| |
|
|
| |
|
|
 импорт
14.06.2010 13:50:15
|
|
|
Добрый день! Подскажите, пожалуйста! Импорт. По контракту условия поставки- DDU. Поставщик отдельной строкой выделяет в инвойсе транспортные расходы к возмещению. Это возможно? Если да, то какие документы нужны от них на эти расходы? И нужно ли мне удерживать налог на доходы иностр. ЮЛ при перечислении оплаты за трансп.расходы?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
дот
14.06.2010 13:52:10
|
|
|
если транспортные услуги предусмотрены договором, то налога здесь нет
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2010 14:31:25
|
|
|
интересует, возможно ли при условии поставки DDU возмещение транспортных расходов?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2010 14:31:54
|
|
|
Как правильно прописать это в контракте?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2010 14:39:47
|
|
|
С дот 14.06.2010 13:52:10 Не согласна.
Пусть постащик сунет транспортные в цену и переделает доки.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2010 15:03:23
|
|
|
поставщики ничего переделывать не хотят. Они считают, что все правильно.Уже голова кругом идет. Кто еще как считает?
Беларусь
|
|
|
|
Ирина
14.06.2010 15:20:18
|
|
|
Дополнительных документов не нужно, а налог с доходов нужно перечислять
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2010 15:41:14
|
|
|
Статья 146. Объект налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
2. В случае включения в договор, заключенный с иностранной организацией, положений, предусматривающих выплату этой или другой иностранной организации компенсации за осуществление видов деятельности, предоставление прав, доходы от осуществления или предоставления которых признаются объектом налогообложения налогом на доходы, суммы такой компенсации (за исключением платы за перевозку, если она включена в стоимость внешнеторгового договора купли-продажи товара) подлежат обложению налогом на доходы в порядке и по ставкам, установленным настоящей главой для соответствующих видов доходов.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2010 15:41:49
|
|
|
Вопрос: Белорусская организация (покупатель) импортирует товар А и товар Б из Португалии. Поставка товаров осуществляется автомобильным транспортом португальских перевозчиков.
Товар А поставлен в декабре 2009 г. Заказчиком перевозки (плательщиком) выступила белорусская организация (покупатель товара А). Стоимость перевозки составила 400 евро.
Товар Б поставлен в январе 2010 г. Заказчиком перевозки выступил поставщик товара Б - португальская организация. Расходы по перевозке (в сумме 350 евро) включены поставщиком в стоимость договора поставки товара и по условиям этого договора подлежат возмещению покупателем.
Нужно ли белорусскому покупателю удерживать налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее - налог на доходы), со стоимости перевозки товара А и товара Б и по каким ставкам?
Пользователи СС «КонсультантБухгалтер:БелорусскийВыпуск»
Ответ: В 2009 году в отношении налогообложения доходов, получаемых иностранными организациями от источников в Республике Беларусь, действовал Закон Республики Беларусь от 22.12.1991 N 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль» (далее - Закон).
На основании пункта 1 ст. 10 Закона налогообложению по ставке 6 процентов подлежали доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, в виде платы за перевозку, выплачиваемые этим организациям в том числе юридическими лицами Республики Беларусь. В целях взимания налога международной признавалась перевозка, при осуществлении которой один из пунктов транспортировки (отправки или назначения) находится в иностранном государстве. Вместе с тем если плата за перевозку товара подлежала возмещению иностранному поставщику и была включена в стоимость внешнеторгового договора поставки, то она не подлежала обложению налогом на доходы иностранных юридических лиц.
Исходя из ситуации, описанной в вопросе, в декабре 2009 г. поставка товара А с территории Португалии на территорию Республики Беларусь осуществлялась португальским перевозчиком. Заказчиком перевозки (плательщиком) выступила белорусская организация (покупатель товара А).
Следовательно, плата за перевозку, причитающаяся иностранному перевозчику, подлежала обложению налогом на доходы по ставке 6 процентов.
