Добрый день! Подскажите как быть с затратами по сотовой связи? Абонентскую плату относим стр2. НАЛОГОВОЙ ДЕКЛ или и всё, что кроме абонентской? Я читала , что разговоры которые кроме абонентской документально должны быть подтверждены что это по произв. нуждам, а не личные. ЭТО КАК ДОКУМЕНТАЛЬНО подтвердить? Или же всё-таки эти разговоры не учитываем при налогообложении прибыли ?
2017 РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ НА МОБИЛЬНУЮ СВЯЗЬ Бухгалтерский учет расходов на мобильную связь и их нормирование являются одним из достаточно трудоемких и сложных участков экономической работы в организации. Роль их сегодня значительно возрастает в связи с постоянным увеличением объемов разговоров, возможностью использования мобильного доступа в Интернет в служебных целях и предъявлением все более высоких требований к снижению административно-управленческих расходов в производство, обусловленных конкуренцией. В зависимости от стоимости мобильного телефона, приобретаемого организацией, определяется порядок отражения в бухгалтерском учете расходов по приобретению мобильного телефона: он может относиться как к основным средствам, так и к предметам в составе оборотных средств. При приобретении мобильного телефона организация самостоятельно решает, учитывать ли мобильный телефон как основное средство. При этом следует принимать во внимание величину стоимости, срок полезного использования, а также требования учетной политики. Если телефон относится к отдельным предметам в составе оборотных средств, его стоимость переносится на затраты, учитываемые в себестоимости и при определении налогооблагаемой прибыли в установленном порядке согласно учетной политике организации, если к основным средствам – путем начисления амортизации согласно выбранному организацией способу, закрепленному в учетной политике. Приобретенные для производственных нужд мобильные телефоны приказом руководителя закрепляются за определенными работниками, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности за переданное имущество. Расходы организации на мобильную связь состоят из расходов на приобретение и использование телефонных аппаратов и непосредственно расходов на услуги связи (получение SIM-карты и оплата текущих расходов). Основная их доля приходится на текущие расходы: на абонентскую плату, оплату телефонных разговоров. Порядок бухгалтерского и налогового учета расходов на оплату услуг мобильной связи зависит от того, кому принадлежит право собственности на мобильный телефон и кто является абонентом мобильной связи, то есть на кого зарегистрирована SIM-карта. К основными способам организации корпоративной мобильной связи относятся: – телефон принадлежит организации, SIM-карта зарегистрирована на организацию; – телефон принадлежит сотруднику, а SIM-карта зарегистрирована на организацию. Для организации учета телефонных аппаратов необходимо определить телефонные аппараты приобретаются организацией либо используются телефонные аппараты сотрудников. Личный мобильный телефон работника может использоваться организацией по договору аренды, безвозмездного пользования, по трудовому договору, а также дополнительному соглашению к нему об использовании имущества, для нужд нанимателя. Если использование личных телефонов работников связано с производственной необходимостью, то и плата за аренду телефонного аппарата, и компенсация за использование для нужд организации телефонов, принадлежащих работникам, включаются в состав себестоимости продукции, а также в затраты, участвующие при определении налогооблагаемой прибыли. Доходы, полученные работником от сдачи в аренду, а также в случае выплаты компенсации за использование личного телефона в служебных целях, подлежат обложению подоходным налогом в общеустановленном порядке (2017 НК). В состав расходов, связанных с использованием мобильной связи, включаются абонентская плата, оплата стоимости звонков, SMS, роуминг, мобильный Интернет и другие услуги. Расходы организации по пользованию услугами мобильной связи, связанные с осуществляемой деятельностью, включаются в себестоимость продукции, работ, услуг как услуги связи в составе прочих затрат. Эти расходы также относятся к затратам, учитываемым при налогообложении. Кроме того, необходимо помнить, что услуги связи следует включать в себестоимость продукции, работ, услуг того отчетного периода, к которому они относятся, независимо от времени оплаты – предварительной или последующей. Документами, подтверждающими понесенные организацией расходы, могут быть: – договор с мобильным оператором на оказание услуг связи; – приказы о закреплении мобильных телефонов и (или) телефонных номеров SIM-карт за конкретными сотрудниками для исполнения ими своих должностных обязанностей; – ведомости передачи сотрудникам мобильных телефонов, находящихся в собственности организации; – детализированные счета оператора мобильной связи в разрезе каждого числящегося за организацией телефонного номера; – отчеты сотрудников о произведенных звонках и других расходах; – иные документы, подтверждающие служебный характер затрат. Кроме того, целесообразно приказом по организации установить условия использования работником мобильной связи, порядок учета телефонных разговоров, не связанных с производственной деятельностью, – возмещение работником или отнесение за счет собственных средств организации. Для ограничения использования работниками мобильной связи приказом может быть установлен предельный лимит переговоров. Сумма превышения лимита, установленного руководителем организации, должна относиться за счет собственных средств организации либо удерживаться из заработной платы работника, на основании заявления. Однако при отнесении на затраты наличие лимита звонков не означает, что звонки, производимые в личных целях, должны включаться в состав затрат, т.