| |
|
|
| |
|
|
 Gala
12.10.2012 10:22:24
|
|
|
Экспорт строительных работ организацией применяющей УСН и метод определения выручки «по оплате». Как правильно расчитать базу для УСН, если в августе получен аванс в валюте, акт за сентябрь подписан 1 октября, последующие оплаты были в октябре и ноябре.
Развитие вопроса внутри.
PS : Не отказалась бы, если бы в ближайшем выпуске «Главной книги» была подробная статья с проводками. Особая благодарность за журнал №9 -проводки при продаже валюты.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Gala
12.10.2012 10:23:01
|
|
|
Читаем НК.
Статья 288. Объект налогообложения и налоговая база налога при упрощенной системе
1. Объектом налогообложения налога при упрощенной системе признается валовая выручка.
)
2. Налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. …..
Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, в которых обязательства выражены в иностранной валюте (кроме договоров, указанных в части второй пункта 5 статьи 31 настоящего Кодекса), определяется в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав…..
Читаем комментарии : « Так, в соответствии с ч. 3 п. 2 ст. 288 НК валютная выручка пересчитывается по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату реализации, которая определяется в порядке, указанном в п. 4 ст. 127 НК. Для плательщиков, применяющих метод «по оплате», датой реализации будет дата оплаты, если она поступила после отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги). При предоплате такие плательщики пересчитывают валютную выручку на дату отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
«Главная книга.by», 2012, N 10».
Т.е получается, что предоплату надо дооценить и в налогооблагаемую базу включить вместе с курсовыми разницами .
1) поступила валюта (аванс) д-т 52 – к-т 62
2) подписан акт – дооцениваем аванс д-т 91 –к-т 62 и одновременно д-т 62 к-т 90.1.
Дальше. Окончательный расчет пришел позже акта. Курс вырос. Опять дооцениваем уже дебеторскую задолженность (долг по акту выполненных работ) и включаем всё в налогооблагаемую базу для УСН.
И еще вопрос по строительным работам. Акт за сентябрь подписан 1 октября. По какому курсу отражать выручку?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.10.2012 10:43:01
|
|
|
Т.е меня смущает, что курсовые разницы не должны облагаться УСН, а по факту получается что переоцениваем и включаем в базу.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.10.2012 13:36:27
|
|
|
что, ни у кого нет валютной выручки при УСН «по оплате»?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 9:50:03
|
|
|
........
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 10:15:00
|
|
|
Я особо не парилась по поводу ВЭД по СМР. Да и объемы были небольшие. Поэтому: предоплату дооценивала на дату подписания акта, оплату по курсу на день оплаты, все суммировала и в выручку.
Если акт подписан 1-10 октября, то по курсу на дату подписания акта. Если 11 го, это выручка октября.
Чуть засомневалась по поводу 10 числа. Возможно срок для подписания акта увеличен, не помню, проверьте.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 10:27:03
|
|
|
И еще вопрос по строительным работам. Акт за сентябрь подписан 1 октября. По какому курсу отражать выручку?
----------
Я считаю , что выручку необходимо отразить по курсу на последнюю дату сентября, т.е. на ту дату , когда вы ее принимаете к учету.
А дальше вы ее (дебиторскую задолженность) дооцените на дату окончательного расчета.
Цитата : Первичные учетные документы, подтверждающие факт выполнения строительных работ в отчетном месяце, при их подписании заказчиком до 10-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным, принимаются к учету в отчетном месяце.
Поэтому на ту дату когда приняли к бухчучет и надо пересчитывать валютную выручку.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 10:31:16
|
|
|
Поэтому на ту дату когда приняли к бухчучет и надо пересчитывать валютную выручку.
------
Я не могла принять в бухучет 30-м, если мне нечего было принять, акта не было. А 6-го подписали акт, курс вырос. Приняла по курсу на 6-е. Строительные фокусы такое разрешают.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 10:38:59
|
|
|
Я не могла принять в бухучет 30-м, если мне нечего было принять, акта не было. А 6-го подписали акт, курс вырос. Приняла по курсу на 6-е. Строительные фокусы такое разрешают.
------
В строительстве 30 числа процентовок за отчетный месяц практически никогда не бывает, а тем более если это ВЭД. Я вам привел нормы инструкции , а вы делайте как хотите.
Есть дата принятия акта к бухучету, и мое мнение , что именно на эту дату нужно и брать курс. Иначе выручка будет искажена, отражена последним числом месяца, но по несуществующему курсу.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 10:48:24
|
|
|
Иначе выручка будет искажена, отражена последним числом месяца, но по несуществующему курсу.
-----
не согласна я с вами. Оставим пока ВЭД. Допустим акт у меня подписан 20-го числа текущего месяца. Не говорите мне только, что к учету я должна взять этот акт 30-м. Подписан 20-м, обрубаю расходы 20-м числом, а не 30-м.
