне учитываемых внереализационных таких статей нет, что прикажете с Вами делать?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.04.2010 16:43:51
|
|
|
По-хорошему, следует исправить бух.учет - вернуть на сч.20, оставить в незавершенке и отнести на затраты по производству при получении дохода (выручки).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.04.2010 16:46:59
|
|
|
LS 09.04.2010 16:22:31 В данном случае 92 счет - правильно выбранная стратегия. Итаче налоговики убрали-бы затраты 100%. См. что относится к затратам по реализации.
___
? LS, нет ли противоречия в Ваших же доводах и многообразных и несколько противоречивых отрывочныъх цитатах? :-)
«LS 09.04.2010 15:37:29 Напоминаем, что налоговым периодом по налогу на прибыль является год, декларация подается нарастающим итогом»
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.04.2010 16:55:06
|
|
|
этому вопросу - «выручки нет» (в начале, в процессе деят-ти) - посвящены многократные споры, ну, например:-)
http://buh.by/mes.asp?t=165117
http://buh.by/mes.asp?t=205432
Беларусь
|
|
|
|
БТР
09.04.2010 18:11:35
|
|
|
Это в начале, а тут декабрь...Если услуги произв. характера, то СООТВЕТСТВУЮЩАЯ СТАТЬЯ ЕСТЬ -это затраты по пр-ву. не давшему продукции, по аннулированным заказам и т.п. И их НУЖНО учитывать в этом году. Спорьте аргументированно-во-первых напомните, что у вас НЕ ТОРГОВЛЯ или аренда (это когда в месяце получения дохода признаются расходы), а производство, во-вторых такие затраты поименованы в перечне внереализационных расходов (укажите нормативку), а в третьих декабрь КОНЕЦ ГОДА и отразить вы их были ОБЯЗАНЫ.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.04.2010 18:25:02
|
|
|
а тут декабрь
__
а тут - октябрь вообще-то...:-)
имхо - 09.04.2010 12:24:36
Беларусь
|
|
|
|
БТР
09.04.2010 18:30:50
|
|
|
Ой, извините, но октябрь разве что-то меняет? Если бы оставили на 20-м, то в ноябре всё равно списали бы на затраты...Короче-я бы поспорила.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-16
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»