е. лимит устанавливает ограничения на звонки производственного характера. Некоторые организации решают проблему возмещения расходов работников на мобильную связь при использовании личных SIM-карт путем выплаты доплат и премий. Данный подход имеет ряд недостатков: например, необходимость начисления на такие надбавки ”зарплатных налогов“, невозможность включить эти расходы в себестоимость и затраты, учитываемые при налогообложении прибыли как услуги связи. С учетом вышеизложенного можно сделать вывод, что самый прозрачный и безопасный по обоснованию производственного характера расходов способ организации корпоративной мобильной связи: независимо от прав на телефонный аппарат договор на оказание услуг мобильной связи заключается с организацией, оплату услуг производит организация, компенсационные выплаты в пользу сотрудников отсутствуют. === «Как обеспечить разделение расходов на мобильную связь, учитываемых и не учитываемых при налогообложении? В затраты, учитываемые при налогообложении, включаются расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг), т.е. оплата телефонных разговоров может быть включена в затраты, учитываемые при налогообложении, при подтверждении того, что телефонный разговор осуществлен по вопросам финансово-хозяйственной деятельности организации (к примеру, из распечаток телефонных разговоров, отчетов сотрудников, находившихся в командировках, следует, что разговор велся с руководителем предприятия и т.д.)…» === Выяснить, какие звонки в течение отчетного периода совершались в предпринимательских целях, а какие - для ведения личных разговоров, можно по детальной расшифровке счета за мобильную связь. Поэтому при заключении договора с оператором мобильной связи следует обращать внимание на предоставление в рамках выбранного тарифного плана услуг по детальной расшифровке счета и определению номера абонента, с которым установлена связь. Желательно, чтобы в выбранном тарифном плане эти 2 услуги входили в пакет услуг, бесплатно предоставляемых оператором мобильной связи. Получив расшифровку звонков, совершенных
Беларусь
"Анонимно"16.02.2022 19:31:51
=== «Как обеспечить разделение расходов на мобильную связь, учитываемых и не учитываемых при налогообложении? В затраты, учитываемые при налогообложении, включаются расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг), т.е. оплата телефонных разговоров может быть включена в затраты, учитываемые при налогообложении, при подтверждении того, что телефонный разговор осуществлен по вопросам финансово-хозяйственной деятельности организации (к примеру, из распечаток телефонных разговоров, отчетов сотрудников, находившихся в командировках, следует, что разговор велся с руководителем предприятия и т.д.)…» === Выяснить, какие звонки в течение отчетного периода совершались в предпринимательских целях, а какие - для ведения личных разговоров, можно по детальной расшифровке счета за мобильную связь. Поэтому при заключении договора с оператором мобильной связи следует обращать внимание на предоставление в рамках выбранного тарифного плана услуг по детальной расшифровке счета и определению номера абонента, с которым установлена связь. Желательно, чтобы в выбранном тарифном плане эти 2 услуги входили в пакет услуг, бесплатно предоставляемых оператором мобильной связи. Получив расшифровку звонков, совершенных в течение месяца по корпоративной мобильной связи, работник, за которым закреплен определенный абонентский номер (SIM-карта), готовит отчет о совершенных в этот период звонках, обосновывая служебный характер переговоров по имевшим место контактам. Стоимость звонков, по которым их служебный характер признан обоснованным, включается в состав затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль. ===
https://www.gbzp.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter-zarplata/chto-delat-bukhgalteru-kogda-korporativn 2017 Что делать бухгалтеру, когда корпоративная связь используется не только в служебных целях ... Устанавливаем лимиты Этот способ учета стоимости телефонных звонков используется очень часто. Его суть в том, что для работника определяется лимит стоимости разговоров, в пределах которого расходы несет организация. Если лимит за определенный период превышен, то сумма превышения удерживается из заработной платы. При использовании такого способа необходимо довести до работника установленный лимит, и лучше это сделать под роспись.