На основании п. 4 статьи 10 Закона обязанности по исчислению и удержанию налога из средств, причитающихся иностранному перевозчику, возлагались на налогового агента - белорусского заказчика. Налог удерживался с полной суммы платы за перевозку, перечислялся в бюджет не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем начисления платежа иностранной организации.
Вместе с тем следует помнить, что если нормами международных договоров об избежании двойного налогообложения, действующими для Республики Беларусь, установлены иные нормы, чем налоговым законодательством, то применяются нормы международных договоров (ст. 5 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь) (далее - НК). Данная норма была предусмотрена и ст. 11 Закона.
Отметим, что Португалия не входит в перечень стран, с которыми Республику Беларусь связывают международные договоры (соглашения, конвенции) об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество.
Следовательно, в рассматриваемой ситуации белорусскому покупателю со стоимости перевозки товара А, выполненной португальским перевозчиком в декабре 2009 г., нужно удержать налог на доходы по ставке 6 процентов. В рассматриваемой ситуации налог составит 24 евро (400 евро x 6 / 100).
С 01.01.2010 с вступлением в силу Особенной части НК Закон утратил силу. Однако норма, предусматривающая уплату налога на доходы иностранных лиц, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, в том числе в виде платы за перевозку, установлена подп. 1.1 п. 1 ст. 146 Особенной части НК. В целях взимания налога международной признается перевозка, при осуществлении которой хотя бы один из пунктов транспортировки (отправки или назначения) находится в иностранном государстве.
Ставка налога не поменялась и в соответствии с п. 1 ст. 149 Особенной части НК составляет 6 процентов.
Отметим, что п. 2 ст. 146 Особенной части НК также предусмотрено освобождение от налогообложения доходов иностранных юридических лиц в виде платы за перевозку, если эта плата включена в стоимость внешнеторгового договора купли-продажи товара.
Исходя из ситуации, описанной в вопросе, в январе 2010 г. поставка товара Б осуществлялась португальским перевозчиком, заказчиком перевозки выступила португальская организация - поставщик товара. Стоимость перевозки включена в стоимость договора поставки и подлежит возмещению белорусским покупателем.
Таким образом, со стоимости перевозки товара Б (350 евро) налог на доходы белорусскому покупателю удерживать не нужно.
Е.А.БАБИНА,
специалист центра
бухгалтерской аналитики
ООО «ЮрСпектр»
05.01.2010
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2010
Исключительные имущественные права на данный
авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
|
|
|
|
Автор
14.06.2010 15:46:28
|
|
|
Ирина 14.06.2010 15:20:18
А если они мне предоставляют справку-подтверждение о постоянном местонахождении (Украина), тогда мне не нужно перечислять налог на доходы?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2010 15:52:14
|
|
|
Автор 14.06.2010 15:46:28
Ирина 14.06.2010 15:20:18
А если они мне предоставляют справку-подтверждение о постоянном местонахождении (Украина), тогда мне не нужно перечислять налог на доходы?
===================
блин Вы ж почитайте шо я вам выложил чуть ранее.У ВАС НЕТ НИКАКОГО НАЛОГА НА ДОХОДЫ. Читайте п.2 ст.146 НК
Беларусь
|
|
|
|
Автор
14.06.2010 15:53:41
|
|
|
У меня вся проблема в том, что в контракте ничего про транспортные расходы не сказано. Просто в инвойсе стоит отдельной строкой сумма транспортных расходов к возмещению. Видимо, следует сделать доп.соглашение в контракту? Что следует в нем предусмотреть? Во-первых, что покупатель, т.е. мы, обязан возместить поставщику транспортн. расходы, и что эти расходы входят в стоимость контракта? Так?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2010 15:56:58
|
|
|
Автор 14.06.2010 15:53:41
У меня вся проблема в том, что в контракте ничего про транспортные расходы не сказано. Просто в инвойсе стоит отдельной строкой сумма транспортных расходов к возмещению. Видимо, следует сделать доп.соглашение в контракту? Что следует в нем предусмотреть? Во-первых, что покупатель, т.е. мы, обязан возместить поставщику транспортн. расходы, и что эти расходы входят в стоимость контракта? Так?