По типу и ВЭД.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 10:52:46
|
|
|
не согласна я с вами. Оставим пока ВЭД. Допустим акт у меня подписан 20-го числа текущего месяца. Не говорите мне только, что к учету я должна взять этот акт 30-м. Подписан 20-м, обрубаю расходы 20-м числом, а не 30-м.
По типу и ВЭД.
--------
Вообще мы говорим про строительство. А в строительстве подписать акт за отчетный месяц 20-м числом ну просто невозможно. Еще раз - речь идет про стройку.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 10:58:27
|
|
|
за отчетный месяц 20-м числом ну просто невозможно. Еще раз - речь идет про стройку.
----------
Можно. Если небольшой объем. 1-го начали, 20 подписали акт. Даже в договоре - с 1 по 20 -е. Вам не попадались такие объекты? Мне попадались. Но дело не в них, дело в том, что если акт подписан 5-го, то курс берем на 5 -е.
Давайте чуть отпрыгнем от учета по счетам, а сделаем учет по уму.
Пусть нас рассудит кто то третий, очень желательно строитель.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 11:11:35
|
|
|
Можно. Если небольшой объем. 1-го начали, 20 подписали акт. Даже в договоре - с 1 по 20 -е. Вам не попадались такие объекты?
--------
А я нигде и не упомянул, что в данном случае (в вашем примере с 20-м числом) вы не правы.
Если вы уложились с 1 по 20-е число, то и отражайте 20-м числом.
Речь идет только о тех случаях, когда акт подписывается в месяце, следующем за отчетным. Еще раз прочитайте выдержку из инструкции.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 11:29:07
|
|
|
А предоплата разве дооценивается ?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 11:36:49
|
|
|
2) подписан акт – дооцениваем аванс д-т 91 –к-т 62
--------
У Вас неправильная проводка. Нужно Д-52 К-т 62, тогда и выручку включаем в размере предоплаты
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 11:57:42
|
|
|
У Вас неправильная проводка. Нужно Д-52 К-т 62, тогда и выручку включаем в размере предоплаты
------
все верно у автора Д-т 91 - К-т 62
Беларусь
|
|
|
|
Gala
15.10.2012 12:09:34
|
|
|
У Вас неправильная проводка. Нужно Д-52 К-т 62, тогда и выручку включаем в размере предоплаты +++++++ Нет ничего уже на 52-м счету, остался только 62. Так что 91-62.
Вопрос в слудующем. Теоретически курсовые в 2012 г. не включаются в базу УСН. А если посмотреть на практике, то сначала аванс подтягиваем до акта и платим с этого налог, а потом на дату ПОСТУПЛЕНИЯ денег тоже переоцениваем акт. Т.е фактически нмчего не понялось в 2012 году? Разве что курсовые при продаже валюты когда деньгт в пути не включим в базу для УСН.
Ну и про дату подписания. Склоняюсь к дате подписи на акте, в бухучет пойдет эквивалент рублевый не на 30-ое число, а на 1-ое, (в моем примере).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 12:16:53
|
|
|
Нет ничего уже на 52-м счету, остался только 62.
----------
А если есть ?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 12:17:25
|
|
|
Т.е меня смущает, что курсовые разницы не должны облагаться УСН, а по факту получается что переоцениваем и включаем в базу.
----
1.Поступила предоплата в августе 52 62
2. На конец августа дооцениваем и 52 и 62 счета.
3. На дату отгрузки дооцениваем 62 счет и в выручку включаем по этому курсу.
4. Курсовые в 2012 в налоговую базу не включаем.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 12:23:23
|
|
|
Ну и про дату подписания. Склоняюсь к дате подписи на акте, в бухучет пойдет эквивалент рублевый не на 30-ое число, а на 1-ое, (в моем примере).
---------
Даже если предположить, что это так.
Например 1 го числа курс стал больше чем 30-го. Но предоплату вы ведь все равно дооцениваете на 30-е число и значит в выручку пойдет акт на сумму предоплаты, т.е. по курсу на 30-е число.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 12:31:24
|
|
|
Что касается даты отражения в учете, скажу вот еще что.
Ведь почему появилась запись « до 10-го числа» ? Это связано со строительной спецификой, ну не успевают строители обсчитать процентовки и поэтому акты, в который написано «за сентябрь» подписываются в октябре.
Т.е. работы выполнены именно в сентябре, а не в октябре.
Поехали дальше, согласно Закону о бухучете первичный учетный документ – документ, подтверждающий факт совершения хозяйственной операции, составленный в момент ее совершения ИЛИ НЕПОСРЕДСТВЕННО ПОСЛЕ ЕЕ совершения и предназначенный для отражения результата хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета;
Т.е. работы фактически выполнены в сентябре, а акт составлен после, поэтому думаю, что отражать нужно по сентябрьскому курсу.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-30
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»