Несмотря на широкое применение данного способа и простоту использования, у него есть существенные недостатки: – однозначно разграничить служебные и личные звонки практически невозможно. Ведь работник может решать рабочие вопросы в личное время и тем самым превысить лимит либо совершать звонки в личных целях в пределах лимита; – при проверке у контролирующих органов могут возникнуть спорные вопросы о правомерности отнесения на затраты стоимости тех или иных разговоров. Учет расходов на мобильную связь путем установления лимитов целесообразно применять в организациях с большой численностью работников, использующих связь. Если вы решили применять такой способ учета расходов на мобильную связь, рекомендуем помимо установления лимита на звонки делать дополнительный анализ детализации. Если же численность работников в организации небольшая, то можно разработать и утвердить форму отчетности для работника, которая позволит разграничить звонки по служебным вопросам и совершенные в личных целях. Ситуация 1. Стоимость разговоров, совершенных в личных целях, удержана из зарплаты...
Беларусь
"Анонимно"17.02.2022 12:09:34
Я оставила эту муть для налоговой проверки, пусть мудохаются и разделяют, если им не лень. Ну доплатим налог на прибыль потом, если найдут, ноэтонеточно, а пеня окупится если отправить эти деньги в оборот сейчас.
Беларусь
"Анонимно"17.02.2022 13:23:41
я тоже никогда не парилась, тем более не вижу смысла сейчас, когда оплачиваем по тарифным планам фиксированную сумму и работник за нее не вылазит. Так какая разница - он в месяц сделает 1 звонок по работе и 100 по личным вопросам или только по работе будет звонить - и так и так спишут 20 рублей
Беларусь
"Анонимно"17.02.2022 13:28:47
я тоже никогда не парилась, -------------- поступаю аналогично все что выше тарифа- из з/п.остальное на затраты
Беларусь
"Анонимно"17.02.2022 13:54:09
все что выше тарифа- из з/п.остальное на затраты -------------- а мы и тут не паримся)) было пару раз что вылезли из инет трафика - штож, сели-обосновали, что нужно было очень. А по телефонным разговорам я даже не представляю это сколько трындеть нужно (тем более с родственниками) чтоб превысить
Я всех выслушала, начиталась сама нормативки...наслушалась что предлагают якобы абонентская плата на затраты, а всё что выше нее на 90/10...но тоже не совсем соглашусь ведь можно и на личные темы звонить и ты войдешь в эту абонентскую плату а спишут как затраты 44 счёт...вопрос это серьезный...но это мое мнение
Беларусь
"Анонимно"18.02.2022 13:08:17
вопрос это серьезный... _________ яйца выеденного не стоит этот вопрос.
ведь можно и на личные темы звонить и ты войдешь в эту абонентскую плату а спишут как затраты ____________ Вы тогда про аренду задумайтесь. Платите за все дни в месяце. А работаете там по 8 часов и пять дней в неделю только. И всю аренду за месяц списываете как затраты, хотя пользуетесь по прямому назначению гораздо меньше этого самого месяца.
Беларусь
"Анонимно"18.02.2022 13:10:10
вопрос это серьезный...но это мое мнение _________ Если больше серьёзных вопросов нет в организации, то вам конечно никто не запретит требовать объяснительные с сотрудников, где они будут расписывать время кому и зачем звонили, а вы потом будете делить, что затраты, а что нет.
Беларусь
"Анонимно"18.02.2022 13:20:30
ведь можно и на личные темы звонить и ты войдешь в эту абонентскую плату а спишут как затраты ________ Вот ещё тема: журнал выхода в интернет. Там так вообще можно разгуляться не подеццки с тем кто по работе, а кто для души ходит с рабочего места. А то абонентскую-то вы тоже прям сразу всю на затраты херачите. А вопрос-то серьёзный.
Как кто поступает в этом случае? Как кто списывает? поделитесь пожалуйста
Беларусь
"Анонимно"25.01.2024 12:49:48
Хотим сделать корпоративную связь с телефонами работников. Нужно заключать какие-то допсоглашения к тр.договору или как это докумнтально оформить? Еще вопрос. Можно ли использовать телефон и симкарту ФЛ(не работника фирмы)? Он реально используется для нужд предприятия, просто зарегистрирован на жену директора
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»