====================
Как блин они у вас не придусмотрены если у вас поставка на условиях ДДУ? Вы хоть смотрели шо енто значит?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2010 15:58:55
|
|
|
DDU
Delivered Duty Unpaid (... named place of destination)
Поставка без оплаты пошлины (... название места назначения)
Термин «Поставка без оплаты пошлины» означает, что продавец предоставит не прошедший таможенную очистку и не разгруженный с прибывшего транспортного средства товар в распоряжение покупателя в названном месте назначения. Продавец обязан нести все расходы и риски, связанные с транспортировкой товара до этого места, за исключением (если это потребуется) (см. Введение п. 14) любых сборов, собираемых для импорта в стране назначения (под словом «сборы» здесь подразумевается ответственность и риски за проведение таможенной очистки, а также за оплату таможенных формальностей, таможенных пошлин, налогов и других сборов). Ответственность за такие сборы должен нести покупатель, также как и за другие расходы и риски, возникшие в связи с тем, что он не смог вовремя пройти таможенную очистку для импорта.
Однако, если стороны желают, чтобы продавец взял на себя риски и расходы по таможенной очистке, также как и часть расходов по импорту товара, то это должно быть четко оговорено в соответствующем дополнении к договору купли-продажи (см. Введение п. 11).
Ответственность, риски и расходы за выгрузку и перегрузку товара зависят от того, под чьим контролем находится выбранное место поставки.
Данный термин может применяться независимо от вида транспорта, но когда поставка осуществляется на борту судна или на пристани в порту назначения, то следует применять термины DES или DEQ.
================
Читайте
Беларусь
|
|
|
|
Автор
14.06.2010 16:06:36
|
|
|
Насколько я понимаю, при DDU транспортные расходы должен нести поставщик. В контракте написано: условия поставки- DDU (Минск). И все! Вот и спрашиваю, возможно ли такое, чтоб при таких условиях осуществлялось возмещение транспортных расходов поставщику? Или в таком случае это дополнительно прописывается в контракте?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
14.06.2010 16:07:27
|
|
|
Вы извините за назойливость, но просто хочется разобраться.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2010 16:13:03
|
|
|
2. В случае включения в договор .....(за исключением платы за перевозку, если она включена в стоимость внешнеторгового договора купли-продажи товара)
==========================
Ну чего здеся не понятного? В прошлом если в инвойе транспортные были отдельной строкой то надо было платить налог либо справка. С этого года возмещение по ДОГОВОРУ КУПЛИ ПРОДАЖИ транспортных расходов не является БАЗОЙ для налога.( превели к единому значению))) а то если в цене то не надо а если отдельно то вдруг какойто доход появляется))
Беларусь
|
|
|
|
Ирина
14.06.2010 16:14:02
|
|
|
Да действительно согласно статьи 146 п.2 конкретно указано что транспортные услуги включенные в договор с иностранной организацией не облагаются налогом на доходы. ДДУ - все расходы (транспортные, фракт, страховка) за счет поставщика. Нет базы для начисление налога на доходы 2010году. А если будет справка вы вообще спать должны спокойно.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
14.06.2010 16:24:38
|
|
|
Спасибо, по поводу налога разобрались.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2010 16:28:26
|
|
|
А я поняла так:
Контракт на 200100 евро из них
200000 товар + 100 доставка.
Тогда налог на доход платить не нужно.
А если контракт на 200000. А инвойс выставляют на 200000+100 - то нужно
Беларусь
|
|
|
|
Автор
14.06.2010 16:29:59
|
|
|
да, я тоже так понимаю.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-28
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»